遺囑傳承之秘

陳凱

對(duì)兩類(lèi)企業(yè)家而言，往往有強(qiáng)烈的立遺囑的需要。一類(lèi)是，企業(yè)家經(jīng)歷過(guò)一次或者多次婚姻，對(duì)不同的子女有不同的安排；另一類(lèi)是，企業(yè)家或者其妻子的高堂父母尚在人世，一旦他和妻子發(fā)生意外，財(cái)富將通過(guò)父母或岳父母繼承的方式流向兄弟姐妹或者外姓家庭

傳承成功的原因有很多，但導(dǎo)致傳承失敗的原因中，未立遺囑，或者未立好遺囑，是最常見(jiàn)的原因。

據(jù)觀察，在家族內(nèi)斗糾紛中，絕大部分人都不是因?yàn)楹?jiǎn)單的本性好斗、思想敗壞、貪圖財(cái)富而與其他家人產(chǎn)生糾紛，往往是因?yàn)楦髯缘牧?chǎng)不同，早有隔閡或互相防范、猜疑導(dǎo)致的。在這些悲劇發(fā)生的時(shí)候，很多人都會(huì)感慨“要是有一份遺囑就好了”。是的，在許多情況下，如果已經(jīng)去世的人能為自己所愛(ài)、所牽掛的家人和財(cái)富立好一份遺囑，這種糾紛和爭(zhēng)端也許就不會(huì)發(fā)生了。

不過(guò)，絕大部分未經(jīng)專(zhuān)業(yè)規(guī)劃的遺囑，都存在各種各樣的瑕疵，甚至有超過(guò)一半的遺囑存在重大的無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)。不專(zhuān)業(yè)的遺囑，不但不能起到保護(hù)財(cái)產(chǎn)和家人的作用，反而將引起更大的糾紛和爭(zhēng)端。

遺產(chǎn)紛爭(zhēng)：頻現(xiàn)華人世界

今年6月25日，山西著名的“焦炭大王”、三佳能源董事長(zhǎng)閻吉英因?yàn)榕K器衰竭，在北京醫(yī)治無(wú)效死亡。但他生前并未立下遺囑。隨后，兩位“妻子”和各自的兒女開(kāi)始對(duì)其名下企業(yè)發(fā)動(dòng)股權(quán)之爭(zhēng)，使這個(gè)家族企業(yè)的前途充滿(mǎn)變數(shù)。這并非個(gè)例。在華人世界，無(wú)論是大陸、香港，還是臺(tái)灣，甚至海外，近年來(lái)富一代去世后，其家人發(fā)生遺產(chǎn)紛爭(zhēng)的案件可謂是層出不窮，頻頻見(jiàn)諸報(bào)端。

先看看香港，最有錢(qián)的莫過(guò)于霍英東家族兩兄弟爭(zhēng)產(chǎn)案，而最狗血?jiǎng)∏楠?jiǎng)非亞洲女首富龔如心家族莫屬。龔如心生前與公公圍繞丈夫留下的財(cái)產(chǎn)打了七年的遺產(chǎn)官司，身后家人仍然因?yàn)槠溥z產(chǎn)與龔如心男友、風(fēng)水師陳振聰打了三年的遺產(chǎn)官司。其他坐擁10億資產(chǎn)的家族例如鏞記燒鵝創(chuàng)始人甘穗輝家族、的士大王招友全家族，更是頻發(fā)娛樂(lè)爆點(diǎn)。

臺(tái)灣的遺產(chǎn)案件代表作當(dāng)屬王永慶家族。除了繳納200多億元的遺產(chǎn)稅以外，王永慶家族最大的遺產(chǎn)懸案由其私生子女羅氏姐弟踢爆，最終羅氏姐弟雖未經(jīng)親子鑒定，但仍然成功登記為繼承人而獲得數(shù)十億遺產(chǎn)。

海外華人代表則由陳逸飛領(lǐng)銜，其價(jià)值連城的作品和收藏品，成為子女和遺孀之間爭(zhēng)議的最大焦點(diǎn)。

大陸雖然富得晚一點(diǎn)，但遺產(chǎn)案件的數(shù)量和激烈程度絲毫不落人后。例如侯躍文遺產(chǎn)案、毛澤東扮演者古月遺產(chǎn)案、知名作家路遙遺產(chǎn)案、知名歌手陳琳遺產(chǎn)案、書(shū)畫(huà)大師婁師白遺產(chǎn)案，到至今仍然無(wú)法理出頭緒的書(shū)畫(huà)大師許麟廬遺產(chǎn)案，不但案情多樣化，涉案金額也呈現(xiàn)井噴之勢(shì)。部分基層法院不但對(duì)遺產(chǎn)案件數(shù)量連續(xù)八年翻番的增速表示“鴨梨山大”外，對(duì)案件難以審理、關(guān)系難以協(xié)調(diào)、事實(shí)難以認(rèn)定的“三難問(wèn)題”也是頭疼不已。

遺囑傳承：一份財(cái)產(chǎn)清單

在所有安排中，立一份遺囑可以說(shuō)是最容易采納的一種方式。其實(shí)，遺囑對(duì)財(cái)富傳承而言，有四個(gè)功能。

其一，財(cái)產(chǎn)清單。突然發(fā)生意外時(shí)，錢(qián)存在哪家銀行，各種財(cái)產(chǎn)在什么地方，子女并不清楚，容易導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)下落不明，這時(shí)提前定立的遺囑起到了清單的作用。

其二，定向傳承。按照法定繼承分配財(cái)產(chǎn)，不一定符合家庭的實(shí)際情況或者當(dāng)事人的個(gè)人想法，往往容易導(dǎo)致糾紛或者遺憾。遺囑繼承優(yōu)先于法定繼承。如果立有遺囑，將財(cái)產(chǎn)分配寫(xiě)清楚，財(cái)產(chǎn)給誰(shuí)或不給誰(shuí)由遺囑說(shuō)了算，依據(jù)明確，不但防止繼承人之間起糾紛，而且專(zhuān)業(yè)遺囑可以防止子女離婚時(shí)遺產(chǎn)遭分割。

對(duì)兩類(lèi)企業(yè)家而言，往往具有強(qiáng)烈的立遺囑的需要。一類(lèi)是，企業(yè)家經(jīng)歷過(guò)一次或者多次婚姻，對(duì)不同的子女有不同的安排；另一類(lèi)是，企業(yè)家或者其妻子的高堂父母尚在人世，一旦他和妻子發(fā)生意外，財(cái)富將通過(guò)父母或岳父母繼承的方式流向兄弟姐妹或者外姓家庭。

其三，定紛止?fàn)帯⒇?cái)產(chǎn)分配寫(xiě)清楚，雖然無(wú)法制止部分繼承人起訴，但比起沒(méi)有遺囑而言，由于明確了財(cái)產(chǎn)權(quán)利，有利于和諧解決糾紛。同時(shí)，遺囑作為最直接表達(dá)當(dāng)事人想法的文件，對(duì)后輩子孫的諄諄教誨、叮囑牽掛、精神指導(dǎo)，成為體現(xiàn)家族文化、精神和價(jià)值觀的最重要載體。不但能在技術(shù)上防止糾紛，也在精神層面防止內(nèi)斗，起到增強(qiáng)家族凝聚力的作用。

其四，簡(jiǎn)化手續(xù)。專(zhuān)業(yè)規(guī)范的遺囑，可以在一定程度上簡(jiǎn)化未來(lái)辦理繼承的繁瑣手續(xù)，但不專(zhuān)業(yè)的、不規(guī)范的、不是權(quán)威部門(mén)辦理的遺囑，則起不到這樣的效果。

天然缺陷：只解決財(cái)產(chǎn)歸屬

必須承認(rèn)，遺囑傳承還存在很多缺失。遺囑能實(shí)現(xiàn)的還是比較有限，與有些人想的可能相去甚遠(yuǎn)。

遺囑只能解決財(cái)產(chǎn)的歸屬問(wèn)題，無(wú)法解決財(cái)產(chǎn)的分配、傳遞、管理問(wèn)題。徒遺囑無(wú)法自行。寫(xiě)好了遺囑，并不能讓財(cái)產(chǎn)自己行動(dòng)起來(lái)，按照當(dāng)事人的想法進(jìn)行分配、傳遞和管理。遺囑需要執(zhí)行，而現(xiàn)實(shí)中，遺囑執(zhí)行既缺乏法律依據(jù)，又沒(méi)有服務(wù)保障，更沒(méi)有約束監(jiān)督，完全靠自覺(jué)自愿。當(dāng)繼承人能力不足、意見(jiàn)相左、訴求不滿(mǎn)、產(chǎn)生猜疑的情況下，容易發(fā)生糾紛，導(dǎo)致傳承失敗。

例如在霍英東遺產(chǎn)案中，霍英東的遺囑所指定的遺囑執(zhí)行人沒(méi)有做好財(cái)產(chǎn)管理記錄，導(dǎo)致繼承人對(duì)遺囑執(zhí)行人的公正性產(chǎn)生質(zhì)疑，繼而發(fā)生沖突。可以說(shuō)，遺囑其實(shí)無(wú)法從根本上避免紛爭(zhēng)。雖然有遺囑，家人仍然可以訴諸公堂，互相爭(zhēng)奪。

同時(shí)，遺囑不具備避債、避稅等風(fēng)險(xiǎn)隔離功能，也不具備持續(xù)管理、防止分割的功能，無(wú)法保護(hù)財(cái)產(chǎn)。此外，遺囑的定立專(zhuān)業(yè)性比較強(qiáng)，若無(wú)專(zhuān)業(yè)人士協(xié)助，存在無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)。

其它的財(cái)富傳承工具，因某些原因無(wú)法覆蓋所有的家庭財(cái)產(chǎn)。例如資產(chǎn)如果不置入保險(xiǎn)和信托中，則無(wú)法對(duì)其進(jìn)行保護(hù)傳承。當(dāng)事人考慮到道德風(fēng)險(xiǎn)和隱私問(wèn)題，可能不會(huì)將部分重要事務(wù)交給代理人辦理。用慈善基金會(huì)所傳承的資產(chǎn)，是捐贈(zèng)給公益事業(yè)的財(cái)富。遺囑可以對(duì)接其他工具，實(shí)現(xiàn)委托人意愿，甚至可以承載精神財(cái)富的傳承，這些優(yōu)勢(shì)都是其他傳承工具無(wú)法比擬的。

當(dāng)然，企業(yè)家制訂財(cái)富傳承方案時(shí)，很少只用一種財(cái)富傳承工具。例如，對(duì)單一產(chǎn)業(yè)的家族而言，如果財(cái)富要傳承給多個(gè)子女，其核心問(wèn)題是理順企業(yè)所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)和受益權(quán)。只用遺囑是很難完成傳承安排的，必須采取家族信托、傳承委托等工具，將企業(yè)的收益、股權(quán)歸屬、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行有效規(guī)劃、隔離和保護(hù)。

可見(jiàn)，遺囑需要和保險(xiǎn)、家族信托、家庭契約、法律委托結(jié)合使用，才能更加完善地發(fā)揮作用。

作者系中華遺囑庫(kù)管委會(huì)主任、北京市中凱律師事務(wù)所高級(jí)合伙人