關于疾控體系財政支出績效評價指標體系搭建的構思

摘 要：為進一步加強財政支出管理，規范財政行為，提高資金使用率。近幾年，各地財政部門不斷推出預算績效管理實施辦法，要求各預算單位每年都要進行績效自評或由財政確定抽取幾家單位委托中介機構進行績效整體評價。國家、省、市發布的評價辦法中都有通用指標，但由于各個行業、各個部門的特殊性，通用指標很難涵蓋各個評價單位，因此針對特殊的行業設計相應的指標體系有一定的必要性。

關鍵詞：疾控體系 財政支出 績效評價

中圖分類號：F810 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）06-088-02

績效評價一般的工作程序為：做好相關評價材料、法律依據的匯集工作。科學設計評價指標體系。實地考核項目績效。撰寫評價報告。筆者認為科學設計評價指標體系是績效評價工作中最重要也是最難的部分。本文以某市級疾病預防控制中心為例探討如何搭建財政支出績效評價指標體系。

一、指標框架的搭建

采用層次分析法構建指標體系，先設定總指標，再分解成次指標、次次指標，組成樹狀結構體系，體系內的各項指標要盡可能的涵蓋財政資金的投入——活動——產出的過程。從系統性、合理性、實用性原則出發，可設置為四類總指標：基礎性指標、財政資金效益指標、業務產出管理指標、服務對象綜合滿意度指標。在總指標下，再分解成若干的次指標。比如：在財政資金效益指標下可再分為財政投入水平、預算完成率、支出完成率、人員經費預算完成率、固定資產利用率、財務管理狀況等。業務產出管理指標，可結合疾控工作的特殊性，從疾病發病率的控制程度、傳染病疫情監測率、突發事件報告的及時性、重大事件現場指導率等等方面來設計次指標。

二、指標權重的分配

為了使評價指標既能突出重點，又能科學合理，保持相對均衡統一，運用德爾菲法和模糊數學等統計方法確定指標的權重。指標權重分為基礎性指標占2%，財政資金效益指標占18%，業務產出管理指標占75%，服務對象滿意指標占5%。

三、指標內涵的設定

從評價工作的實用性和可操作性出發，設定的指標概念一定要清晰，表達方式要簡單明了，需在具體指標后加上指標具體內容或計算公式。同時計算公式要科學合理，數據易于采集。

四、疾控體系財政支出績效評價指標體系實例分析

2014年某會計師事務所對該市疾病預防控制中心進行績效考核，設置的指標體系為：基本指標：目標管理（6分）、項目管理（24分）、資金管理（20分）、產出（14分）、效益（36分）。

1.目標管理指標下設兩個二級指標為：（1）工作依據指標：從政策依據的充分性來評價，依據充分（有規范、文件）得2分，比較充分得1.6分，一般得1.2分，無依據得0分。（2）目標設定指標：從目標依據的明確性來評價，項目年度計劃目標明確得2分，比較明確得1.6分，基本明確得1.2分，不明確得0分。

2.項目管理指標下設兩個二級指標為：（1）支撐條件指標，分別從管理機構保障、技術條件保障、技術水平保障、信息系統保障等方面的健全性評價，有必要的組織管理機構，管理人員職責清晰得1分，比較清晰得0.8分，不清晰得0分。（2）質量保障指標，分別從項目組成員分工、項目實施情況、資料保管等方面來評價。

3.資金管理指標下設預算編制、財政資金使用、會計信息質量、固定資產利用率等五個二級指標。如預算編制指標從申請項目資金時預算編制的充分性來評價，依據充分得2分，比較充分得1.6分，不夠充分得1.2分，無依據得0分。

4.產出指標，從產出管理完成情況來評價，具體分為項目實際完成率、項目質量達標率、及時性，評價標準為按計劃全部完成工作的得6分，完成率在90%～99%得4分，完成率在80%～89%得3分，60%以下得0分。

5.效益指標，從疫情控制、環境與職業危害因素檢測等業務數據和民眾滿意度等社會效益方面設定指標，比如其中次級指標：突發公共衛生事件應急處置指標的評價標準為應急機制建立且完善的得2分，比較完善的得1.6分，基本完善的得1.2分，未建立的得0分。環境與職業危害因素檢測指標的評價標準為：為職能部門開展食品安全整治活動提供信息和資料，作用明顯得3分，比較明顯的2.4分。

這一指標體系在實際操作過程中，比較抽象，指標內涵非常空洞，沒有具體的計算公式，取數較隨意，比如“應急機制建立且完善的得2分，比較完善的得1.6分，基本完善的得1.2分”容易出現主觀臆斷分。為了避免這種情況，設置具體計算公式及標明數據來源非常必要。

五、指標體系的雛形

（一）基本條件符合率指標

根據疾病預防控制中心應承擔的職責、任務，當地政府應按規定落實相應的人員、儀器設備、經費、機構級別等要素，為后面的考核內容作為基礎。

1.人員編制數達標率=現在崗人數÷編制數，查閱評審最后一個月的工資表、編辦文件。每增減1%扣10%。

2.專業技術人員比例=在崗人員中疾控專業技術人員數÷在崗人員數×100%，查閱評審前最后一個月的工資表，人事局相關文件。低于95%的，每降低1%扣10%。

3.疾控建設符合國家標準，建筑面積、分類構成、建設用地、規劃布局符合國家標準，每一項不符合扣25%。查核具有法律效力的土地使用權證明及基建圖紙、驗收證明等。

4.儀器設備裝備率，查核固定資產賬、驗收證明、抽查實物與儀器設備檔案等，A類、B類達100%，C類達40%，類別數每降1%扣10%，臺數每降1%扣5%。

（二）財政資金支付效益指標

1.收入預算完成率=年度實際總收入÷年度單位收入總預算×100%，查閱考核年度的有關經費文件和預決算，90%～110%之間，離差每增減1%扣10%，扣完為止。

2.支出預算完成率=年度實際總支出÷年度單位支出總預算×100%，查閱考核年度的有關經費文件和預決算，90%～110%之間，離差每增減1%扣10%，扣完為止。

3.人員經費預算完成率=年度人員經費支出額÷年度人員經費預算額×100%，查閱考核年度的有關經費文件和預決算，90%～110%之間，離差每增減1%扣10%，扣完為止。說明：人員經費指工資、津補貼、福利費、社保經費等支出及離退休人員費用。

4.財政資金保障水平：財政總撥款÷疾控機構總支出×100%，查閱考核年度的財務決算，90%～110%之間，離差每增減1%扣10%，扣完為止。說明：財政總撥款指正常預算經費和各項專項撥款之和。

5.萬元以上固定資產利用率=實際在用固定資產總額÷單位固定資產總額×100%，考核方法：全面了解設備配置情況。抽10臺設備的使用記錄和設備檔案材料。指標說明：實際在用固定資產總額：抽到10臺儀器中實際使用臺數的固定資產。固定資產總額：抽到的10臺儀器設備的固定資產總額。評價方法：90%～110%之間，離差每增減1%扣10%，扣完為止。

6.每年科研教育經費投入占本單位總支出5%以上，科研教育經費占總支出的比例=年度科研教育經費÷年度單位支出總額×100%，查閱每年科研教育經費投入情況表，并抽查核對部分報銷項目。2%以上，每少0.1%扣10%分，扣完為止。

7.財務管理狀況設二個三級指標。（1）資金管理：重要反映財務制度健全性、有效性及財務制度執行狀況。相關內容：單位內部的財務制度、會計核算制度的完整性和合法性；項目經費是否實行專款專用。詢問相關人員，每發現違規一次扣10%分，扣完為止。（2）資金使用指標可從三個末級指標來評價：①財政資金使用率=本年實際支出÷本年財政撥款收入×100%。評價標準：95%～100%以下每減少10%扣10分，扣完為止。②政府采購執行率=當年固定資產增加數÷政府采購執行數增加（當年固定資產增加數為政府采購目錄內），每減少10%扣10%扣完為止。③三公經費控制率。查相關資料，每超支10%扣10%扣完為止。

（三）業務產出管理指標

可按業務大類設置二級指標，如：重點傳染病預防與控制、免疫預防、健康教育與促進、慢性病綜合防治、健康危害因素監測等等。

1.重點傳染病預防與控制再按工作性質設置三級指標，比如，突發事件應急處置具體評價指標：（1）當年重大疫情現場處置率=當年重大疫情現場到位處置數÷當年重大疫情數×100%。（2）當年重大疫情原因差明率=當年重大疫情原因查明數÷當年重大疫情數×100%。（3）重大事件現場指導率100%。扣分標準：當年重大疫情現場處置率≥95%，每減少1%扣10%，扣完為止；當年重大疫情原因查明率≥85%，每減少1%扣10%，現場指導率每降低1%扣10%。其他指標評價方法以此類推。

2.免疫預防。（1）一類疫苗接種率=適齡兒童實際接種數÷當年應接種兒童數×100%。（2）免疫預防監測率=實際開展的各類監測項目÷當年應開展數×100%。評分標準：接種率≥95%，每減少1%扣1分，扣完為止；監測率≥95%，每減少1%扣1分，扣完為止。

3.健康教育與促進：當年完成率=實際開展的完成數÷當年應開展數×100%。評價標準：當年達標率≥95%，每減少1%扣1分，扣完為止。

（四）服務對象滿意度指標

可從下級疾控機構滿意度測評、社會滿意度測評、職工滿意度測評等方面設置三級指標。

綜合滿意度=各類服務對象滿意度÷年度問卷調查數，90%以下，每下降10%扣10%，扣完為止。

通過指標體系的評價打分，體現財政資金的使用績效和運行效率，撰寫評價報告，總結疾控中心在財政性資金使用過程中的經驗和不足。

（作者單位：臺州市疾病預防控制中心 浙江臺州 318000）

（作者簡介：羅慧群，會計師、經濟師，研究方向：衛生事業單位財務管理。）

（責編：賈偉）