財務工作如何為企業創造價值

李卓楠|文

在大眾創業萬眾創新的年代里，筆者作為多年的財務工作者開始思考財務工作的創新發展，謀求為本企業創造價值的方法和途徑。

過去很多人認為，財務工作就是報銷、開發票、記賬、做報表、報稅等低附加值的后勤支持服務工作。財務在大多數企業里是弱勢部門，不像銷售、研發等工作創造價值立竿見影，財務工作大多是曠日持久、勞而無功的。在日常工作中，財務的價值創造活動會顯得異常的艱辛，但并不是說財務就無所作為。筆者認為，在及時、準確地做好基本財務核算的情況下，可以通過全面融入到企業業務流程中，用心用腦多思考，成為企業業務的合作伙伴、咨詢提供者，做持續的業績提高、戰略分析、業務重組等復雜工作來為企業創造價值；也可以通過對資金管理、資本運作、稅務籌劃、財務分析、預算管理、成本控制、內部控制等方面進行深入探索研究，提高自己的能力，謀求財務工作的創新發展。

從資金管理方面考慮創造價值

資金是企業的血液，從大多數企業的失敗案例來看多是失血而死，可見資金管理的重要性。資金管理包括，資金籌集、資金運用，資金的籌集渠道以及銀行貸款、發行債券、IPQ融資租賃、風險投資等。資金的籌集是企業生存發展的基礎，由于財務人員熟悉企業的財務情況，往往又比其他人員有更多的金融知識，所以財務人員在融資過程中的作用非常關鍵，能否在關鍵時刻籌集到資金關系企業的生死存亡，籌集到資金之后如何合理的運用資金，也很能體現財務人員的價值。流動資金應該投入多少，長期投資應該占多少，在什么時間投入、什么時間安排資金退出、這些都需要財務人員進行精心安排，而且要有一個科學的資金運用計劃，一旦資金鏈出現問題將給企業帶來毀滅性的打擊。

從資本運作方面考慮創造價值

資本運作是企業財務基于對產業并購整合和資本市場的深刻理解，利用資本市場法則，通過IPO、產業并購、投資者管理、實現公司價值增值、效益增長的一種方式。資本運作包括發行股票、債券、并購分立、風險投資、資產重組等諸多內容。發行股票和債券可為企業直接籌集資金，創造一個好的融資平臺。企業并購可使企業的規模迅速做大或打通上下游產業鏈。分立可使企業的主業更加突出，更有利于企業在資本市場上運作，風險投資可獲得IPO之后的豐厚回報，資產重組可以對企業的業務進行重新整合，合理配置資源。資本運作可以讓企業通過產業并購整合，提升運營的效率和效果，極大提升公司價值，最終加強企業的國際競爭能力。

例如，日前中國五礦集團公司與中國冶金科工集團有限公司召開重組大會，這標志著兩家世界500強央企的戰略重組進入全面深入實施階段。兩企業合并后，中國五礦資產規模超過7000億元，體量超過必和必拓、力拓、淡水河谷三大礦業巨頭。中國五礦和中冶集團的合并，造就了一個超巨型的礦業巨頭，而這也是繼南北車合并之后，又一大型央企整合的案例。表明中國政府希望通過資本運作做大做強我國企業的決心。

從以上分析可以看出，要想從資本運作方面為企業創造價值，有許多工作需要財務人員去做，并且難度大，需要調動很多資源，對財務人員的要求也非常高，需要財務人員具有深厚的專業功底，深入到企業業務活動中去，要能把握宏觀經濟形勢，具備良好的職業判斷能力、溝通協調能力。總之，財務人員在資本運作方面多下功夫，深入研究，運作好的可以為企業發展帶來非常可觀的收益。

從稅務籌劃方面考慮為企業創造價值

1.納稅籌劃沒有固定的模式和套路，形式也是多種多樣的，這就要求財務工作人員要熟練掌握稅收法律法規，了解稅務機關工作程序，充分與稅務機關工作人員溝通，在稅法允許的范圍內，通過對企業的經營活動作戰略性籌劃與安排，實現為企業創造價值的目的。財務人員可以針對本企業業務特點，提前做好避稅節稅方案，針對不同業務環節發生的各稅種，做好詳細規劃：包括納稅時點的規劃、混合業務的剝離或組合、利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優惠政策，對籌資、投資以及經營活動的巧妙安排，達到少繳稅甚至不繳稅來提高企業凈收益等等，這些不但可以規避企業潛在或存在的納稅風險，還能節約大量的納稅成本。根據測算，企業一般擁有15%-20%的節稅空間，如果財務人員切實做好了稅收籌劃，可以節省大量稅款，這些節省出來的稅款就是企業的利潤，是財務人員為企業創造的價值。

2.在納稅籌劃時財務人員還要從企業的長遠利益出發。因為有些籌劃方案在某一時期稅負最低，但卻不利于長遠發展，所以還要站在持續經營的角度，結合長遠利益與眼前利益，把納稅籌劃放在整體經營決策中考慮，合理安排生產、經營活動、以求實現企業價值最大化。例如在企業融資時，如單純從節稅角度考慮，債券融資的利息支出可以在企業所得稅前列支，這相當于債券籌資成本中的相當一部分是由國家負擔的，負債經營能為企業帶來稅收節約，債券融資的利息可以抵減企業所得稅；而股票融資的股息則是在企業所得稅后支付的，股息不能抵減企業所得稅，所以此時負債融資要比股票融資好。但是從長遠看，負債融資會導致企業資產負債率升高，當企業的資產負債率達到一定數量時，如企業再想進一步發展，流動資金短缺，此時融資就困難了，所以不能單從某一時期稅負高低來考慮納稅籌劃問題。

從財務分析方面考慮為企業創造價值

筆者認為，要想通過財務分析方面的工作來為企業創造價值，可以考慮通過財務指標的時間序列（年度平均值，上期值，上年同期值等）和計劃（預算）或者支出標準加以分析，發現差異，進而找出差異的原因。通過分析，可以發現問題，進而對問題進行分析，提出解決問題的方案或者建議。比如，通過對成本構成以及成本因素的分析，可以在企業的定價策略上提出自己的建議，可以幫助企業更好地開展經營活動，規避風險，提升價值。同時，通過對業務、財務的一體化分析，發現問題，為決策者提供數據，因為，每一筆會計分錄后面都是業務部門的一項具體工作，每一個會計科目后面都是企業的經營管理。一個優秀的財務人員要能看到財務數據背后的含義，讓財務數據會說話，發現問題并提出解決問題的建議，從而為企業創造價值。

從預算管理方面考慮為企業創造價值

財務人員要在實現財務目標的同時對企業運營有一個深入的了解，不只是跟在業務部門后面進行核算和監督，而是要從企業利益的角度幫助業務部門作出事前的預測、以及成本的控制等，通過企業的全面預算管理，優化配置企業各項資源，使企業的資源流向利潤較高或更有價值的領域，例如，企業可以試時根據市場變化的情況通過全面預算管理的強制安排將盈利能力較低的行業資源轉移到盈利能力較高的急需擴大規模的行業，從而幫助企業實現最高效的資源配置，為企業創造價值。

從成本控制方面考慮創造價值

1.通過對會計核算出的成本信息進行分析比較成本構成因素和成本差異因素，找出不合理的成本開支原因，并提出具體可行的改進建議和意見，通過成本優化提高產品競爭力。

2.為企業節約成本費用：財務人員首先要為企業精打細算，嚴格執行預算，嚴控成本費用的開支標準，堵控防漏，杜絕浪費，從而為企業贏取更大的利潤。

從內部控制方面考慮創造價值

企業內部控制是由企業董事會、監事會、經理層、和全體員工共同實施的旨在實現控制目標的過程。財務人員在內部控制活動中擔任重要的角色。例如，通過內部控制中的信用控制，可以很好地規避銷售人員為了盲目的追求銷售額而忽視風險的現象，通過有效的銷售政策控制，將銷售人員的薪酬與銷售回款掛鉤，能更好的降低應收賬款管理的難度和風險，還有效的分配了應收賬款的責任人問題等。

綜上所述，財務人員應該多做多想多學多到現場去觀察和思考，發現企業需要改進的地方，提出合理化建議。真正當好企業的管家，管好企業各項資產并使其發揮最大價值。只要用心用腦多思考，就能更深更好多創造價值。