企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式的創(chuàng)新路徑研討

陳儒

摘 要：本文基于對企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式的體系構(gòu)建，從風(fēng)險性、適時性和有效性分析資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式存在的相關(guān)問題，將尋求企業(yè)資金最大化增值作為立腳點，多方位探究企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式的創(chuàng)新路徑，以確保企業(yè)資金戰(zhàn)略管理目標的最大化實現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：資金戰(zhàn)略預(yù)算；管理模式；模式創(chuàng)新

一、引言

在現(xiàn)今資金管理環(huán)境瞬息萬變的情況下，傳統(tǒng)企業(yè)現(xiàn)行資金預(yù)算和控制管理體系實現(xiàn)企業(yè)資金戰(zhàn)略管理目標顯得較為困難。從財務(wù)戰(zhàn)略管理體系的角度重新審視企業(yè)現(xiàn)行資金預(yù)算和控制管理體系，創(chuàng)新化構(gòu)建企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系，克服全面預(yù)算和控制體系的短板，尋求創(chuàng)新路徑，有助于確保企業(yè)資金的有效調(diào)控，提高運作效率。

二、企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式的指標體系和運作

1.構(gòu)建合理管理指標體系

要構(gòu)建預(yù)算管理體系，首先要構(gòu)建合理管理指標體系，設(shè)計過程中要依照含義明確、指標針對決策需要、指標可量化測度、指標可調(diào)控、具成本效益且可操作等一系列原則。根據(jù)以上原則資金戰(zhàn)略預(yù)算管理分為資金管理導(dǎo)向性指標、資金管理效率性指標和資金管理運行性指標。資金效率指標中財務(wù)指標包括盈利能力指標、營運能力指標、償債能力指標和可持續(xù)能力指標，非財務(wù)指標包括市場占有率、生產(chǎn)能力情況、研究與開發(fā)狀況和資源結(jié)構(gòu)狀況；資金管理運作性指標中財務(wù)指標包括資產(chǎn)運行增值率、項目內(nèi)部收益率和資本成本結(jié)構(gòu)，非財務(wù)指標包括利益相關(guān)者和諧度、內(nèi)部控制能力和學(xué)習(xí)與創(chuàng)新能力。

2.管理模式運作一體化

預(yù)算編制是財務(wù)預(yù)算中的重要一環(huán)，先由企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部資金環(huán)境編制資金戰(zhàn)略目標，然后結(jié)合實際情況進行相關(guān)信息的采集和處理，進行財務(wù)戰(zhàn)略目標修改，建立起科學(xué)的資金預(yù)算管理體系；預(yù)算編制形成后，可進行相關(guān)的預(yù)算決策和方案，交由相關(guān)部門審核，確保符合企業(yè)的實際發(fā)展軌跡；最后，便是資金戰(zhàn)略預(yù)算評價，將預(yù)算管理與績效考核相結(jié)合，考量相關(guān)責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果.各部分相互影響，相互作用，以取得企業(yè)競爭力和經(jīng)濟效益的獲取。

三、資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式可能存在的問題

資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系在企業(yè)實施過程中多由以下幾個原因造成問題：（1）資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的不健全，不能保障企業(yè)預(yù)算管理的可靠性、規(guī)范性，權(quán)威性和有效性；（2）預(yù)算管理缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向性，企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算必須與企業(yè)實際發(fā)展情況相統(tǒng)一，考慮企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部資金和外部環(huán)境狀況，要落地，要符合企業(yè)發(fā)展需要；（3）預(yù)算目標缺乏科學(xué)性，企業(yè)在制定相關(guān)預(yù)算編制的時候，要與企業(yè)現(xiàn)行預(yù)算數(shù)據(jù)結(jié)合，正確評估企業(yè)未來發(fā)展方向；（4）獎懲力度不合理，沒有完善的風(fēng)險評估體系，執(zhí)行力度不夠強，造成企業(yè)相關(guān)的決策不能有效實施，與預(yù)算產(chǎn)生偏差，影響企業(yè)相關(guān)目標的實現(xiàn)。

四、資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式創(chuàng)新性發(fā)展空間

1.加強風(fēng)險管理

資金戰(zhàn)略預(yù)算管理是著眼于企業(yè)長期科學(xué)發(fā)展和增值最大化的創(chuàng)新性財務(wù)模式。然而企業(yè)資金情況和外部環(huán)境的實時變動使得決策的落地充滿了不確定性，為減弱偏差，科學(xué)規(guī)避風(fēng)險，一是要建立起科學(xué)的風(fēng)險評估機制，分析風(fēng)險成因，反饋信息數(shù)據(jù)，不斷豐富完善評估體系并應(yīng)用于決策當(dāng)中；二是要把握市場的機遇，根據(jù)市場風(fēng)向運用不同財務(wù)戰(zhàn)略手段駕馭風(fēng)險，在風(fēng)險中求生存、求效益才是資金戰(zhàn)略管理的實質(zhì)。

2.注重資金管理環(huán)境分析

為增強企業(yè)資金戰(zhàn)預(yù)算管理的合理性和有效性，一方面應(yīng)當(dāng)優(yōu)化預(yù)算管理方法，合理利用SCOT分析法、波十頓矩陣分析法和行業(yè)結(jié)構(gòu)分析法等不同科學(xué)的分析方法，結(jié)合企業(yè)當(dāng)下外部環(huán)境、市場風(fēng)向和發(fā)展方向制定科學(xué)的預(yù)算編制；一方面可根據(jù)對外部環(huán)境的數(shù)據(jù)分析，預(yù)測市場未來發(fā)展風(fēng)向，尤其是企業(yè)主要項目的趨勢評估，結(jié)合概率預(yù)算，力求風(fēng)險規(guī)避和機遇把握。

3.凸顯預(yù)警機制作用

預(yù)警機制，即事先預(yù)測并及時警示，是通過建立分析模型和評估標準體系，發(fā)現(xiàn)、識別、評估、分析事物潛在風(fēng)險的管理機制。資金戰(zhàn)略預(yù)算預(yù)警機制是指當(dāng)企業(yè)資金狀況受市場競爭、資金流向、財務(wù)狀況，現(xiàn)金流量等因素出現(xiàn)問題時，企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算預(yù)警機制能夠敏感識別發(fā)現(xiàn)，一方面提醒管理者做好相關(guān)的規(guī)避風(fēng)險的決策，降低企業(yè)受風(fēng)險沖擊概率，另一方面，提供市場的風(fēng)險數(shù)據(jù)，有助于管理者采取有效決策，駕馭風(fēng)險，在風(fēng)險市場中求得更大利益，提高競爭力。

4.固化績效考核激勵機制功效

資金控制的最終效率取決于是否有有效機制長期約束及是否有效實施，如果沒有長期有效的績效考核和科學(xué)的激勵機制，管理機制必然趨于軟化，難以達到財務(wù)戰(zhàn)略目標。建立激勵機制必須注意：（1）結(jié)合成本、利益、投資等各負責(zé)中心，責(zé)任分明，責(zé)任落實，秉承體制公平、公正、有效的原則；（2）嚴格考評機制，完善的考評機制是最有效的約束體制，包括考評機構(gòu)的選定，考評流程的實施和監(jiān)測，考評結(jié)果的評估等；（3）將過程與結(jié)果、長期與短期結(jié)合統(tǒng)一，運用多種考評體系全面考核，做到獎懲有據(jù)

五、結(jié)論

企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式是促進企業(yè)健康并可持續(xù)發(fā)展的一種創(chuàng)新管理模式，能夠提高企業(yè)財務(wù)管理效率，合理規(guī)劃企業(yè)資金流向，將資金戰(zhàn)略管理和預(yù)算管理合成一個有機整體。本文準確界定了企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系整體構(gòu)建，分析管理體系中各個有機成分的協(xié)同運作，透視管理模式運行中的不足，剖析績效考核和激勵機制的約束功效，盡可能全方位探究企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式的創(chuàng)新路徑，以尋求提高企業(yè)競爭力及經(jīng)濟效益的有效捷徑。

參考文獻：

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