山西省中央銀行會計核算系統運行機制研究

高鶴

山西省中央銀行會計核算系統運行機制研究

高鶴

摘要：隨著科技進步和會計管理水平提升，中央銀行會計核算工作不斷向現代化、科技化、信息化方向發展。經過幾次系統變遷，中央銀行會計核算系統實現了全國統一集中處理，但在運行過程中仍面臨著諸多新問題、新情況的挑戰。本文以山西為例，分析了系統運行中存在的缺陷和不足，并結合當前會計信息化發展新趨勢，提出了系統完善方向。

關鍵詞：中央銀行會計核算；數據集中；質量控制

一、中央銀行會計核算系統發展背景

人民銀行的會計核算系統是體現中央銀行作為資金最終結算者重要地位的核心業務系統，它對于暢通貨幣政策傳導機制，履行央行支付清算服務的職能，促進金融業穩定運行，提高資源配置效率具有重要意義。為適應經濟金融形勢的發展需要，滿足中央銀行有效履行各項職能的客觀要求，二十世紀九十年代以來，人民銀行全面開展了會計核算工具的改革和創新，先后開發推廣了單機版中央銀行會計核算系統、會計核算業務“四集中”系統和中央銀行會計集中核算系統等會計業務應用軟件，并與相關系統連接，逐步走向數據集中，提高了賬務核算、資金結算和信息反映的質量和效率。在人民銀行會計核算手段不斷走向信息化、集中化的同時，信息安全、信息質量、管理水平等略顯滯后。本文通過梳理中央銀行會計核算系統發展現狀，從制度、技術、業務等方面全面分析存在問題，并結合銀行信息化發展趨勢提出有關解決方案，以期促進人民銀行會計核算管理水平不斷提升。

二、山西省系統建設和運行情況

2013年11月份，山西全省人民銀行營業部全面升級運行新一代中央銀行會計核算系統，完成了11個人民銀行營業網點的業務上收工作，實現了“一行兩級”的內部會計核算業務處理模式。全省設置運管中心1個，市級運管中心11個，網點柜11個，營業網點業務操作人員139名。同時，營業部門與事后監督、貨幣信貸、貨幣發行、國庫等業務部門協同參與業務處理，形成了總行、太原中支、地市中心支行三者之間的一體化管理和業務聯動，實現了資源共享、一體化經營、一點核算的系統建設目標。目前，中央銀行會計核算系統為山西省各銀行業金融機構提供準備金賬戶管理、現金繳存款業務、再貼現/再貸款業務、同城票據交換、財政性存款交存、特種存款等十多項金融服務項目，2014年1至5月底，全省中央銀行會計核算數據集中系統共處理業務86340筆。山西省的會計數據基本按照了突破“部門核算”、提升管理的發展要求，將傳統中央銀行會計核算活動改造為“強大前臺、高效中臺、集約后臺”的全新業務處理流程，充分利用了總行業務處理中心的后臺優勢，減輕柜面勞動量，提高貨幣政策實施效率。

三、中央銀行會計核算數據集中系統運行新問題與挑戰

就目前山西省上線運行的新一代中央銀行會計核算數據集中系統來看，只是完成了分散數據的物理集中，在發揮數據大集中真正價值和意義上還存在很多問題。

（一）內部制度建設尚不完善，業務操作有待深入規范

針對新系統的上線，人民銀行總行下發了《中央銀行會計核算數據集中系統業務處理辦法》、《中國人民銀行會計集中核算管理規定》等規章制度，雖在一定程度上對內部管理、日常核算進行了規范，但具體崗位職責中缺少對重要物品、印章管理等方面的詳細規定。在新舊系統更替中，新制度尚不能覆蓋所有的業務環節，營業部門只能沿用或參照舊有制度，舊制度與新系統又無法對接，內部制約和相互監督中容易出現漏洞，埋藏一定的風險隱患。

（二）數據大集中使各網點連成一體，風險也轉移集中

原有分散的業務系統各自承擔著業務處理風險和系統運行風險，風險事件如有發生僅影響一省或一市的業務處理。數據大集中后，所有的業務風險、運行風險集中轉移至總行數據中心和運行管理部門，一旦全國處理中心出現數據丟失或運行問題，會帶來全國性的中央銀行會計核算賬務混亂，波及面更廣，危害性嚴重。從技術角度具體而言，可能會遇到軟硬件維護問題、通訊網絡暢通問題、交易量峰值沖擊風險、維護復雜性問題、遭受攻擊或入侵風險以及技術管理水平、突發事件應對能力等多種問題。

（三）會計人員業務水平差異大，業務準確率不高

全國會計核算數據大集中后，基層營業網點會計人員負責憑證的受理、審核、掃描、上傳等工作，為確保上傳的憑證及資料符合圖像準確、清晰、完整的要求，對會計人員的謹慎、嚴格、合規性操作水平就提出了更高的要求。從調查情況看，實際業務操作中較多存在操作不規范問題：一是書寫不規范，造成多聯次憑證前后之間信息錯位，引發退票；二是印章加蓋不規范，覆蓋了憑證上的金額、賬號等要素信息，造成掃描后的影像難以辨認，形成業務記賬失敗；三是部分憑證格式不統一，易造成會計人員憑證制作出現差異，例如：金融機構提供一般存款余額表、再貼現清單附件時，由于沒有統一格式，需手工添加附件、張數等字樣，填寫位置、書寫筆體各有不同，對掃描后影像的辨認帶來難度，交易導致記賬困難。

（四）過多關注了系統上線，忽視了數據管理重要性

數據大集中只是完成了數據物理上的集中，對集中后數據的優化、分層等管理存在不足。一是數據有效性問題沒有得到解決，業務處理集中使總行獲得的數據空前豐富，數據的有用、無用或是正確、錯誤沒有詳細的分類，容易導致大量無效數據占用存儲器資源。二是數據挖掘、決策支持系統尚不健全，目前，中央銀行會計核算數據集中系統還沒有將國庫、貨幣信貸、貨幣發行等其他業務系統整合為一體，數據獲取存在間隔期，同時，大集中的輔助系統信息管理子系統雖在一定程度上能完成匯總、統計、分析工作，但數據利用率不高，與其他業務數據聯系度有限，挖掘技術較為單一，都限制了信息管理子系統支持決策的作用。

四、中央銀行會計核算數據集中系統優化路徑分析

建立高效、安全、快捷的現代信息技術是有效利用資源，整合部門管理，打破地域界限，提升中央銀行貨幣政策實施效果和加快管理角色轉變的主要途徑，更是未來銀行業數據大集中浪潮不可扭轉的趨勢。中央銀行會計核算集中系統的運行，雖已實現了全國“一本賬”、業務管理“一盤棋”、財務信息實時在線的運行體制，但在精細化運作、制度與操作的配套、信息分析與服務等方面仍與央行職能存在差距。因此，中央銀行會計核算數據集中系統要在制度完善、風險管理、報表管理、資金管理等方面進行優化升級。

（一）加快制度建設，嚴格內控管理

加快細化中央銀行會計核算數據集中系統操作規程制定，進一步挖掘內部控制管理制度約束方面的問題，在實務操作過程中體現“不相容崗位相分離”、事中+事后并行監督的內控要求，把實際業務處理和防范資金安全相結合。一是制定完整的ACS業務流程圖，對ACS所有業務的處理流程、配套使用的憑證種類以及填寫要求、印章加蓋、業務回單打印及處理以及日終、月終、年終需打印的賬表種類等進行明確規定，以統一的辦理標準將操作行為規范化、模式化，降低人為干預的幾率，提高會計信息的可靠性、準確性。二是進一步明晰化崗位人員操作規范，對ACS崗位人員設置、崗位職責以及各類業務的處理流程等進行明確規定。

（二）強化業務、技術標準統一性，增加系統的可擴展性

中央銀行會計核算數據集中系統不僅要遵循報文信息標準化、參數化的基本要求，更應在業務流程中制定詳盡的標準化模式，降低人為因素造成的影像信息與實務信息不一致出現的頻率，加快會計信息內部流轉速度，保證信息傳遞的及時性。其次，應改進憑證格式，充分考慮上下聯次一致性和印章加蓋清晰問題，增強會計信息原始數據的質量。第三，要實現中央銀行會計核算數據集中系統的線性可擴展性，盡可能實現操作系統與應用層面的無關化，實現與貨幣發行會計系統、貨幣信貸系統、調查統計系統等人民銀行其他業務系統信息互通與數據共享，確保中央銀行會計核算數據集中系統不受操作系統、應用軟件版本升級對于業務連續性造成的影響。

（三）加快外圍系統建設，做好金融服務

中央銀行會計一項重要業務是商業銀行準備金、備付金賬戶管理，備付金賬戶的分散開設對頭寸管理和余額控制造成不利影響。因此，加快中央銀行會計核算數據集中系統中資金歸集業務的開設，是避免備付資金分散存放，并實現總分行間資金實時自動上劃，實現“一點清算”的有效解決途徑。開發建設中央銀行會計核算數據集中系統綜合前置子系統等外圍系統，用于監測商業銀行總分行間賬戶資金波動和余額，輔助商業銀行做好資金管理，提高清算效率，防止頭寸不足出現清算風險。

（四）建設信息分析系統，提高決策水平

通過現代信息技術，將人民銀行各分支機構與商業銀行，以及人民銀行各業務職能部門連接形成信息群，以信息管理技術建設中央銀行會計核算數據集中系統的子系統，對中央銀行的會計賬務數據和金融機構流動性信息進行統計、分析和查詢。信息管理子系統的技術手段應包括甄別、匯總、篩選、鉆取、比較等多種分析功能，應對多維度、多層次的查詢和使用需求，并通過用戶角色管理，滿足不同信息使用者的需求。建立定期信息分析制度，運用遠程化數據管理功能，實現會計管理實時性和清算風險有效防范，通過“互聯網+”強化貨幣政策實施效果，最終達到維護金融穩定的管理目標。

（五）嚴格標準化管理，做好項目質量控制

當前，標準化管理已成為項目建設通用版本。因此，要做好中央銀行會計核算數據集中系統建設運行工作，就必須嚴格按照國際標準制定建設方案和質量控制辦法。具體而言，建設質量由人民銀行總行負責管理，包含質量檢測、質量評估，運行質量由各省級人民銀行分則管理，包含運行效率、運行矛盾與問題、目標反饋等內容。通過質量控制，及時修正項目建設目標、提高建設質量，為系統整體穩定運行構筑堅固基礎。同時，對開發建設人員和檔案資料應嚴格管理，注重測試和驗收的重要性，進一步提高全國性數據中心建設的權威性。

從上述分析來看，中央銀行會計核算數據集中系統面臨一些問題和挑戰，但這項系統工程在全國推進對于加快人民銀行電子化建設、提升央行職能履行發揮著不可替代的作用。因此，保證會計數據和信息真實、客觀和及時，是維護金融市場穩定的重要砝碼，持續推進扁平化和集約化管理體制，科學構建技術和業務安全網絡及科學的內部控制流程將是中央銀行會計工作不斷提高的方向。

參考文獻：

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（作者單位：中國人民銀行太原中心支行）