集團企業資金集中管控方式探討

孫濤

集團企業資金集中管控方式探討

孫濤

集團企業的部門組織相對比較復雜，在財務的管理方面存在財務運作環節比較多、部門以及子公司之間信息交流不及時、溝通不足的現象，在進行資金管理的過程中難度也比較大。本文介紹了集團企業資金集中管控的意義和集團企業財務資金集中管控的現狀，對資金集中管理模式進行了分析。

集團企業；資金集中管控；財務

現階段，隨著市場經濟的發展，企業之間的競爭也越來越激烈，集團企業想要在當前的環境下生存和發展，就要對內部管理進行相應的調整。集團企業應該從企業根本角度出發，完善企業的集中管理模式，良好的利用資金開展經濟效益更高的項目，促進集團企業的發展。

一、集團企業資金集中管控的意義

隨著社會的發展，市場競爭也越來越激烈，一些企業為了增強自身的競爭力，更好的適應市場的發展，漸漸實行了跨行業、跨區域的集團企業的經營模式。集團企業通常為一個集團總部對多家子公司進行管控。集團企業由于子公司數目眾多且所屬行業不一，對于子公司的資金使用很難做到有效的監管，然而子公司的資金管理不當問題不僅會導致子公司自身的經濟效益下降，嚴重時還會拖累整個集團企業。資金集中管控方式是由集團總部對企業資金進行統一的管理和控制，可以更合理的配置資金，提升資金的使用效率，從而保障企業資金不被浪費，提升企業的經濟效益。

二、集團企業資金管控現狀

（一）財務信息不透明的問題

集團企業設立子公司的目的是為集團公司增加收益，提升企業整體的經濟效益，因此子公司的資產與集團公司是利益相關的一個整體。但是現在許多集團企業的子公司獨立進行資金管理，集團總部往往無法很好的通過財務信息了解子公司的運營情況。這樣既不利于集團總部向子公司進行經營任務的下達，也不利于企業的資金調配，影響集團企業整體的發展。

（二）財務監控不及時的問題

通常情況下，企業為了子公司能夠更好的發展，一般不會過于干涉子公司的生產經營活動。集團總部為了監督和了解子公司的財務情況，一般會設立一個監督審計部門，對財務工作定期進行核查并反饋給集團總部，但是由于集團企業的子公司眾多，監督部門經常對于子公司中出現的資金使用問題不能及時發現。這就導致集團總部不能很好的了解到子公司的財務運行情況，也不能對資金使用情況進行良好的監管控制。

（三）資金使用低效化的問題

集團總部往往很難對子公司進行有效的資金使用指導，子公司在對資金進行運用時往往存在市場調查不足、預算不合理等現象，因此資金的配置經常不夠合理，在使用過程中不能進行合理的成本控制，造成資金的大量浪費，使得企業的經濟效益降低。

三、集團企業資金集中管控的模式分析

（一）資金集中使用模式

集團企業總部對子公司有絕對的控制權，因此在對資金的使用方面集團總部可以要求子公司進行資金使用的申報，由總部對子公司的資金使用進行審核和監控，在總部批準以后才能進行資金的使用。同時企業的收益也需要直接納入總部的收入，然后由總部對資金進行集中分配，控制企業對資金的使用。資金的使用一方面根據集團總部的預算進行，即按照子公司往年的需求以及經營狀況進行資金的分配預算；另一方面也根據市場的變化和企業對子公司經營任務的分配進行資金分配。另外總部也可以根據子公司的經營情況給予適當的資金獎勵，方便子公司資金的周轉和對公司員工的獎勵，促進子公司的經營和提升員工的工作積極性。

（二）資金集中監控模式

資金集中監控是指集團總部對子公司的收支情況進行全面的監控，每一筆賬目的收支都要進行了解。這種模式的前提是集團總部對于子公司的資金流向只進行監督而不進行干涉，在子公司對經營管理有著絕對的支配權的情況下，根據子公司資金的使用情況給予適當的指導。這種方式可以讓總部最大限度的了解子公司的資金使用情況，方便根據情況適時調整企業的經營管理方針。

（三）資金方向控制模式

資金方向控制就是集團總部每個季度或是年度給子公司制定一個經營目標，讓子公司在接下來的時間里進行目標的達成。這種方式一般集團總部先派出相關的審計部門進行企業經營和資金使用的雙重評估，然后將評估結果反饋給集團總部，總部根據評估情況下達相關的任務和資金使用方向給子公司。之后總部會根據這個方向對子公司的資金使用情況進行一定的控制，但是不會加以干涉，具體的決策還是由子公司自行進行決定。

四、集團企業資金集中管控的發展方向

（一）向最優模式的方向發展

集團企業對資金的集中控制模式要根據企業的具體經營情況決定，不能一概而論。企業由于經營的行業不同、方式不同等，在資金的使用過程中管理方式也不盡相同，因此集團總部應該根據自身企業的具體經營情況在管控模式中選取適合自身企業的模式，以便于規范企業的內部管理，提升企業的經濟效益。

（二）向信息透明的方向發展

實行資金集中控制的方式企業應該盡可能將資金流向透明化，企業的財務工作的各個環節，例如預算、審批都要有規范化的程序，子公司在進行財務活動時嚴格按照程序進行運作，可以有效避免子公司在財務運作方面出現違規現象。這樣的操作方式可以很大程度上保證企業資金的安全，防止子公司賬實不符的情況以及財務人員在財務工作中出現誤差。

（三）向科學管理的方向發展

集團企業在資金集中管理方面可以嘗試更加科學合理的模式，對管理進行創新和實驗，尋找更加能促進資金有效利用的方法。例如集團總部可以將整個集團當做一個銀行進行管理，而每一個子公司相當于一個賬戶，總部設立結算中心，定期對子公司的資金收支情況進行核算，然后根據核算結果確定下一個階段的資金發放情況和子公司的經營任務布置等。這樣可以有效進行資金的管理，在子公司之間形成競爭模式，從而提升集團整體的競爭力。

五、結語

集團企業由于其子公司數目多，行業涉及范圍較廣，管理模式多樣，因此在實施內部管理過程中極其困難。特別是企業的資金管理，集團企業涉及到資金量通常比較大，同時對子公司的資金收支情況很難做到及時了解，因此資金管理難度比較大。集團企業應該采取適合自身企業發展的資金集中管控模式，對子公司資金運營進行有效的監督和管理，防止子公司在資金使用中出現違規現象，導致集團整體經濟效益受到影響。

［1］王紅晨.淺談集團企業集中財務管理時間探討［J］.中國管理信息化，2012，（15）：15-17.

［2］王艷.集團企業資金集中管理存在的問題及對策研究［J］.中國高新技術企業，2012，（11）：45-47.

［3］劉軍.淺談集團企業財務公司資金集中管理模式［J］.中小企業管理與科技，2012，（06）：112.

（作者單位：大連金石灘旅游集團有限公司財務部）