論遺囑信托

摘 要：近年來，隨著經濟的快速發展，個人財富的不斷增加，越來越多的人選擇遺囑信托的方式來處理其身后財產。遺囑信托具有獨特地功能，正逐漸引起我國的重視。由于我國的遺囑信托制度還處在起步階段，相關法律法規、制度價值定位等還處于一種不明晰的狀態，嚴重影響了其適用空間。本文從目前我國的遺囑信托現狀入手，分析其存在的問題，進而提出對其完善的幾點建議。

關鍵詞：遺囑信托；現狀；建議

一、遺囑信托概述

關于遺囑信托的概念，世界各國尚未形成統一的結論，我國現行法律中也未加以明確規定。總結世界各國立法及學說，有的從設立方式的角度，有的從生效時間的角度，有的從設立方式和生效時間綜合的角度，還有的從實現方式的角度來對遺囑信托的概念進行界定。但不論從何種角度，學者們對遺囑信托的概念并沒有本質上的分歧。

我認為，遺囑信托是指立遺囑人即委托人生前在法律允許的范圍內以在遺囑中設立信托條款的方式，將財產轉移給其指定的受托人，由受托人按照委托人的意愿或者受益人的利益對委托人的遺產進行管理和處分的行為。

二、遺囑信托現狀

目前，我國《繼承法》并未涉及遺囑信托，對遺囑信托的處理主要依據《信托法》的相關規定。從整體上看，遺囑信托制度還處于萌芽階段并存在以下幾個問題：

（一）遺囑信托成立問題

按照我國現行《信托法》的規定，遺囑信托于受托人承諾時成立，否則，遺囑信托不成立。這就與傳統意義上遺囑是單方法律行為的法理相矛盾，也違背立遺囑人自由訂立遺囑的意愿。此外，信托法還規定如果遺囑信托中指定的人拒絕或者無能力擔任受托人時，由受益人或受益人的監護人另行選任。受益人的監護人代行選擇受托人的規定值得懷疑，因為該監護人通常即為遺囑信托的利害關系人，由其選任受托人難免不會有損受益人之利益。以此同時，也更容易導致對立遺囑人本意的侵犯，因為遺囑人之所以愿意選擇遺囑信托的方式處理其遺產，很可能就是基于對受托人的信賴，甚至就是為了避免受益人的監護人參與其繼承活動。

（二）遺囑信托登記問題

我國信托法規定設立信托應當辦理信托登記，否則不產生效力。這一規定存在兩方面的問題，一方面，以法律的強制性規定干涉了當事人的遺囑自由，不利于遺囑信托的發展。另一方面，信托公示與遺囑不公開相矛盾。信托登記的意義在于向社會公示該信托財產具有獨立性，獨立于委托人、受托人、受益人的財產，從而維護交易安全。遺囑信托不同于其他信托業務，遺囑本身具有一定的保密性，立遺囑人通常不希望自己的遺產數額以及遺產安排為外界所知，不愿進行公示，所以按照“登記才能生效”的規則對待遺囑信托，顯然不能滿足現實需求。

（三）遺囑信托立法問題

有學者認為，遺囑信托是信托業務的一種類型，并且與之相關的情形主要在信托法中加以規定，因此屬于信托制度范疇，應由信托法加以規范。也有學者認為遺囑信托雖然屬于信托的一種類型，但同時它更是繼承的一種重要制度。換句話說，遺囑信托的遺囑屬性大于其信托屬性，因為它更多地體現出了繼承的規律和特點，是信托制度在繼承情形中的具體適用，而信托法則是對信托制度中最為一般性的問題進行規定，因此應在繼承法中加以規范。

（四）遺囑信托價值定位問題

我國《繼承法》中相關制度的設計過度強調遺產所有權的轉移，解決的主要是立遺囑人死后遺產如何讓轉移給繼承人，而對于轉移后的財產如何管理與處分則未作任何規定。現實中，一些繼承人在繼承遺產后，并沒有進行有效使用和管理，而是肆意揮霍浪費，導致財產損失。

三、遺囑信托的完善建議

（一）遺囑信托的成立

首先，遺囑在傳統理論上屬于單方法律行為，這種單方法律行為性質應在遺囑信托中加以延續，這樣不僅可以與遺囑一般理論相契合，也充分尊重當事人意愿，彰顯私法意思自治原則。因此，筆者建議，遺囑信托不應以受托人承諾為成立要件。遺囑信托的成立條件應與一般遺囑相同，受托人拒絕或者不具有相應的行為能力，均不影響遺囑信托的有效成立。其次，進一步完善受托人的選任規則。為防止受益人的監護人侵犯受益人的相關權益，造成對立遺囑人原意的違背，建議在受托人拒絕或不具有相應行為能力的情況下，由受益人或者立遺囑人的法定繼承人中的半數共同選任。

（二）遺囑信托的登記

信托財產需要登記，遺囑需要保密，因此要在二者之間作出權衡。筆者認為遺囑信托不同于其他類型的信托，因此應該尊重其不公開性，對其加以特殊規定，比如將必須登記的內容限定在一定范圍之內，在公開查詢方面也進行一定限制，從而既保證其公示性又保證其不公開性。

（三）遺囑信托的立法

筆者認為，遺囑信托的遺囑屬性更強于其信托屬性，故應該在繼承法中對其加以規定，并且遺囑信托是是當事人生前處理其死后財產及事務的制度，與遺囑繼承、遺贈以及遺贈扶養協議制度相一致，將其納入繼承法制度不會產生邏輯上的瑕疵。此外，我國繼承法已經三十多年未曾修改，顯然已經不能滿足社會需要，在繼承法即將修改的大環境下，遺囑信托必然會成為其關注的對象。

（四）遺囑信托的價值定位

我國遺囑信托制度應摒棄繼承法的價值定位缺陷，從宏觀上正確定位其制度價值。該價值包括兩個方面，即自由與效率。首先，遺囑信托作為一種遺產處分的方式，應充分尊重立遺囑人的自由。這種自由體現在兩個層面，一是立遺囑人追求財富最大化的自由，二是通過遺產處分實現其意志的自由。其次，遺囑信托制度強調效率。委托人希望通過受托人的管理行為，能夠提高財產的使用效率和財富的創造效率。受托人必須誠實、有效地對管理財產，從而保證遺囑信托有效率地進行，不至于出現提前終止的情形。

參考文獻：

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[3]周小明.信托制度：法理與實務[M ].中國法制出版社，2013.93.

作者簡介：

任福平（1990.12～），女， 河南周口人 遼寧大學法學院在讀研究生。