高速公路財務管理中全面預算管理的運用分析

殷蔚明 河南高速公路發展有限責任公司

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高速公路財務管理中全面預算管理的運用分析

殷蔚明 河南高速公路發展有限責任公司

摘 要：近些年，我國經濟得到了快速發展，城鎮化進程也在不斷加快，城市人口的迅速增長對交通運輸行業提出了更高的要求，高速公路的建設將在保障公共運輸安全、增強通行能力、節約資源等方面發揮集約效應。高速公司的建設離不開財務管理工作的支持，而全面預算管理是高速公路單位財務管理的重要內容，不僅有利于推動單位運營發展規劃目標的執行和實施，還有利于推動高速公路企業財務管理質量水平的提升，促進企業的快速發展。

關鍵詞：高速公路 全面預算管理 問題 運用

前言

我國高速公路建設至今已由主干線建設轉向大規模的跨省貫通發展，并在一些經濟發達地區和城市密集區開始進入網絡化發展階段。從1988年我國大陸第一條高速公路上海至嘉定高速公路的建成通車到現在，2012年末全國高速公路里程達9.62萬公里，到2015年國家高速公路網基本建成，總里程達到10.8萬公里，將覆蓋90%以上的20萬以上城鎮人口城市。高速公路的快速構建是國家發展和國民出行的需要，全面預算管理對高速公路單位的發展有著舉足輕重的作用，通過開展和實施全面預算管理，有利于推動高速公路單位運營發展，提高資金使用效率，優化資源配置。然而，調查結果表明，有80%的單位對自己的全面預算管理工作并不滿意，存在預算不準、預算編制不合理、編制方法不科學等問題。高速公路單位應認真分析財務管理中全面預算管理存在的問題，并就如何加強全面預算管理在高速公路單位中的有效運用提出一些合理性建議。

一、高速公路單位財務管理中的全面預算管理概述

隨著社會的進步和經濟的發展，高速公路已成為衡量一個國家公共交通現代化水平的重要標志之一，我國高速公路雖然相對起步較晚，但通過這些年的發展已接受了公眾的監督和市場的考驗，為民眾出行和國家經濟增長都帶來不可估量的方便。任何企業的發展都不能缺少財務管理工作，不管是資金流動、籌集，還是成本控制或庫存管理，哪一項出現問題都將給單位帶來嚴重后果，而全面預算管理工作是財務管理工作的重要組成部分。

所謂全面預算管理是指以單位經濟效益為目標，以生產經營預測為起點，對單位在未來一段時間內的生產狀況、成本以及現金收支等進行預測，并根據預測結果，編制相應的預計損益表、預計現金流量表以及預計預計資產負債表，對單位在該時間段內的財務收支狀況和經營成果進行反映。全面預算管理具有全面性、系統性、戰略性等特征，考驗的是單位先“預”、再“算”和后“花”的能力，能達到及時計劃、調配、控制和考評企業的目的，在現代企業管理中發揮著舉足輕重的作用，是單位實現短期經營目標、實施戰略目標管理的重要手段。對于高速公路單位來說，預算的主要目的不在于控制費用，而在于資源配置，在于確定如何去投資，把錢花在該花的地方，從而提高單位資金利用率。

二、高速公路財務管理中全面預算管理現狀分析

（一）認識方面

高速公路單位對預算管理認識不足，預算管理理念較淡薄。目前，許多高速公路單位對全面預算管理缺乏正確認識，將全面預算管理與財務管理混淆在一起，預算編制缺乏全局觀念，預算執行責任意識不強，預算分析績效理念不足，制約了全面預算管理效果的提升。

（二）預算編制問題

預算編制是全面預算管理的基礎環節，亦是重要部分，工作量大，需要耗費大量的時間。目前來看，一些高速公路企業對于預算的編制和管理不夠重視，使得預算管理工作缺乏科學的指導，降低了全面預算管理的效率和效果。此外，預算管理方法還不夠科學，技術不夠精細，缺乏專門預算明細項目體系，預算科目細化不夠完善。

（三）管理機制和機構問題

從目前情況來看，不少高速公路單位存在預算管理機制不健全的問題，缺乏專門機制對預算進行全過程、全方位的監管。同時存在預算管理機構設置簡單，人員配備不足、溝通機制不暢的問題。燃油稅改革前，公路單位是“先分錢、后辦事”的預算習慣，對預算工作重視不夠，很多單位沒有設立專門的獨立機構開展全面預算管理工作。為改善這種情況，各單位應注重預算管理人才的培養，為單位構建業務素質高、協調能力強的預算管理人才隊伍，并要加強部門之間的溝通，各個部門協調配合，有益于預算信息、資金和任務的整合，是實行預算管理的有力保障，能達到提高預算管理效益的目的。同時還要完善預算管理制度，預算經過科學的編制后向上級匯報后，盡量減少預算執行中的調整事項，杜絕預算資金的隨意性和盲目性，切實提高預算的可行性、嚴肅性。

三、如何加強全面預算管理在高速公路單位中的有效運用

（一）統一思想，廣泛宣傳，樹立全員預算管理意識

高速公路單位應將全面預算管理視為一個和諧管理工程，包含著內部整體和諧的管理理念，全面預算管理需要每個部門、每位員工的支持，全面預算管理能否在單位發展中發揮重要作用，“人和”是很重要的因素。為此，首先要統一思想，提高對公司現狀的認識，單位領導層可統一思想，結合單位實際情況確定經營主線、手段以及管理思路，做到工作有計劃、支出有預算、管理有標準、控制有目標，對經營中各個環節實施預算編制、執行、分析、考核，嚴格限制無預算資金支出，最大限度減少資金占用，盡可能地降低運營成本，確保國有資產的保值增值。其次，單位領導應重視全面預算管理工作，全面開展自上而下的宣傳，通過廣泛開展自上而下的宣傳發動工作，發揚艱苦樸素、厲行節約的作風，使全體員工充分認識到預算管理工作的重要性及必要性，明了國家、股東、企業和員工的關系，確保四者利益都得以保障，推進預算管理工作向全面預算管理邁進。最后，全員參與，牢固樹立預算管理意識，全面預算管理制度得以建立是公司全體員工共同努力的結果，建立預算管理責任制，分解責任、目標到人，使預算管理意識深入人心，實現“要我控制成本”向“我要控制成本”的思想轉變，形成了人人節約增效的良好氛圍。

（二）加強預算的執行力度，建立和完善全面預算管理實施的考評體系，管理與人

性剛柔并舉

單位財務預算下發后，各預算執行部門必須認真組織實施，通過建立預算執行責任制將預算支出任務逐一分解并落實到項目主管單位、具體執行單位和責任人，形成全方位的預算執行體系，并定期召開預算執行聯合會議，形成領導重視、部門聯動、銜接緊密、齊抓共管的良好格局，并能及時發現執行過程中出現的問題，并有針對性的提出意見和建議，以確保預算效益最大化目標的實現。單位全面預算管理得以有效執行應該管理與人性剛柔并舉，一方面剛性精細化管理，依靠嚴明的組織結構，維護預算制度權威性和有效執行力，另一方面理性對待全面預算管理，從多方面注重其柔性調整能力。并通過建立預算管控、預警、分析和考核體系，保障預算的執行按計劃實施，提高預算執行的精確性，縮短單位對宏觀經濟形勢變化的反應時間，及時作出相應的解決措施，降低經營風險，分析與考核機制則是對預算執行情況的反饋，為今后預算的編制提供依據。此外，還要建立和完善全面預算管理實施的考評體系，將指標責任劃分并落實到具體的崗位和人員，運用考評結果同員工的績效獎懲相結合的形式，在指標考核中靈活運用定性與定量兩種方法，科學、公正地進行考評，以此促進員工參與全面預算管理的積極性。

（三）科學編制預算，為全面實施預算管理工作奠定基礎

預算編制是全面預算管理的首要環節，財務管理工作者應對這一重要環節給予重要重視。預算編制應符合單位發展需林，編制前進行深入調研，對部門人員以及基層單位開展廣泛細致的調查研究活動，結合單位實際情況，對人員、設備等情況認真分析，統一制定預算編制表格，并嚴格按照定額編制預算上報，再由預算管理委員會組織人員組織核對并根據征求意見進行調整，切實將預算編制工作做細、做實，為全面成本控制打下牢固基礎。此外，隨著預算管理體制改革的不斷深入，企業精細化管理的不斷推進，高速公路普遍采用的增量預算法等越來越難以滿足公司預算編制的要求，針對目前存在的多種預算編制方法，如彈性預算、零基預算、滾動預算等，各高速公司單位應博采眾長、取其精華，結合自身特色，對利潤及車流量輔之以彈性預算，公路運營成本采用零基預算，不斷提升了預算編制的科學性和先進性。

結束語：總之，全面預算管理是高速公路財務管理中的重要管理工作，對高速公路經營公司單位有著不可取代的重要作用，不僅可以確保管理的全面性、系統性和科學性，還能夠幫助單位管理人員進行相應的計劃、協調、控制及業績評價。高速公路管理運營單位順應時代發展需求，在管理中應用并充分發揮全面預算管理的作用，提高單位的管理效率和效果，確保高速公路發展戰略目標的有效實現，促進交通事業的蓬勃發展。

參考文獻：

[1]吳紅霞.淺談如何發揮全面預算管理在高速公路運營管理單位中的作用.時代金融.2014年第5期

[2]胡艷秋.基于高速公路財務管理的全面預算管理實施對策探究.財經界·學術版.2015年第07期

[3]鄒慧妮.淺談全面預算管理在公路企業中的應用措施.科技與企業.2014年13期