高校資產經營公司財務集中管理模式的研究與應用

【摘要】高校資產經營公司是高校與企業之間的“防火墻”，也是高校規范管理校辦企業的“大熔爐”。資產公司成立會計核算中心，統一集中權屬企業財務管理，規范健全公司財務制度，是推動資源合理配置，實現財務管理目標的最優途徑。本文立足于新形勢下高校資產公司定位發展，以杭州某高校資產公司實際探索為例，分析財務分散管理存在缺陷，介紹某高校財務集中管理的研究應用經驗，闡述成立會計核算中心集中財務管理的必要性，提出完善財務集中管理模式的建議。

【關鍵詞】高校資產經營公司；財務集中管理；總結應用

在國家政策的引導和推動下，多數高校已成立資產經營公司并完成了經營性資產劃轉，初步建立了高校資產經營公司的現代企業制度。如何利用資產公司這個特殊的經營平臺，結合學校校情踐行“充分發揮市場機制力量”、“實現產教深度融合”的精神，實現規范學校資源（尤其是教學資源）使用等不同層次目標是新時期新思路。財務管理是企業管理的核心，落實傳統分散型財務管理模式向集權型財務管理模式轉化是實現預期目標的有效方式。

一、傳統分散型財務管理存在的缺陷

資產公司是高校近年來成立校辦企業母公司，“先有子公司后有母公司”的現象給管理帶來尷尬處境，“各自為政”的分散型財務管理也暴露很多缺陷。

（一）制度建設不完善不統一。權屬企業在國有資產的使用、財務報銷流程等各方面均未建立制度，“先收支后核算”的財務管理模式缺乏監督，存在較多規范隱患。（二）學校掌握信息滯后，監督管理形同虛設。各權屬企業無統一的財務制度，資產公司監事會對權屬企業的監管無從入手，事后審計使財務工作的規范性、嚴謹性存在較大挑戰，使學校監管失效。（三）經營考核未落實，利潤分配無政策。各權屬企業自收自支，經營考核、公司利潤分配無章可循，領導把關隨意性大。無制度支持和激勵政策，無法真正調動員工積極性。（四）會計信息質量低，財會人員素養有待提高。代理記賬的財會人員對公司缺乏歸屬感和責任感，缺乏專業的培訓進修，在財務分析、資金管理、資產管理等方面多為缺失。

二、財務集中管理模式的研究應用

以某高校為例：資產公司成立會計核算中心（公司一級財務機構），受公司總經理直接領導。中心負責統一管理公司及其權屬企業的各項財務工作，由公司總經理和各權屬企業負責人分級管理，實行“統一領導，分級管理，集中核算”的財務管理體制。

（一）完善制度建設，加強內部控制。中心出臺《會計核算中心管理辦法》等一系列規章制度和內部業務操作流程，規范公司經濟行為，推動建立內部控制機制。（二）統一規范流程，推動信息化建設。中心統一各權屬企業報銷流程、寫規范，引進財務軟件，開通網上銀行，劃分審批權限，實現票據格式統一，流程規范有序。（三）清理歷史遺留問題，提升專業隊伍建設。中心集中清理歷史遺留問題，杜絕財務隱患。中心主任由董事會任命，財會人員的考核與科研成果掛鉤，成立“會計實踐基地”開啟“無界化”育人平臺之門。

（四）落實預算管理，推動績效考核。中心推動成立預算管理委員會，將中心作為預委會辦事機構，牽頭處理預算管理日常事務。與權屬企業簽訂《權屬企業經營目標責任書》，下達經濟指標和任務，建立權責清晰、獎罰分明的經營目標考核體系，配以落實《利潤分配管理辦法》，提高公司運營積極性。

三、構建集權式財務管理模式的意義

財務管理是滲透企業各個環節最直接的方式，成立會計核算中心落實財務集中管理是公司承擔起雙重責任是實現發展目標的重要抓手。（一）有利于規范財務管理，加強內部控制。通過制度規范各權屬企業財務活動，第一時間掌握各企業的經營動態，及時生成財務信息報告，有利于公司直接進行有效的引導和調整。（二）有利于資產集中管理，優化資源配置。通過對高校經營性資產和授權非經營性資產進行摸底清理，建立資源大臺賬，有利于統一調配閑置資源，優化資源配置。（三）有利于資金調配管理，提高資金利用率。通過統一管理公司及權屬企業資金賬戶，有利于公司統一安排資金的籌措和使用，真正控制資產公司的資金動向，把握國有資產實際管理權。（四）有利于事前事中監管，降低財務風險。中心財會人員由資產公司聘任，對日常財務活動進行實時監管，有利于確保公司各項制度得到有效執行，降低財務風險。（五）有利于財會隊伍建設，提升專業水平。財會人員的集中管理有利于形成學習、競爭又合作的團隊關系，提高財會人員的專業水平和團隊合作能力。

四、加強集權式財務管理模式的思考

加強集權式財務管理是對其下屬企業進行監督管理的有效途徑。我校資產公司在對財務集中管理探索中提出以下幾點建議：（一）建立有效財務聯系人制度。中心財會人員在公司集中辦公，對權屬企業經營管理了解不夠，應建立財務聯系人制度，支持財會人員深入一線幫助企業查找經營管理漏洞，加強與經營管理人員的溝通。（二）建立動態資金管理機制。應建立動態的資金管理機制，全面及時地掌握公司貨幣資金的動態收支，合理統一調配閑散資金，加快資金循環周轉，提高資金利用率。（三）建設信息化平臺。應搭建信息化平臺，建設財務專欄，及時公開公司財務信息，共享財稅文件、財務制度、并做好普及財務知識，在監督中不斷完善制度建設和內部控制。（四）實現財務會計向管理會計轉變。中心應從“事后算賬”模式向“規劃未來、引領價值、事前算贏、創新增值”模式過渡轉化，打開財務工作的新視野、新格局，激發財務多元服務效能。

五、總結

成立會計核算中心構建集權式財務管理模式，全面落實對子公司的預算管理、投資管理、資金管理等財權集中管理，同時建立動態監管體系、提升財務人員業務素質、提高監督管理能力，是實現資源優化配置、降低企業風險、規范整個資產公司的財務活動，實現國有資產保值增值的必要途徑。

參考文獻

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