中小企業財務管理問題與對策研究

曾俊杰

摘 要：財務管理是現代企業管理的重要組成部分，對維護企業的經濟利益和長遠發展有著特殊的意義。尤其是中小企業的財務管理問題直接關系到企業發展的好壞。而財務管理并不是一項單一的工作，而是一種綜合性的資金管理行為，涉及范圍廣、影響作用大。本文以中小企業的財務管理現狀為例，重點分析了如今中小企業財務管理存在的問題以及相應的解決對策。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

1 中小企業財務管理現狀

自從我國加入世界貿易組織，我國經濟呈現蓬勃的發展態勢。尤其是近年來在全球經濟一體化的發展趨勢下中小企業的發展迅速，促進了我國的經濟事業的發展，已經逐漸成為新時期我國經濟發展的生力軍。如今我國的中小企業的發展已經取得了顯著成果，并逐漸成為國民經濟發展的重要力量。與此同時，中小企業之間的競爭日益激烈，如何提高企業的競爭力成為擺在中小企業發展面前的一大難題。財務管理作為中小企業管理的重要因素，為企業的財務狀況和企業發展起著關鍵性作用。而目前大部分的中小企業存在管理落后的現象，財務管理能力薄弱，投資方式欠缺，融資渠道單一等無一不影響著企業有效發揮財務管理職能和企業經營戰略。此外，在宏觀經濟體制下，中小企業的財務管理也存在一些不足，導致企業的發展不能與經濟發展的大環境相適應。

2 中小企業財務管理存在的問題

2.1 資金籌集難度大，周轉不足

資金的籌集難度大，并且在企業經營管理中周轉不足是如今中小企業發展中面臨的主要問題。目前中小企業籌集資金的主要方式為投資者的資金注入以及向金融機構借貸。但是由于我國的中小企業信用擔保體系還不健全，中小企業的資信等級較低，而且多數為私企，容易造成銀行等金融機構的貸款業務和監控成本提高，導致金融機構放款謹慎、中小企業的借貸難度增加。因此，資金籌集難、信用擔保難成為制約中小企業財務管理的顯著問題。另外，

中小企業缺乏民間融資的渠道，而且受地域投資能力的限制，也是影響中小企業資金來源的一個重要因素。

2.2 企業資產管理混亂

首先，一部分中小企業將產品的生產和銷售作為企業的發展重點，忽視了財務管理對經營活動的指導作用，導致企業內部出現財務管理體系不健全的現象。而且由于大多數的中小企業屬于私營企業，處理財務活動和經濟關系的方式較為隨意。

其次，部分中小企業的過度負債現象明顯。例如，某些企業缺乏對借貸成本和企業能力的正確認識，千方百計到金融機構進行借貸。有的中小企業之間互相擔保，形成復雜的債務關系。造成整體負債疊加，資金鏈條可能隨時斷裂。此外，一些中小企業進行短債長投，引發巨大的潛在支付危機。

最后，中小企業的資金管理混亂問題也比較突出。主要表現在：現金管理無序，缺乏嚴格的信用政策和有效的催收方式，影響企業的資金流通；財務控制松散，只重視對資金的管理，缺乏對財務的嚴格出入庫制度；固定資產出現不能及時入賬、維護和報廢等管理混亂。

2.3 企業財務制度控制力不足

如今大部分中小企業缺乏完善的財務管理機制，財務部門的設置、職責都較為簡單粗放，因此缺乏對財務管理的有效控制。首先，很多中小企業沒有明確的財務責任制和科學的財務管理制度，導致賬務處理的程序較為混亂。其次，對現金缺乏嚴格把控是財務制度控制力不足的又一突出表現，存量資金沒有盤活，造成企業資金閑置或者周轉不足。例如部分企業由于資金周轉不足難以應對企業經營的急需資金，使企業陷入財務困境。再次，財務成本管理機制的問題引發資金流失。有的中小企業缺乏對特殊訂貨成本等情況的財務預算，造成盲目投資經營的現象。最后，沒有明確的信用政策和賒銷措施，而且催收不力直接導致中小企業的應收賬款的管理風險。

2.4 中小型企業管理模式僵化

一方面，由于我國大部分中小企業屬于私營性質，領導者擁有絕對的所有權和經營權，容易導致領導者職責不明確，造成管理模式僵化、財務信息失真、財務管理混亂等。此外，部分中小企業的領導者缺乏先進的現代化企業管理思想，經常會出現決策失誤等企業管理問題，直接制約著中小企業的長遠發展。另一方面，部分中小企業的領導者甚至沒有將財務管理納入企業管理機制中，尤其是民營企業中，財務管理人員大多只是進行簡單地賬務記錄，缺乏科學的財務分析方法，不能針對企業的發展提供有效的財務方案。

2.5 投資隨意性較大

隨著市場經濟的發展和市場競爭的加劇，中小企業的投資項目也呈現逐漸增多的趨勢。但是由于多數中小企業缺乏系統的財務管理和科學的市場分析以及仔細的投資論證，導致企業的投資盲目性和隨意性較大。中小企業片面追求短期收益，而且一般資金投入比例較大，一旦投資失敗，便使企業背上沉重的經濟壓力。

3 中小企業財務管理的對策分析

3.1 拓寬企業融資渠道

首先，建立和完善中小企業信用擔保體系。中小企業信用擔保體系的建立將為中小企業提供全面的融資擔保服務，必將解決長久以來中小企業面臨的融資貸款困難的問題。其次，形成特定的中小企業產業集群。中小企業可以通過形成產業集群，進而通過產業集群的發展與完善來幫助中小企業拓寬融資渠道，解決目前的中小企業融資難題。最后，深化中小企業信用制度建設，例如完善目前的中小企業信用評價體系，規范中小企業的信用；完善中小企業的經營和財務管理行為，減少不必要的融資；強化與金融機構之間的關系，樹立誠信的良好企業形象。

3.2 提升企業財務管理觀念

中小企業的領導者要積極轉變企業管理意識，改變傳統“家庭式”的管理方式，運用現代化的企業管理方式，并有效地分離中小企業的所有權和經營權，提升企業財務管理的觀念，并結合企業的實際情況，制定更加科學的財務管理方案。首先，提升風險理財觀念。現代經濟形勢風起云涌，市場經濟的利益充滿了不確定性和風險性，需要中小企業結合企業實際采取有力措施進行防范。例如，制定科學完整的財務計劃，增加對風險的抵御能力或者建立完善的風險預測機制，提前分辨可能出現的經濟風險。其次，提升資本多元化的理財觀念。隨著我國資本市場的開放，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，積極尋求與外資合作，實現投資主體多元化，既可以增加中小企業的融資渠道，又可以幫企業順利地實現多元化發展。endprint

3.3 強化財務控制能力

第一，保持財務資料完整。如今多數的中小企業很難提供一份文章的財務管理資料，缺乏有效的財務管理，導致財務的控制能力減弱。因此，要保證財務管理資料的準確性和完整性是強化財務管理能力的首要步驟。第二，加強對存貨和應收賬款的管理。很多中小型企業因為存貨太多或者存在大量的、難以收回的賬目，久而久之，很容易將一個健康的中小型企業拖垮，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。第三，努力提高資金的使用效率， 使資金運用產生最佳的效果。第四，提高認識，貫徹落實到企業內部各個職能部門，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容。第五，加強財產控制，建立健全財產物資管理的內部控制制度。

3.4 完善財務管理模式

首先，要重新優化企業的資本結構。重新確立金融資本與知識資本的比重關系；重新確立知識資本的各種權益形式和期限結構；重新調整金融資本內部的層次和形式，并對市場變化可能帶來的后果及早采取預防性措施。其次，財務分配實現公平性。財務分配由按資分配調整為按經濟要素分配，因此，在財務分配方式上確立知識資本的地位，同時，也可以這樣的方式激勵成員積極投入知識資本。再次，樹立明確的財務管理目標。企業財務管理不僅要考慮有形資本所有者的最大化資本增值，企業財務管理的目標需要向多元化、縱深化演進。最后，財務分析實現準確性。財務分析需要重視對知識資本的分析，要客觀評估知識資本價值。

3.5 規范企業投資

由于大多數中小企業屬于私營性質，而且規模較小，在市場競爭中的發展需要一定的積淀，不可能一蹴而就的發展壯大。因此，在中小企業的發展過程中，要樹立明確的企業目標和產品定位，并以此為基礎，規范企業投資，強化中小企業的資本支撐，實現財務管理的科學化，真正將中小企業做精、做專、做強，

4 結束語

綜上所述，中小企業作為如今我國經濟發展的新生力量，在財務管理方面仍存在一些問題。需要采取相應的措施來改進和完善財務管理機制，豐富財務管理內容，為中小企業的發展提供強大的資金后盾支持，并為中小企業的發展決策和發展方向提供科學合理的財務建議，促進中小企業經濟效益的提高以及企業的長遠穩定健康發展。

參考文獻：

[1]張揚.試論現代企業財務管理存在的問題及對策[J].行政事業資產與財務，2014（27）.

[2]馮毅，張玉榮.中小企業財務管理現狀研究[J].人民論壇，2011（08）.

[3]王愛群.論現代企業財務管理中存在的問題及對策[J].現代經濟信息，2012（09）.endprint