強化內部控制 嚴格收費管理

李文彬 呂天泉

摘 要：強化內部控制、嚴格收費管理，是防止醫院業務收入流失，確保資金安全與完整的重要防范措施。而搞好人員培訓，提高業務素質;健全收費制度，完善管理體系;抓住管理環節，強化內部控制;加強質量控制，提高工作質量，則是收費管理中不可或缺的重要手段。

關鍵詞：培訓 制度 控制 評價

中圖分類號：F233 ?文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-130-02

按照事業單位會計制度規定，醫院業務收入分為醫療收入、藥品收入、其他收入，其中醫療收入、藥品收入占業務收入近99%。這部分資金的流入都是靠醫院收費部門的工作人員一筆一筆收起來的。如何加強收入的管理，防止醫院業務收入的流失，確保資金的安全與完整，強化內部控制、嚴格收費管理就顯得至關重要。結合筆者所在的湖北省天門市第一人民醫院對收費工作的管理和控制，筆者認為應從以下幾個方面來加強收費管理工作的內部控制。

一、搞好人員培訓，提高業務素質

隨著醫院改革的發展，人事制度用工制度也發生了很大變化，醫院和科室根據業務發展情況，從社會上聘用一些具備會計從業資格的臨時人員充實到醫院財務部門從事收費工作，這些人員的思想素質和業務素質參差不齊，有必要進行以下方面的崗前培訓：

1.加強思想政治道德觀念的學習，提高服務素質，樹立一切為了患者、后勤服務臨床一線的思想，打造窗口文明服務形象。

2.遵守醫院制定的各項規章制度，培養會計職業道德。

3.加強會計專業知識的學習，提高會計業務操作技能。

4.進行計算機知識培訓，提高計算機操作水平，適應網絡化管理需要。

二、健全收費制度，完善管理體系

加強收費管理制度建設，完善收費管理制度，加大制度的執行力度，是強化醫院內部控制、嚴格收費管理的關鍵。

1.健全收費制度。一是建立門診收費單據作廢、退費制度，規定簽字手續和權限，嚴把門診收費作廢、退費關，防止弄虛作假。二是建立住院病人預交款管理規定，規范病人退院簽字程序，加強預交款核對。三是建立住院病人退費管理規定，規范退費簽字手續和權限，防止人情檢查、人情治療。四是建立住院病人欠費管理規定，制定欠費上報時間，并與科室績效掛鉤，防止跑賬。規范欠費結算程序和簽字手續，明確本院工作人員不得代結，防止出現貪污。

2.根據崗位設置情況，制定崗位說明書，明確崗位職責，做到崗位職責上的相互分離、相互制約、相互監督。

3.建立財務印章管理制度，加強收費印章的管理，并進行定期更換。

4.根據科室工作性質、工作任務、工作環節，制定科室工作質量考評細則，作為評定科室工作質量好壞和獎懲的標準。

三、抓住管理環節，強化內部控制

1.印章管理。

（1）所有收費印章統一由財務科定制，收費印章統一編號，科室指派一名會計人員負責印章的登記、保管、發放、回收。

（2）收費印章起用，由財務科長、收費科室負責人、收費員、印章保管員一同監督發放。在登記本上蓋印章模印，收費人員簽字。如果該收費人員離開該工作崗位，印章收回，在登記本上登記。

（3）作廢印章，由印章專管員造冊，出具文字報告，并附銷毀印章模印，編號。報分管院長批準，銷毀，資料存檔。

（4）收費印章定期更換形狀，并在繳費處公示作廢印章圖案。

2.收據使用。

（1）由財務科指派一名會計人員專門負責收費收據的購買、保管、發放、繳銷和登記工作。不得代他人領用收費收據或繳銷已用收據存根。

（2）根據門診工作量，核定收費人員收據領用量、庫存量。

（3）定期繳銷收費人員已用收費收據存根。重點查收費收據是否缺號。

3.報表控制。

（1）門診、住院收費報表要求：按時打印、及時上報、附件完整。上報時，現金收入進賬單、報表附件、收費收據使用起止號碼和日報表相符，并且由收費系統自動生成唯一報表流水號。

（2）掛號員報表要求：按規定及時填報掛號、診療收入報表，定期匯總上報財務科。簽字手續完整，進賬單、掛號收入表、有價證券使用起止號碼和庫存數相符。

（3）當日現金收入與報表不符，出現長短款，在科室長短款登記本上登記。收費室負責人跟蹤檢查落實。

4.收費審核。

（1）負責單據審核，要求應收和實收金額一致;報表審核，查有無多進賬、少進賬和遲進賬。并將審核結果、錯誤修正情況進行登記。

（2）核對機制號與使用收費收據號碼是否一致。

（3）收費收據的退廢與作廢是否履行了正常的簽字手續。

（4）新增醫療收費項目，收費日報表是否進行了統計，有無漏項、漏金額。

5.建立會計人員輪崗制度。建立會計人員個人檔案，實施會計重要崗位輪換制度。

6.與銀行協作，加強對資金安全控制。

（1）收費窗口使用POS機，實行多功能結算方式，減少現金流通中的風險。

（2）根據進賬收費員的姓名填寫打印進賬單，并嚴格根據進賬日期加蓋日戳。監督收費人員現金收入進賬的及時性，防止收費人員挪用、截流現金收入。

四、加強質量控制，提高工作質量

1.成立科室工作質量控制小組，制定科室工作質量考評細則。

2.不定期進行科室工作質量檢查，實行獎懲掛鉤。

（1）查制度落實。著重于事后工作檢查，看收費管理制度、崗位責任制落實情況;看退費、作廢是否嚴格按規定流程執行，是否按要求嚴格履行審批簽字手續等。

（2）查收費情況。查收費人員現金日報表，看報表附件、進賬單與報表是否相符，當日現金收入是否及時、全額進賬，做到賬款相符，有無白條抵庫等違規違紀現象。

查收費人員的鋪底金，看是否完整，有無挪用。

查收費收據的使用，看收據號碼是否與微機流水號碼一致，是否跳號。

（3）查票據使用。查票據專管員對收據的購買、入庫、領用、銷號等登記工作是否及時完成，已領未用收據、票證和在庫收據、票證是否與有價證券入庫、領用、結存報表是否一致，與財務相關科目余額賬目是否一致，是否做到賬賬相符、賬實相符。

查票據使用人員是否正確使用票據，繳銷是否及時，登記是否規范。

3.每月通報一次窗口科室工作適量考評情況，每季度進行一次科室工作質量控制情況點評，減少差錯，提高工作質量。

4.醫院內審部門進行收費管理工作評價，不斷提高收費管理水平。每年提請醫院內部審計部門對財務收費管理內部控制工作進行一次檢查，評價收費管理制度的設計是否規范、嚴謹、完善，是否具有可操作性，幫助財務部門加強收費管理工作，完善和健全收費工作中的各項制度，提高醫院收費管理水平，提升醫院內部控制能力，確保醫院資金安全和醫院目標管理的實現。

參考文獻：

[1] 楊柔堅，李海濤.完善內部控制制度，提高企業管理水平.中國審計，2013（8）

[2] 曾少裴，陳留平.淺議企業內部會計控制.財會通訊，2008（11）

[3] 王桂連.企業內部控制軟控制研究.財會通訊（綜合），2010（5）

[4] 企業內部控制編審委員會.企業內部控制配套指引解讀與案例分析.立信會計出版社，2010

（作者單位：湖北省天門市第一人民醫院 湖北天門 431700）

（責編：若佳）