現金流量表在電力財務管理中的應用研究

【摘要】近年來我國經濟發展速度比較快，各方面的經濟實力都有所提升。電力是國家發展的保障性產業之一，可以通過優化電力產業的方式來促進國家經濟更好更快的發展。現金流量表屬于財務管理最為核心的內容之一，在電力企業中也可以得到良好的應用，有效提升電力財務管理工作質量。

【關鍵詞】現金流量表；電力財務管理

引言

現金流動表可以通過集中反映的方式突出某段時間企業現金的整體流動情況、企業資金盈余情況，是財務報表的一種有效應用方式。電力財務管理是電力企業資金周轉過程中最為關鍵的一個環節，本文將以當前先進流量表在電力財務管理中的應用情況為出發點，結合近年來的實際情況和相關參考資料，對如何提升管理質量進行分析。

1.現金流量表的作用

首先分析先進流量表存在的必要性，可以發現在進行電力財務管理時，現金流量表的作用還是比較明顯的，可以減少電力財務管理日常工作量，最終提升財務管理的實際工作效率，幫助企業決策者更加準確的判斷企業未來發展走向。對企業資金情況來說，可以使用現金流量表促進企業運營，幫助企業完成成本估算、債務結算，促進企業實現收支平衡，更好的掌握企業資金實際情況，減少資金判斷、資金估算錯誤，控制企業的財政赤字[1]。現金流量表在企業日常生產發展中的作用是十分明顯的，首先體現在幫助企業評價支付能力、資金周轉能力以及償還能力方面；現金流量表主要體現的是企業當前時間段現金流量以及現金流出的情況，通過現金流量表來掌握企業發展情況，可以有效幫助企業了解資金能力，對內部資金進行科學化評價。分析當前時間段內企業經濟發展狀態，輔助決策者擬定未來發展方向。其次是可以幫助企業預測未來現金流量；現金流量表可以對企業某段時間內的資金流動情況進行記錄，而且可以根據多個時間段內企業現金流量情況來繪制曲線圖，通過分析曲線圖的方式預測企業未來一段時間內的整體發展走向，對企業日后現金流量以及現金數目進行估算。日后資金流量預測對企業發展來說是十分關鍵的，可以讓企業更深入的了解內部工作存在的問題，不至于產生超期財政問題。通過各種方式實現企業收支平衡，控制財政運行走向，有利于提升企業市場綜合競爭力[2]。

2.現金流量表的實際應用

經濟的發展帶動了社會市場的發展，而社會市場的日漸完善，也加劇了企業之間的競爭，資金作為企業競爭的主要參考要素，對企業發展的影響是比較明顯的。資金明細是企業決策層領導最為關心的方面，現金流量表重要性日漸凸顯。

2.1通過現金流量表的應用來體現支付能力、償還能力

電力企業財務管理可以提升企業運行發展質量，屬于資金流動規劃管理關鍵要素之一。現金流量表可以輔助電力財務管理正常開展，明確不同時期的資金流入流出情況，讓高層管理人員從根本上了解到企業當前的實際支付能力、還債能力等，減少不明因素對企業發展的影響。這些因素都是可以從現金流量表上加以體現的，可以讓企業的發展規劃更加明確，企業相關負責人也可以真實的了解到企業運行情況，與其余的財務報表分析相比，時效性更強。

2.2現金流量表在企業損益狀態分析中的應用

與傳統的財務報表形式相比，現金流量表的優勢主要在于可以分析出企業日常經營、生產先進狀態，通過分析企業各項活動開支的方式來掌握企業財政實際開支情況。在實際工作中，可以將現金流量表與其余的財務報表相互結合，分析出企業的實際運行狀態，了解企業內部損益。使用現金流量表對相關數據進行分析，可以讓數據變得更加淺顯易懂，節省了記錄人員的工作時間，提升了整體工作效率。

2.3現金流量表在企業動態平衡方面的應用

現金流量表可以將企業當前背景下的現金流動情況顯現出來，明確現金的分布情況以及現金的分布特征，更好的實現資金調度，將企業資金的使用情況通過特征進行表現，幫助企業實現動態平衡。因為現金流量表記錄的內容，是一個時間段內的企業資金流動情況，所以可以保證企業現金的使用情況切實的體現在現金流量表當中，尤其是對于資金并不是很穩定的企業來說，現金流量表的作用更加明顯。電力企業資金流動量與其余企業相比是比較大的，對于大型項目以及資金投入比較大且收益慢的電力項目，現金流量表可以根據項目的特點以及項目分部情況，結合企業運營狀態，對其進行深入分析。通過動態的方式來體現現金流量平衡程度，減少財政部負擔的基礎上還減少了電力企業在財務方面的風險。

2.4現金流量表在資金分析報表中的應用

前些年使用的資金分析報表大多都是對企業資金進行分析整理的，但是隨著近年來社會經濟的不斷發展，企業資金流動量有了明顯的提升，傳統古老且陳舊的資金分析報表已然不能滿足當前時代發展的需求，所以要對傳統的報表形式進行優化。通過近年來的不斷使用證明，現金流量報表可以彌補傳統報表存在的不足之處，與新資金報表相互結合，讓企業資金流向更加明確，流動也更加順暢。現有的企業財務部門是根據會計中所使用的系列報表，對于更直觀的表現現金流動情況具有一定的局限性。無法直觀的對現金走向進行分析，現金流量表正好解決了現有資金報表的這個弊端，讓企業的高層決策人員更加清楚的認識到企業的實際運營情況，避免錯誤決策發生。

結束語

經濟的發展離不開電力企業的支持，作為企業運行命脈-資金，如何保證資金正常流動成為當前迫切需要解決的問題。上文首先闡述了現金流量表在企業財務管理中的作用，之后分別從通過現金流量表的應用來體現支付能力、償還能力、現金流量表在企業損益狀態分析中的應用、現金流量表在企業動態平衡方面的應用、現金流量表在資金分析報表中的應用四個方面，詳細的論述了現金流量表在電力企業財務管理中的應用方式。雖然相關工作人員已經在不斷的優化應用方式，但是在實際使用中依然存在許多問題，希望本文可以為后續研究提供參考。

參考文獻

[1]李學花.淺談現金流量表在財務管理中的重要意義[J].經濟視角（下），2013，11：56-57.

[2]張沛宇.現金流量表在企業財務管理中的地位及應用[J].赤峰學院學報（自然科學版），2013，23：55-56.