論企業財務管理的主要風險和應對措施

吳從慶 房中霞 72719部隊

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論企業財務管理的主要風險和應對措施

吳從慶 房中霞 72719部隊

摘 要：企業在競爭激烈的市場經濟條件下，面臨著眾多的發展機遇和挑戰，不確定因素很多，任何一個環節出現問題都可能導致財務管理風險，本文從財務管理的定義、財務管理的目標、財務管理的環節、財務管理中的主要風險與應對措施等四個方面，詳細論述了企業在生產經營活動中可能存在的財務管理風險的防范與應對。

關鍵詞：企業財務管理 風險 措施

企業在競爭激烈的市場經濟條件下，面臨著眾多的發展機遇和挑戰，不確定因素很多，任何一個環節出現問題都可能導致財務管理風險，從而導致經濟收益偏離預期，甚至出現虧損。這就要求企業在運營體系和管理方式上需要隨市場環境的變化積極做出相應的調整，并在調整過程中盡可能發揮出企業在市場中的重要作用，在實際運營中，企業只有通過財務管理工作的有效監控，并對可能產生財務風險的經濟事項進行認真評估，才能正確分析風險發生原因，建立健全的、制定行之有效的風險管控體系，這對企業財務管理工作提出了較高的要求。

一、財務管理的定義

企業財務是指企業在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關系。財務管理是基于企業生產經營過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，它是利用價值形式對企業生產經營過程進行的管理，是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。

二、財務管理的目標

財務管理目標是指在特定的理財環境中，通過組織財務活動，處理財務關系所要達到的目的。從根本上說，財務目標取決于企業生存目的或企業目標，取決于特定的社會經濟模式。主要的目標主要是以下三點：利潤最大化；資本利潤率最大化；企業價值最大化。

三、財務管理的環節

主要分為以下五個環節：

（一）財務預測環節：財務預測是根據財務活動的歷史資料，考慮現實的要求和條件，對企業未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。

（二）財務決策環節：財務決策是指財務人員按照財務目標的總體要求，利用專門方法對各種備選方案進行比較分析，并從中選出最佳方案的過程。

（三）財務預算環節：財務預算是指運用科學的技術手段和數量方法，對未來財務活動的內容及指標所進行的具體規劃。

（四）財務控制環節：財務控制是指在財務管理的過程中，利用有關信息和特定手段，對企業財務活動所施加的影響或進行的調節。

（五）財務分析環節：財務分析是根據核算資料，運用特定方法，對企業財務活動過程及其結果進行分析和評價的一項工作。

四、財務管理中的主要風險與應對措施

企業作為一個生產經營者，必然會受到市場環境或地域政治、經濟、社會文化的變化影響，如果企業的財務管理不能隨著風險因素的變化而進行相應的積極調整，就會給企業的財務管理帶來不可預期的風險。企業在生產經營中會面臨的主要財務管理風險有：

（一）外部風險

1.隨著我國融入全球經濟一體化步伐的不斷加快，對外開放不斷深入，國際跨國企業的產品質量水平和服務水平相比國內均具有較大的優勢。

2.國內企業林立，企業之間競爭激烈，企業為了生存及基本的經濟效益通過各種方法努力降低生產經營成本，行業內部的生存環境較差，造成了惡性的市場競爭，導致企業財務管理風險為斷加大。

（二）內部風險

1.監督機制不健全。企業一般都會設置相對獨立的審計部門，但是，很多企業內部審計工作人員不能夠嚴格按照規章要求獨立開展審計工作，同時由于內部人員業務素質和審計技巧不足，對于企業發生的一些問題不重視或意識不到問題的嚴重性。造成企業經營活動的合規性以及會計信息的真實性缺少全面和有效的監督，從而無法給企業決策層的科學決策提供系統的支持，引發財務管理風險。

2.內部管理工作制度不完善。全面和嚴密的內部管理制度是企業生存和不斷壯大的有力保障，也是財務管理工作能否順利進行的基礎，但是要想能夠讓規章制度發揮出有效的作用，需要企業在監督、審計、考核以及評估工作上投入大量的精力，需要不斷強化企業審計部門的獨立性，不斷完善制度建設，如制定量化考評、責任落實到人等方法，通過嚴格考核管理來實現內部管理工作制度的強化與完善，切實做到企業經濟活動全過程的控制，切實防范財務管理風險。

（三）財務管理中主要風險的應對措施

1.針對內控制度落實與財務管理模式存在問題的應對措施。科學的制度是實現財務風險可控的基本保障，企業要嚴格按照國家法律法規相關規定，針對財務管理的相關要求要制定切實可行的管理措施，財務部門的從業人員也要嚴格按照會計法的要求，落實內控制度，實行職務相分離制度，以規范自身行為。合理設置會計和相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡的體制。具體來說，要遵守財務部門將授權批準和業務經辦相分離，財務記錄和業務經辦相分離，財務記錄和財產保管相分離，業務經辦和業務稽核相分離，監督檢查和授權批準相分離的原則，以實現財務內部業務控制的目的。企業對經濟活動的各個環節進行有效監管，及時發現問題，并有效解決，以提高企業防控財務風險的能力。

2.針對缺少必要的、靈敏的財務風險預警機制的應對措施。企業要持續的加強財務風險的監控和預警，企業在每開展一項經濟活動前，要通過嚴格的監管系統，形成嚴謹的規范和制度并通過科學的方法來對經營活動進行有效的分配，對相關部門和個人進行積極組織和協調，以完成整體的生產目標，使得企業財務管理水平不斷提高，財務風險管控能力不斷完善。實際工作中，應充分發揮財務管理部門的參謀作用。財務部門的參謀助手作用，不僅僅是體現在向企業決策層提供數字及金額的核算。而應是對整個生產經營環節運行全過程的管控，凡是涉及到經濟活動和可能的金融風險都要實行有效管控。實際工作中，財務部門的參謀作用主要體現在：一是要參與企業管理階層進行經營決策管理，并為經營者提供科學的決策依據。對企業采購成本、結算、估價入賬情況、應付賬款等進行定期的分析，使企業的經營決策者對采購成本、結算、應付帳款支付做到心中有數，以做到科學決策。財務部門要能夠準確的把握市場動態，從容應對，同時也能為領導決策提供可能發生的問題提出建設性意見，為決策層提供科學的決策依據。二是要參與企業生產經營的全過程管理。作為財務部門應直接參與制定企業的年度生產經營計劃，組織、編寫企業財務年度預算、決算，對全企業的生產經營計劃做到心中有數。只有對生產、銷售情況全程參與，才能對生產經營活動情況做到精確掌握。在制定和下達財務經營成本管控指標時才能夠做到有的放矢，更貼近實際和科學合理，有效防范財務風險。財務部門還要提醒企業管理層，尊重市場經濟規律，在日益激烈的市場競爭中，要依據現實情況對資金進行合理的利用，要在此基礎上提升經營效率，降低生產成本，把企業的負債規模控制在可控范圍內。另外，財務管理部門職能要從核算統計型向財務管控型轉變，并建立健全財務管控相關制度，通過完善的管控機制，使企業的生產經營和資產運作的各個環節有章可循，有據可查。

3.針對財務人員業務素質能力缺失的應對措施。要對財務人員進行常態化的培訓和學習，以提高財務人員的業務能力水平，提高財務人員應對防范金融風險的能力，讓財務人員認識到履行職責對企業發展的重要作用。同時，并進行廣泛、深入的法制教育，強化財務人員的法規意識，通過讓財務人員熟悉法律、掌握法規，積極了解、掌握企業經營活動中存在的風險，同時還需要掌握在經濟風險出現時如何運用自身掌握的知識對可能出現的風險加以控制。實際工作中，財務人員大都局限于自身會計崗位工作涉及的業務，不了解、不熟悉財務其他崗位的業務或企業經營方面的工作，業務掌握比較片面，普遍缺乏大局觀、全局觀，加之系統內的培訓和學習機會有限，與企業外部同行的交流也受到一定限制，導致專業技能以及工作技巧有限，無法應對復雜的財務風險。同時，財務人員隨著工作年限和資歷的增加，在各自財務工作崗位上會出現自我有效控制能力逐漸弱化的趨勢，難以認真把關、堅守原則，個別財務人員在實際工作中，會存在明哲保身的想法，對不合規業務放松審核要求，甚至無視潛在的財務管理風險。甚至極個別財務人員，因為個別企業管理層的授意或為了企業完成相關經濟指標任務，違法在會計信息上做假，出現會計信息失真現象，造成財務管理風險的失控。

在企業經營活動中，還要重視激勵財務人員積極掌握準確的核算方法以及先進的財務管理技能，以實現企業財務人員精準的職業判斷以及強大的協調溝通能力等。所以在工作中，企業管理層要多創造機會，給財務人員有更多的交流學習的機會，拓寬財務人員工作思路，讓財務人員相互學習，營造共同進步的良好氛圍，同時不能忽視企業財務信息真實的重要性，引導財務管理工作人員堅持原則。另外，還要積極做好財務管理信息化建設工作，積極運用計算機等先進財務管理方法和管理工具的引進來提升財務管理水平。

4.針對財務部門的審計監督作用不足的應對措施。現代企業要想使生產經營管理工作做的出色，企業不斷發展壯大，就必須充分依靠和發揮財務部門的審計監督作用。因為財務部門履職盡責的能力是一個企業經營管理工作好壞的重要標志之一。因此，要制訂完善的審計監督管理制度，來保證企業經濟效益的不斷提高及企業生產經營活動正常有效的開展。一是堅持審計工作制度化。財務管理部門定期或不定期的對企業采購單位的采購情況、訂貨合同的履行情況、生產部門的生產經營狀況、成本控制情況、銷售部門的銷售情況、銷售量與銷售費用的比率情況、各項費用支出情況等進行全面的審計。對審計中發現的問題，要及時的予以糾正，嚴重問題要依法進行追究。通過審計，可以糾正企業生產經營活動中的問題，約束生產經營部門管理人員按照規章制度辦事，避免出現違法問題，更加有利于企業的長遠、健康發展。二是要堅持監督管理制度化。財務部門要積極的參與全過程生產經營活動。如果企業管理層不能授權財務部門不能參與經營活動，財務部門的監督只能是一句空話。因此，財務部門要從資源調查、市場信息收集、訂貨談判、合同簽訂、資源進貨、財務結算付款、生產組織、消耗成本分析、產品銷售等全過程實施監督。監督內容主要包括：是否有侵害本企業利益的行為；是否在經濟業務中存在虛假信息；合同結算、支付賬款是否按財務規定辦理；是否全方位履行合同等。財務監督工作要求每個財務人員有較高的業務能力、管理能力和協調能力，需要站在企業發展的全局角度看待問題。

總之，企業要高度重視財務管理風險的防范，不斷改善控制體系、監督體系和企業核算體系，以保證企業財務管理的目標的實現，從而保證企業經濟效益能夠不斷提升，企業不斷的發展壯大。同時，企業財務人員要不斷的增強自身業務能力，提升抵御財務風險的能力，在建立健全完善的財務管理制度和內控審計制度的前提下，最大程度的防范企業財務風險，以實現企業健康、持續、快速發展。

參考文獻：

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[3]姜志華編著，企業財務管理實務問答[M]，機械工業出版社，2011年7月 第1版