我國民營中小企業內部控制問題及對策研究

趙蕾 云南工商學院會計二院

我國民營中小企業內部控制問題及對策研究

趙蕾 云南工商學院會計二院

加強企業會計內部控制能夠有效的提高企業會計信息質量和水平，進而保證財務信息的準確、真實、客觀，民營中小企業作為我國社會主義市場經濟的重要組成部分，對我國國民經濟穩定發展起到了積極的推動與促進作用，但是在發展過程中，民營中小企業內部控制仍存在部分問題，進一步制約民營中小企業財務管理水平的提升，因此，加強對民營中小企業內部控制問題的有效研究則顯得至關重要。基于此，本文以民營中小企業為主要研究對象，分析民營中小企業內部控制存在的問題，并探討民營中小企業內部控制的解決對策。

民營中小企業 內部控制 問題 對策

前言

隨著我國社會主義市場經濟改革程度的不斷深入，民營中小企業正處于蓬勃發展的狀態之中，絕大多數企業將會計信息處理、控制與企業管理相結合，但就目前民營中小企業內部控制的發展現狀而言，其發展形勢不容樂觀，企業發展成果不盡如人意，仍存在部分問題制約企業內部控制質量的有效提升。因此，采取何種積極有效的措施構建更為完善的內部控制系統，成為相關研究人員亟待解決的重要課題。

一、我國民營中小企業內部控制存在的問題

（一）風險預警機制不健全

我國民營中小企業內部控制存在風險預警機制不健全的問題。風險管理作為民營中小企業可持續發展的重要內容，是其內部控制體系完善化發展的重要保證，眾所周知，內部控制是企業進行風險管理的重要途徑，通過有效的風險管理，實現企業經濟效益最大化的根本目的，但是隨著社會經濟環境及形勢的不斷變化，民營中小企業的經營風險也隨之增加。就我國民營中小企業的風險預警現狀來說，尚未形成系統化的風險預警機制，難以積極有效的應對自身的發展風險［1］。

（二）人力資源管理不科學

現階段，我國民營中小企業尚處于發展階段，企業內部人員分配不合理，存在一人身兼多職的現象，一旦企業內部財務信息、會計質量出現問題，相關負責人則會出現責任推脫的不良局面，進一步影響企業經營效益的提升。同時，由于民營中小企業經濟水平、綜合實力等方面的限制，在人才管理與引進方面仍存在不足，企業內部激勵體系難以有效吸引人才，極易造成人才的流失，無法為內部控制系統的建立提供人才支持。由此可見，從民營中小企業的長遠發展而言，人力資源管理不科學是制約內部控制質量提升的重要瓶頸。

（三）缺乏完善的內部監督體系

我國民營中小企業的內部監督體系主要是通過內部審計這一途徑得以實現，對企業的經營活動、資金流量、財務狀況等內容進行有效的核實和監督，進一步確保財務信息的準確、客觀。目前，我國民營中小企業的內部控制監督體系以財務部門為主，尚未成為專門的審計單位或機構，職能管理方面存在界限模糊的現象，難以從根本上保證民營中小企業內部監督體系的獨立性。

二、我國民營中小企業內部控制的解決對策

（一）逐步健全風險預警機制

我國民營中小企業要逐步健全風險預警機制，為企業內部控制水平和質量的提升提供重要的機制保障。企業要對自身經營管理、市場發展形勢、資金問題的潛在風險進行有效分析，根據相關管理流程建立與之相對應的風險管理數據庫，將資金、固定資產、產品等內容納入數據庫的運行范疇之中，并對影響企業發展的因素進行逐一分析，利用現代信息技術和科學技術構建完整的風險數據模型，設置相應的臨界點，對風險進行綜合性的實時識別［2］。

（二）增加人力資源管理的科學性

我國民營中小企業要增強人力資源管理的科學性，為民營中小企業內部控制的良性發展提供重要的人才支持。首先，民營中小企業要建立健全人才招聘制度，對人才的能力、職業道德、文化素養等方面進行綜合性考量，進一步規范人才招聘制度的規范性與可行性，將擇優錄取的人才招聘原則貫徹于實際管理工作之中；其次，完善企業內部激勵體系，在薪酬體系的基礎上對人才實施物質獎勵和精神獎勵，滿足人才發展的現實需求，有效吸引人才，并未其長遠發展奠定重要基礎，充分調動人才工作的積極性和主動性；最后，合理分配企業內部控制人員，落實工作管理責任制度，明確各工作人員的工作職責和責任范圍，防止責任推脫現象的發展。通過增加人力資源管理的科學性，實現民營中小企業的長遠發展。

（三）構建完善的內部監督體系

我國民營中小企業要構建完善的內部監督體系，為企業內部控制的有序發展提供重要的外部條件。第一，民營中小企業要通過設置審計部門，提高企業內部控制的質量和水平，進一步強化審計部門的獨立性，相關管理人員要進行適當放權，給予審計人員適當的權力，加強審計部門與其他部門之間的聯動，實現信息的順暢交流；第二，在人員管理和分配方向，審計人員要具備較高的綜合素質，嚴格按照審計原則進行工作，切實有效的保證內部控制系統的實效性；第三，在業務開展方面，要對內部控制制度進行客觀真實的評價，將其與企業管理相結合，從企業自身發展的實際情況入手，為管理者和決策者提供準確的審計報告，提升企業財務管理的水平和質量，制定有利于企業發展的各項規章制度，實現民營中小企業經濟效益的最大化［3］。

總結：

綜上所述，社會經濟的快速發展和信息全球化發展進程的不斷加快，為我國民營中小企業的可持續發展提供了重要契機和良好的社會環境，內部控制作現代企業經濟管理活動的重要環節，是企業管理者和決策者制定民營中小企業發展計劃的重要依據，對此，企業要從風險管理、人力資源、監督機制三方面入手，實現民營中小企業的穩定發展，并在一定程度上加快了民營中小企業內部控制的改革進程。

［1］霍欣.中小民營企業內部控制存在的問題與對策——以海天旅行社為例［J］.國際商務財會，2014，01：58-61.

［2］鄭益甫.民營中小企業內部控制存在的問題及對策芻議［J］.特區經濟，2014，08：88-90.

［3］馮雅君.淺析中小民營企業內部控制存在的問題及其對策［J］.企業研究，2015，16：29-

趙蕾，女（1981.12-），籍貫（山東濟南） 漢族，碩士在讀，講師，研究方向：高校會計人才培養。