淺談國有企業(yè)養(yǎng)老保險

楊建東

摘 要：隨著人口老齡化日趨嚴重，我國已進入老齡化社會，養(yǎng)老問題已成為一個全民關注的社會化問題。養(yǎng)兒防老的觀念已逐漸淡出視野，養(yǎng)老保險越來越成為全社會關注的焦點。養(yǎng)老保險全稱是社會基本養(yǎng)老保險，在我國是一種非常重要的保險，也是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為了解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度，是退休職工生活的重要保障。文章對此進行了分析探討。

關鍵詞：企業(yè) 養(yǎng)老保險 社會基本養(yǎng)老保險

中圖分類號：F840.67

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-067-02

養(yǎng)老保險是社會保險的重要組成部分，社會保險分為五大險種，即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、醫(yī)療保險、生育保障。它是最重要的險種之一。它存在的意義是為保障老年人的基本生活需求，為退休職工提供穩(wěn)定可靠的經(jīng)濟生活來源。

一、養(yǎng)老保險的起源及發(fā)展過程

人類社會的保險意識起源于自然災害和突發(fā)意外事故，在長期與大自然抗衡的過程中，古人萌生了對付災害事故的保險思想。這是保險的雛形。中國是個歷史悠久的國家，歷代君王都非常重視積谷備荒。史料記載春秋時期的教育家、思想家孔子有“拼三余一”的思想是頗具代表性的見解。他認為，每年如果國家能將收獲糧食的1/3積存起來，這樣連續(xù)積存3年，就可以存足1年的糧食，即“余一”。如果不斷地積儲糧食，經(jīng)過27年的積累就可以積累9年的糧食，那么就可達到一個太平盛世了。

我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險一直在改革中前行，中國的養(yǎng)老保險起源于上世紀90年代，1991年，國務院頒布《國務院關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》中指出要逐步建立基本養(yǎng)老保險與企業(yè)養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結合的制度。1997年，《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中又更進一步明確：各級人民政府要把社會保險事業(yè)納入本地區(qū)國民經(jīng)濟與社會發(fā)展計劃，貫徹基本養(yǎng)老保險只能保障退休人員基本生活的原則，要使離退休人員退休后的生活水平隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展不斷得到改善。由此標志著中國養(yǎng)老保險制度從此誕生，然而，經(jīng)過20多年的發(fā)展，我國的養(yǎng)老保險在實施過程中還存在著很多問題。

二、企業(yè)養(yǎng)老保險存在的問題

1.養(yǎng)老保險“雙軌制”長期存在。上個世紀90年代初，在我國由計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉軌的時代背景下，國家決定在企業(yè)先行建立社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度，把職工退休后的生活保障由原來的單位保障向社會保障轉變。這種轉變只在企業(yè)單位進行，政府機關和事業(yè)單位養(yǎng)老保險還延續(xù)原來的制度，由此造成了不同單位不同養(yǎng)老金計算方法即養(yǎng)老保險“雙軌制”。“雙軌制”形成后，機關事業(yè)單位人員退休后按退休前工資的一定比例計發(fā)，多數(shù)在機關事業(yè)單位退休的退休職工退休工資達到在崗工資的70%～80%。而在企業(yè)退休的職工退休后領取的養(yǎng)老金遠遠低于其在崗時的在職工資。據(jù)中央財經(jīng)大學教授褚福靈此前的測算，2005年企業(yè)職工養(yǎng)老金替代率降低到47.94%水平后，一直處于45%左右的區(qū)間，也就是說退休金是退休前在崗工資的45%。兩者差距明顯，人為地造成了不公平。

2.企業(yè)繳費負擔過重。現(xiàn)階段以某單位為例，養(yǎng)老保險個人繳納部分為上年月平均工資的8%，企業(yè)繳納部分為上月工資的20%，;公積金個人繳費比例為上年月平均工資的8%，企業(yè)繳費比例為個人的1倍;醫(yī)療保險個人繳費比例為上年月平均工資的2%，企業(yè)繳費比例為8%;失業(yè)保險個人繳費比例為0.5%，企業(yè)繳費比例為1%;工傷保險企業(yè)繳比例為1.6%，生育保險企業(yè)繳費比例為0.9%;年金為個人繳費比例為上年月平均工資的1%，企業(yè)為個人的4倍。合計職工個人當月從工資中應扣19.5%，企業(yè)負擔為43.5%。以應付工資為1000元為例，職工本人應扣195元，而企業(yè)負擔為435元。企業(yè)認為保險是一種負擔，特別是對經(jīng)濟效益不佳的企業(yè)，無異于是雪上加霜，舉步維艱。

3.企業(yè)養(yǎng)老保險關系轉移非常困難。我國養(yǎng)老保險起步晚，起步初期覆蓋面不廣，全國各個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平不同，各項工作處于不成熟階段。現(xiàn)有的“社會統(tǒng)籌”和“個人賬戶”的養(yǎng)老保險模式，設計理念是全國統(tǒng)籌，現(xiàn)在轉移時只轉個人賬戶，不轉統(tǒng)籌部分。造成養(yǎng)老保險關系轉移困難，手續(xù)繁瑣，人為造成大量的人力物力的浪費。即使在同一個城市間轉移，省保和市保間轉移也是非常困難。

4.養(yǎng)老保險業(yè)務人員素質有待提高。養(yǎng)老保險工作政策性強，涉及面廣，業(yè)務量大，與企業(yè)和職工個人利益息息相關。干好一項工作離不開素質高的業(yè)務人員。當前企業(yè)為了經(jīng)濟利益，不重視養(yǎng)老保險工作，一人兼多職，保險意識不強，服務意識不強，專業(yè)知識不夠。對下缺少指導，管理混亂。

三、關于完善企業(yè)養(yǎng)老保險的建議

1.從制度和機制上化解“雙軌制“矛盾。養(yǎng)老保險“雙軌制”是長期存在于企業(yè)和機關事業(yè)單位的人為的不平等機制。它的存在限制了人才的流動，人為制造了不公平。為達到真正意義上的公平，應從制度上打破這種機制，2014年12月23日，馬凱副總理在《關于統(tǒng)籌推進城鄉(xiāng)社會保障體系建設工作情況的報告》中指出機關事業(yè)單位要與企業(yè)一樣建立養(yǎng)老保險制度，達到與企業(yè)單位統(tǒng)一，同時建立單位繳費賬戶和個人繳費賬戶，改變退休職工工資的計發(fā)辦法，從根本上解決“雙軌制”的矛盾。并且建立職業(yè)的年金制度，在全國范圍同時實施，標準統(tǒng)一。筆者相信，隨著新政策的實施，會逐步解決當前養(yǎng)老保險體系中存在的制度多元化、機制不健全、銜接不順暢等問題。

2.制定政策，給企業(yè)減負。國際上通行做法是對企業(yè)開展養(yǎng)老保險實行稅收優(yōu)惠政策，針對目前的我國國情，可以根據(jù)實際情況調整各項保險的執(zhí)行費率。并對企業(yè)的補充養(yǎng)老保險即年金實行稅收優(yōu)惠。這樣雖然從近期看，增加了國家的財政負擔，但從長遠看，會減輕國家基本養(yǎng)老保險的壓力，使國家對養(yǎng)老保險真正負擔起有限責任。

3.簡化養(yǎng)老保險轉移手續(xù)。養(yǎng)老金不僅有風險分擔的作用，也有收入再分配的作用。現(xiàn)階段養(yǎng)老保險賬戶的運行體制，決定了其轉移難。雖然現(xiàn)在信息化水平不斷地提高，涵蓋各行各業(yè)，為全國統(tǒng)一運行提供了理論和技術上的可能。但由于各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平懸殊，人口流動性強，轉移工作還有很大的難度。另外，雖然現(xiàn)在跨省區(qū)能夠正常轉移，但手續(xù)非常繁瑣。筆者認為應從國家層面逐步規(guī)范，出臺更詳細的政策，簡化養(yǎng)老保險轉移手，逐步實現(xiàn)全國統(tǒng)一。養(yǎng)老保險轉移應統(tǒng)分借助網(wǎng)絡資源，實現(xiàn)網(wǎng)上辦理，同時辦理的終端也應簡化，在本單位就可以辦理，并且辦理情況本人可以實時查詢，隨時關注，資源共享。

4.加強培訓，提高業(yè)務素質。在以人為本的社會環(huán)境下，企業(yè)人才是企業(yè)的人力資源，企業(yè)要留住人才，保持員工隊伍穩(wěn)定，減少員工流動，企業(yè)才能更快更好地發(fā)展。在留住人才方面保險發(fā)揮著重要的作用。對于企業(yè)退休職工，保險是退休職工的生活保障。各單位應重視養(yǎng)老保險工作，保險業(yè)務人員應加強業(yè)務培訓，提高業(yè)務人員業(yè)務水平和素質，積極主動地學習業(yè)務知識，樹立主觀服務意識，立足本崗位，著眼未來。讓養(yǎng)老保險發(fā)揮作用，為企業(yè)留住人才，真正發(fā)揮養(yǎng)老保險“老有所養(yǎng)、老有所依”的作用。

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（作者單位：中鐵九局集團第四工程有限公司 遼寧沈陽 110000）

（責編：若佳）