企業集團如何發揮財務公司在資金管理中的作用

○李春枝

（山東國華物業管理有限公司 山東 濟南 250002）

近幾年來，企業集團的逐步增多與發展，經營范圍的不斷擴大，很多公司的業務范圍都是跨區域管理。如何在這種形勢下進行企業內部的經濟控制與管理成為了困擾集團的一項大問題。一個企業集團經濟管理水平的高低直接反映了企業的運營效益與管理水平，對整個公司起到了控制的核心作用。如何加大經濟控制管理提高整個集團的公司資金的使用效率一直是一個重要話題。下面將具體介紹財務公司在資金管理中的重要作用。

一、財務公司在資金管理中的作用

到目前為止我國的財務公司已經從2008年的80多家到現在的100多家。那么財務公司到底在企業與集團中占有什么樣的作用呢？

1、資金的集中管理

財務公司的主要作用就是集中管理資金，這也是財物公司的核心所在。當企業發展到一定的規模之后，經濟上會出現散亂及難以控制的局面，這就需要財務公司的專業化集中管理，便于為集團的財務管理進行專業化的服務。財務公司以公司的最大經濟利益為目標，提高集團的經濟效益為目的。在加強資金管理的制度上要做到“四個統一”，即統一結算、統一監控、統一調度與統一運作。

2、實現集團資源的多元化

我國企業集團的財務公司大多是依托大型企業集團而成立。最主要的業務是為企業集團成員的技術改造、新產品開發與產品銷售提供服務。財務公司是非銀行的金融機構，可以充分利用其在資金籌集和資金運用方面的政策優勢，促進資金來源多元化。允許財務公司發行公司金融債用于支持集團主業的發展和配置中長期資產。

財務公司可以利用自身存在的優勢，借助資本市場和貨幣市場，發展融資。同時，要密切關注企業集團的發展，參與資金的流動，積極開拓服務的新領域，使企業與財務公司之間的聯系更加密切，緩和自身的經濟緊張狀況，并以此實現經濟的多元化。

3、財務公司的投資融資作用

投資只是財務公司的業務之一，它不應該成為財務公司盈利的重點和工作中心。除了投資之外，還有比如擔保、拆借等也是財務公司的重要業務范圍。財務公司的融資作用在很大程度上可以緩解集團與自身的經濟緊張問題，在企業需要資金的時候，財務公司可以積極發揮這一重要作用。

二、結算中心的特點

第一，結算中心是隨著企業集團的管理發展到一定水平時出現的資金管理機構。它的主要職能是集中資金優勢，加快資金周轉，降低資金成本等。它是公司內部辦理現金的支付、結算及貸款業務的管理機構。它不是一個獨立核算的經濟實體，是一個公司內部提供金融管理服務的一個部門。

第二，結算中心的主要作用是可以集中資金優勢，加快資金周轉，通過結算中心可以對資金的動態流向一目了然，控制資金。它有利于企業的資金管理與規劃，合理調節資金的分配問題及其他問題，還可以減少內部的資金積壓，降低銀行貸款。

三、集團資金集中管理的必然性

對集團資金進行集中管理有利于提高集團企業資金的使用質量。集團資金集中管理主要是將整個集團的資金集中到總部，由總部對整個集團的資金進行調度。比如公司的支付結算、融資管理等。集團資金管理可以在集團成員單位之間相互調劑余缺，有效減少貸款數額與貸款規模，節約財務成本，最大限度地盤活企業內部資金，提高企業的信用等級和信譽。

1、發揮財務資源的優勢，有效降低財務成本

集團企業內部部門多，資金的使用范圍廣，資金的控制不好把握。資金的集中管理可以有效解決這個問題。企業中各成員部門的發展不統一及管理制度的不完善，資金的整合不規范，導致資金使用的有效性降低。統一籌集和合理分配使用集團企業各部門的資金，可以降低資金籌集成本，提高資金的使用效率，增加資金收益，從而有利于保障集團戰略目標的實現以及整體利益的最大化。

2、加強系統內部管理

各成員企業之間與母公司之間有著密切的關系，各部門之間的經濟狀況會影響到母公司的經濟利益。各個部門之間有著經濟上的傾向時也是不可避免的。為了防止集團財務目標的偏離，加強財務管理制度，在很大程度上控制資金的流向，控制整個集團資金的運轉則可以從資金源頭上對整體資金加強管理，從而避免這種局面的發生。

3、強化財務監控力度

集團資金集中管理可以通過對資金支出、流入的總控制，可以獲得最快的知情權，可以比較早地獲得重大的財務事項變動，第一時間控制資金的支配，并且合理地調度資金；通過集中管理，可以規范成員單位之間內部的不規范行為，有效防范互相擔保的風險，從而避免集團整體的信譽級別，維護公司形象。在源頭上杜絕任何不規范與不合理資金的支配，實現對企業經營活動的動態控制，從而最大限度地保證資金使用的安全。

四、目前財務公司職能存在的問題

1、資金保值增值手段單一，風險過高

財務公司對匯集來的資金進行保值增值的手段和途徑比較單一。這樣的方式對于企業來說只有保守增值或者冒險兩種方式。財務公司的這種狀況導致很多財務公司對外投資失敗。而選擇保守的方式，時間過長，增值慢，在短時間內會抑制資金的調配。財務公司應繼續擴大相應的業務，增加財務公司的可信度。在提高公司信譽的同時，增加企業集團的經濟效益。

2、結算功能專業化集成度不夠

在結算職能上基本上照搬銀行的固有業務范圍和執業形式，不能充分發揮財務公司作為企業集團內部金融企業的自身特點。

財務公司要想為集團資金管理發揮重要的作用，必須科學地選擇資金集中管理模式。想要讓管理模式得到落實，應該解決以下幾個問題，第一，設置會計核算軟件的兼容接口，就是建立結算的分類，集團內部成員之間的轉賬結算和對外結算分開。第二，財務公司的人員在銀行開立收入戶和支出戶。規定收入戶只收入不支出，這樣財務公司所歸集的資金將由銀行自動收取。支出戶主要用于成員單位的日常費用支出，大額支出必須通過財務公司進行。在這種規定下成員單位的資金支付建立在現金流量預算的基礎上，財務公司行使了集團預算執行與監督的職能。第三，建立會計信息、結算處理平臺。財務公司的處理平臺對內可以對財務進行內部的支出和收入，在資金有流動的時候自動生成現金表或憑證；對外要像銀行一樣，提供內部的密碼進行資金調動。

五、企業集團如何發揮財務公司在資金管理中的作用

1、建立適應現代化制度需要的資金管理體制

財務管理是企業管理的核心，而資金管理又是財務管理的核心。企業集團有必要建立新的管理體制來提高資金的利用效率。“集中統一”的管理模式將在很大程度上改善資金利用率。這個模式將企業集團的資金集中管理，具體就包括將資金歸集到一個管理機構，對其分配；包括統一使用、統一監督、統一管理。這樣的模式可以確保資金的安全，可以了解資金的收入與支出情況，不會造成資金的浪費，從而在提高企業集團資金利用效率的過程中發揮它的核心作用。

2、建立規范的會計核算系統

會計結算體系的規范性直接影響到企業財務水平的高低。成本費用管理的是否得當，也直接關系到企業經濟效益的高低和競爭能力的強弱。所以會計核算是整個企業很關鍵的一步。會計部門要制定相關的規定制度，制定嚴謹的成本費用核算，將制定的規范制度落實到各個部門。對成本費的控制實施月季度考核、季度兌現、年度清算的辦法。清算的結果要按照獎罰制度進行。同時分析在結算時所遇到的問題，并做成報告，交予財務部。各個部門的獨立核算部門要嚴格遵守會計部所下達的目標，對資金進行監督與控制，各部門要進行統一的歸納與整理。

3、充分發揮財會人員的積極性與主動性

要提高企業經濟的發展速度，人是最主要的因素。企業集團應該根據自身所提出的模式，將財會人員的積極性與主動性充分調動起來，提高他們的整體業務素質，以便使財務工作水平得到提高。為了提高財會人員的積極性與主動性，必須做到以下幾點：第一，建立財會人員后續培訓教育制度，提高整體素質。財會人員的技術能力水平的高低，直接關系到整個部門的運營狀況。根據企業的發展需要，應該讓財會人員進行崗位培訓，從而提高個人的工作能力與水平。第二，建立完善的監督管理制度。第三，實行財會人員內部交流及輪崗制度。企業在對財會人員進行內部交流和輪換時，可以了解自身的不足，加強業務學習，掌握工作技巧，提高工作效率。

六、結語

企業集團是財務公司存在的前提，資金集中管理是財務公司存在的基礎。現在的形勢下要求公司逐步擺脫固有的思維模式、思維方式和思維習慣，要用科學的眼光去發展公司，從而提高自身的發展水平。

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