直接申報之數據統計篇

文/楊平方 編輯/靖立坤

直接申報之數據統計篇

文/楊平方 編輯/靖立坤

《對外金融資產負債及交易統計制度》的修訂，滿足了跨境資金流動統計監測的需求，為進一步監測涉外經濟主體活動，加強金融風險防控奠定了基礎。

按照《統計法》的要求，對于統計調查對象超出本部門管轄系統的調查統計制度，需每兩年進行一次修訂并報相關部門審批。為進一步完善對外金融資產負債統計制度，滿足國際貨幣基金組織編制《國際收支和統計投資頭寸手冊》（第六版）的統計要求，國家外匯管理局于今年5月對《對外金融資產負債及交易統計制度》（2014版）進行了修訂，并于2016年9月1日生效。修訂后的《對外金融資產負債及交易統計制度》（以下簡稱《制度》）除滿足了國內外日益增長的宏觀經濟數據統計需求之外，也滿足了跨境資金流動統計監測的需求，為進一步監測涉外經濟主體活動，加強金融風險防控奠定了基礎。

《制度》概述

統計內容。境內機構和個人與非中國居民之間發生的各項國際收支交易的流量以及對外金融資產和負債的存量狀況。例如，貨物買賣、股息利息收支、捐贈賠償等國際收支交易流量數據，以及國內企業對境外直接投資或證券投資等對外金融資產負債的存量數據。

申報主體。按照《制度》規定，申報主體主要包括：中國境內金融機構法人、境外金融機構在中國境內的主報告分支機構、境外上市的境內非金融企業、全國社會保障基金理事會、中國投資有限責任公司、中央國債登記結算有限責任公司、中國證券登記結算有限公司、銀行間市場清算所股份有限公司、銀行卡組織以及其他指定申報主體。今后，采集主體的范圍，還將隨著統計需要和制度的逐步完善不斷擴展。

填報項目。《制度》分為申報主體信息表、基本報表和補充報表等三部分內容，合計35張報表。其中：主體信息表用于描繪申報主體全貌，含3張報表；基本報表涵蓋了統計范圍內的所有交易，共涉及31張報表，每張報表對應特定的交易類型，各表統計內容之間互不重合；補充報表是為特定統計目的而采集的專題報表，統計內容可能與前述報表重合，但角度不同，含1張表。

采集方式。申報主體將統計范圍內發生的所有交易數據按月通過指定平臺完成報送。本制度報表采集申報主體的逐支或按要素小匯總數據。統計機構和人員對統計信息予以保密，國家外匯管理局對外發布數據均為匯總數據。

新舊《制度》對比

新《制度》擴大了申報主體范圍，細化和調整了報表類別和選項，進一步明確了填報標準，提高了統計數據的全面性和有效性。

擴大了申報主體范圍。新《制度》將“境外上市的境內非金融企業”納入了申報主體。此前，按照發行價統計境外上市的境內非金融企業的股權類負債，嚴重低估了我國對外負債的情況；此次修訂將188家境外上市的境內非金融企業納入申報范圍，進一步擴大了數據統計覆蓋面，提升了統計數據的全面性和準確性。

增加和調整了部分指標的填報選項。一是配合改革。配合“三證合一、一照一碼”登記制度改革，在“單位基本信息”（Z01表）“填報單位名稱”中增加了“統一社會信用代碼證”選項。二是結合實際。根據實際操作要求，進一步明確了居民與非中國居民的界定范圍，并在“單位基本信息”的“證照類別”中增加了“永久居留證”選項。三是增加需求。根據報表核查需要，在“業務概覽及聯系方式”（Z02表）中增加了“填表人聯系電話及常用電子郵箱地址”；根據境外刷卡消費資金流向和交易方式，在“涉外銀行卡業務相關統計”（G表）中增加了“醫療保健”選項和“交易方式”要素；根據統計需求，對B表、H表和G表中部分指標進行了細化。四是完善設計。刪除相關報表中的“國際組織”，將其從部門調整到國別。

對部分解釋性內容進行了明確。一是明確概念，準確定義了“貨物、服務、薪資及債務減免等其他各類往來”（E表）中“保險和養老金服務”的概念，同時明確了該表中“保險和養老金服務收入”（1206）和“保險和養老金服務支出”（2206）兩個項目的填報要求。二是明確要求。進一步明確了“對外直接投資”（A01表）和“外國來華直接投資”（A02表）中納稅和從業人員等數據報送的頻率和時限。

拆分了部分報表。為保證《制度》與《金融機構外匯業務數據采集規范（1.0版）》的一致性，新《制度》將原“單位基本信息”（Z表）拆分成了“單位基本信息”（Z01表）、“業務概覽及聯系方式”（Z02表）和“境內外投資關系圖”（Z03表）3張報表；將原“直接投資”（A表）中的2張表拆分為統計存量、流量和境外投資者持股情況等5張報表。

報表內容解析

主體信息表（Z表）

主體信息表相當于申報主體的“名片”，明確了申報主體的身份，包括申報主體的上下級投資關系、所屬行業部門、業務范圍及聯系方式等。主體信息表是《制度》的基礎，便于對其他報表數據進行分類匯總。

基本報表（A表—I表）

基本報表是《制度》的核心。它是基于完整的國際收支統計需求的全報表，按照交易類別共分9大類，涉及31張報表。申報主體根據自身業務范圍選擇填報相應的統計報表。

A表：直接投資（10%及以上股權）。統計涉及直接投資關系的境內外兩家機構之間發生的股權和利潤的流量和存量數據。直接投資是指其中一家機構擁有另一家機構10%或以上的表決權。根據投資方向不同，可分為對外直接投資和外國來華直接投資。

注意事項：擁有直接投資關系的機構之間發生的存貸款或債務性投資往來不統計在本表中。

證券投資統計范圍解析圖資產：境內居民為投資方，橫軸為證券發行地，縱軸為證券發行方。負債：境內居民為發行方，橫軸為證券發行地，縱軸為證券投資方。（√代表納入統計，×代表不統計）

對外金融資產負債及交易統計一覽表

B表：證券投資（10%以下股權和債務證券）。統計涉及股本證券、投資基金以及債務證券的涉外交易和持有情況，且持有投資或被投資機構的表決權不超過10%的交易。證券投資按投資方向分為資產和負債。資產涉及境內居民對非居民境外發行、居民境外發行和非居民境內發行證券的投資；負債涉及境內居民在境外發行、或在境內發行并由非居民購買的證券（見附圖）。

注意事項：統計期內因證券投資交易導致投資雙方構成直接投資關系的，對應交易應統計在直接投資（A表）內。

C表：金融衍生產品及雇員認股權。統計居民與非居民之間開展的遠期、期權、期貨、掉期、雇員認股權等交易和存量數據。金融衍生產品是一種針對特定金融風險且可在金融市場獨立交易的金融工具。雇員認股權是公司向雇員提供的用于購買公司股權的期權。

注意事項：不包括分擔風險但不屬于交易金融風險的產品，如保險和標準化擔保。

D表：存貸款、應收應付款及非公司制機構股權等其他投資。統計居民與非居民之間非流通性股權（10%以下）、貨幣、存貸款、應收應付款等交易和存量數據。

注意事項：（1）各類金融工具產生的應收應付利息，應與原始金融工具（如貸款、存款）記錄在一起，而不應該統計在應收應付款下。（2）不包括投資于機構可流通股權，或10%以上的不可流通股權。

E表：貨物、服務、薪資及債務減免等其他各類往來。統計居民與非居民之間發生的非金融資產交易流量數據，如貨物買賣、服務收支、雇員報酬以及各類轉移。

注意事項：按折美元金額統計交易數據。

F表：與進出口票據、單證有關業務。統計境內銀行買斷境外機構承兌的出口票據或單證（資產），和對外承擔第一付款責任的信用證、延付保函等（負債）。

注意事項：不包括機構買斷的境內機構承兌的匯票。

G表：涉外銀行卡相關統計。統計境內銀行卡在境外消費或提現，以及境外銀行卡在境內消費或提現數據。

注意事項：按原交易幣種統計交易數據。

H表：涉外托管業務。統計境內機構為居民托管境外投資產品（QDII相關），以及為非居民托管相關投資產品（QFII、RQFII相關）。

注意事項：不包括境內機構為居民托管的境內投資產品。

I表：涉外保險業務。統計境內保險機構向非居民提供的保險與再保險服務，以及從非居民保險機構獲得的再保險服務而產生的保費收付的流量和存量數據。涉及的保險產品包括非人壽險、人壽保險和年金。

注意事項：因保險服務產生的傭金、咨詢費和代理服務費等統計入E表。

補充報表：銀行進出口貿易融資余額（X表）

統計境內銀行作為擔保人或聯系人，使得境內企業因進出口貿易在境外銀行獲得融資及償還交易的存量數據。設計本表的目的是為了分析貿易項下貨物流與資金流的匹配情況。表中不區分國別、幣種及期限等信息，是一張高度匯總的統計報表。

注意事項：（1）按折美元金額統計交易數據；（2）保稅區企業與境內區外企業之間的貿易不在統計范圍內。

明確幾個問題

如何確定中國居民身份？在實際操作中，申報主體可根據身份證、護照、統一社會信用代碼證、組織機構代碼證等有效證件中的國籍來認定是否為中國居民。中國居民以外即視為非中國居民。

對于申報主體范圍內尚未發生涉外業務的機構，是否也需要按月報送數據？全國符合《制度》申報主體范圍的機構眾多，存在部分機構尚未發生涉外業務的情況。對于已發生涉外業務的機構，必須按照《制度》要求參與數據報送，對于暫未發生涉外業務的機構，可根據其屬地外匯局的工作進度安排，開展相關報送工作。

E01表和X01表的金額填報幣種為美元，對于非美元結算的交易，如何折算為美元？填報當期流量數據時，最優先使用交易發生時的貨幣折算率，其次使用月均貨幣折算率。填報期末存量數據時，可使用月末最后一個交易日的收盤價進行貨幣折算。在實際操作時，申報主體也可使用自身賬務處理采用的折算率，或國家外匯管理局每月發布的折算率。

在填報“國別”信息時，未找到對應的國別代碼，應如何填報？對于在“國家和地區代碼表”中未包含的國家，申報主體在填報“國別”信息時可選擇ZZZ；同時向國家外匯管理局提交缺失的國別信息，以便于外匯局及時更新“國家和地區代碼表”。

如果交易為罕見幣種，報表時沒有對應選項，應如何填報？如果交易的幣種沒有包含在外匯局對外公布的“幣種代碼表”中，幣種可選擇XXX，將對應的交易金額折算為美元填報，切勿按原幣種金額填報。

當進行貴金屬交易時，幣種及金額應如何填報？進行貴金屬交易時，交易幣種通常選擇XAU黃金、XAG銀、XPT鉑白金、XPD鈀，對應金額為相應盎司，而非貨幣單位或克等。

哪些機構屬于國際組織，如何判斷其身份？根據國際貨幣基金組織的定義，國際組織僅限于由政府設立的機構。國際組織及其代表處不是任何國家的居民，非政府民間組織和非盈利機構等均不屬于國際組織。實際操作中可參照《制度》確定其是否為國際組織。《制度》還明確了國際組織的所屬部門，以便于申報主體在數據填報時使用。

作者單位：外匯局大連市分局