企業(yè)集中式財務(wù)管理模式探析

韓俊錄

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，市場競爭更為激烈，我國企業(yè)在激烈的市場競爭中并不處于優(yōu)勢地位，一部分企業(yè)還因為負(fù)債率過高而嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。因此，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理十分重要，集中式財務(wù)管理模式能夠促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，逐步提高企業(yè)的市場競爭力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；集中式財務(wù)管理；問題及對策

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及改革開放進(jìn)一步深化，提升企業(yè)的管理水平是企業(yè)發(fā)展的重要措施。目前，我國企業(yè)的財務(wù)管理模式都或多或少存在著一些矛盾，比如財務(wù)管理體制過于死板，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益過低等問題。如果將企業(yè)的財務(wù)管理模式細(xì)化，我們會發(fā)現(xiàn)更多的問題，比如財務(wù)監(jiān)督不力，財務(wù)管理體系不完善，財務(wù)信息不準(zhǔn)確等問題。財務(wù)管理在企業(yè)管理中占有重要地位，影響著企業(yè)能否正確決策，嚴(yán)重影響著企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。而財務(wù)管理模式又是影響財務(wù)管理水平的重要因素，因此，為提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展必須選擇正確的財務(wù)管理模式。經(jīng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表面集中式財務(wù)管理模式能夠更好地幫助企業(yè)提高財務(wù)管理的水平。

一、企業(yè)集中式財務(wù)管理模式概述

1.企業(yè)財務(wù)集中式管理模式實(shí)施的條件

互聯(lián)網(wǎng)通信技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)實(shí)行比較集中的財務(wù)管理模式提供了基礎(chǔ)。因為母公司對于其子公司實(shí)行集中式的財務(wù)管理模式，首要條件就是掌握子公司的相關(guān)動態(tài)和財務(wù)信息，在這個基礎(chǔ)上才能制定正確的財務(wù)決定。網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的發(fā)展促進(jìn)企業(yè)會計電算化的實(shí)現(xiàn)，使母公司能夠及時的掌握子公司的財務(wù)動態(tài)，為決策奠定的基礎(chǔ)，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化提供了保障。另外，隨著我國網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，針對集中式管理的軟件在企業(yè)之間迅速傳播，加快了企業(yè)之間的溝通交流和傳遞信息的效率。企業(yè)通過利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和通信技術(shù)，能夠較為及時和全面的掌握財務(wù)管理狀況，以便于企業(yè)及時調(diào)整財務(wù)管理戰(zhàn)略，提高集中財務(wù)管理的水平。因此，互聯(lián)網(wǎng)通信技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)實(shí)現(xiàn)集中式財務(wù)管理模式提供了基礎(chǔ)。

2.企業(yè)集中式財務(wù)管理模式的內(nèi)涵

集中式財務(wù)管理模式主要是把企業(yè)的財務(wù)信息都收集起來，并且通過對收集來的財務(wù)信息進(jìn)行核算、決策、監(jiān)控等過程對企業(yè)的資源和經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行集中化的管理控制。實(shí)際上，集中式財務(wù)管理模式就是通過對企業(yè)資源進(jìn)行較為集中的管理和配置，并對企業(yè)的財務(wù)信息和財權(quán)進(jìn)行集中的分配。比如，在資金管理上，集中式財務(wù)管理模式在對財務(wù)信息和各分支企業(yè)內(nèi)部資金分配的情況及對資金的需求程度進(jìn)行系統(tǒng)的分析，再利用內(nèi)部的財務(wù)公司對內(nèi)部資源進(jìn)行合理的分配。集中式財務(wù)管理模式使企業(yè)財務(wù)管理能夠全面的對企業(yè)財務(wù)信息和經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)行系統(tǒng)的管理，有效降低了因人為因素導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)決策的失誤率，從而提高企業(yè)額財務(wù)管理水平，使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

二、實(shí)現(xiàn)企業(yè)集中式財務(wù)管理模式的主要措施

1.積極推進(jìn)定額管理和成本核算工作

企業(yè)實(shí)行集中式財務(wù)管理模式主要是進(jìn)行成本審核和定額管理的，這對于評判企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制具有重要意義。成本核算是深化企業(yè)內(nèi)部改革，減少浪費(fèi)，提高資金利用率的重要手段。而定額管理服務(wù)于成本核算和財務(wù)管理，是確定企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)和內(nèi)部控制機(jī)制的重要依據(jù)之一。比如，在對企業(yè)下屬單位的費(fèi)用支出進(jìn)行審核時，首先要做的是通過定額計算得出其下屬單位在某個時間段的費(fèi)用支出總額，并將結(jié)果作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)。之后再按照月份或者季度對其費(fèi)用支出項目進(jìn)行審核計算，最后結(jié)合以上的數(shù)據(jù)制定出成本支出的分析表，分析固定成本、變動成本等發(fā)生變化的原因，并結(jié)合量化指標(biāo)的變動關(guān)系，提出相關(guān)的解決措施，實(shí)現(xiàn)下屬單位在這個階段的財務(wù)管理目標(biāo)。其次，還可以根據(jù)企業(yè)項目的不同來制定不同的成本標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

2.建立健全資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)施掌握財務(wù)信息動態(tài)

企業(yè)在實(shí)行集中式的財務(wù)管理模式時，需要建立健全資金管理信息系統(tǒng)，對每個子公司的資金收支進(jìn)行詳細(xì)的記錄，以電子數(shù)據(jù)的形式把現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬展現(xiàn)給企業(yè)管理層。企業(yè)的管理層在登陸資金管理信息系統(tǒng)時就可以清楚的查看到子公司的資金使用情況。這樣能夠有效避免財務(wù)信息不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，并且有利于企業(yè)對資金的集中式管理，有效避免企業(yè)內(nèi)部貪污腐敗的現(xiàn)象。在建立資金管理信息系統(tǒng)時，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)管理考核，以鞭策后進(jìn)，推動企業(yè)人員共同進(jìn)步為原則，對企業(yè)人員進(jìn)行考核，增強(qiáng)人員認(rèn)真工作的主動性。并且對考核結(jié)果優(yōu)秀的人員采取獎勵制度，對考核成績不過關(guān)的人員實(shí)施懲罰，能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

3.利用信息化手段提高工作效率，并加強(qiáng)內(nèi)部管理制度

信息化技術(shù)能夠幫助企業(yè)制定出正確、科學(xué)、合理的資金預(yù)算方案，能夠有效提高企業(yè)資金預(yù)算的計算速度，并且對于企業(yè)集中式財務(wù)管理模式的實(shí)行也具有重要的作用。因為，信息化技術(shù)在計算準(zhǔn)確度和速度要高于手工計算，運(yùn)用信息化技術(shù)能夠?qū)κ占臄?shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)客觀的處理，避免人為因素造成的干擾，保證資金預(yù)算結(jié)果的正確性。其次，信息化技術(shù)能夠為企業(yè)提供更科學(xué)合理的會計處理手段。相比以往手工記賬階段，財務(wù)先進(jìn)先出、后進(jìn)先出、加權(quán)平均等的方式處理會計信息，其工作量過于繁重容易出現(xiàn)一些錯誤和漏洞。信息化技術(shù)能夠通過計算機(jī)電算化等手段對會計信息進(jìn)行系統(tǒng)簡便的處理，在減少企業(yè)人員工作量的前提下，還能夠保證計算結(jié)果的正確性的，大大提高了資金管理的工作效率，也提高了企業(yè)集中式財務(wù)管理模式的水平。另外，將企業(yè)內(nèi)部所實(shí)行的獎懲制度和信息化技術(shù)向結(jié)合，能夠為企業(yè)采購人員提供更多的采購渠道，通過再三比較分析，確保采購人員能夠選擇出最佳的采購渠道，為企業(yè)節(jié)省成本支出。隨著信息化技術(shù)與企業(yè)內(nèi)部管理的有效結(jié)合，企業(yè)采購方面能夠制定出最為科學(xué)合理的采購方案，使企業(yè)利益實(shí)現(xiàn)最大化。

4.重視并完善內(nèi)部財務(wù)控制體系和會計信息工作

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體系的質(zhì)量和工作水平對企業(yè)集中式財務(wù)管理具有重要影響。為了使企業(yè)集中式財務(wù)管理模式更趨完善，企業(yè)應(yīng)該逐步完善內(nèi)部審計、預(yù)算資金等方面的審核審批制度，重視內(nèi)部財務(wù)控制體系對企業(yè)經(jīng)營管理的重要性。為了更好實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度，應(yīng)該逐步完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，將企業(yè)財務(wù)會審、業(yè)務(wù)會審等重點(diǎn)環(huán)節(jié)加入企業(yè)內(nèi)部控制體系里，對于沒有通過內(nèi)控體系審核的業(yè)務(wù)事項一律不通過。并且，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對于企業(yè)人員的教育和培訓(xùn)，使企業(yè)所有人員都認(rèn)識到內(nèi)部控制工作的重要性，自覺遵守內(nèi)部控制制度。另外，企業(yè)的經(jīng)營管理始終應(yīng)該以人為本，培養(yǎng)企業(yè)人才，并建立起企業(yè)內(nèi)部的人才庫，設(shè)立激勵制度，能夠為企業(yè)集中式財務(wù)管理模式提供高素質(zhì)和高技術(shù)的先進(jìn)人才，對于提高企業(yè)集中式財務(wù)管理水平具有重要作用。

隨著時代的發(fā)展，各企業(yè)通過資本聯(lián)結(jié)的方式形成力量雄厚的大企業(yè)已經(jīng)屢見不鮮。集中式財務(wù)管理模式能夠有效的提高大企業(yè)對其下屬企業(yè)的財務(wù)信息管控力度，提高企業(yè)整體的資金利用率。通過高度統(tǒng)一化的集中式財務(wù)管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)之間數(shù)據(jù)的交流與共享，實(shí)施掌握企業(yè)內(nèi)部各組成機(jī)構(gòu)的財務(wù)情況，為制定重要的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供了保障，避免因財務(wù)信息上傳不及時，財務(wù)信息不準(zhǔn)確等情況使企業(yè)制定出錯誤的決策，有效提高企業(yè)內(nèi)部管理水平和資金的使用率，使企業(yè)獲得巨大的經(jīng)濟(jì)效益。

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