政策導航·本月財經法規制度（下）

政策導航·本月財經法規制度（下）

1、《關于印發<專利收費減繳辦法>的通知》。7月2日，財政部、國家發展改革委聯合制定下發《關于印發<專利收費減繳辦法>的通知》（財稅〔2016〕78號），對專利費的減繳問題作出規定，并自2016年9月1日起正式實施。一是減繳專利費的種類。《辦法》明確，專利申請人或者專利權人可以申請減繳四類專利收費，即申請費（不包括公布印刷費、申請附加費）、發明專利申請實質審查費、年費（自授予專利權當年起六年內的年費）、復審費。二是申請人條件。《辦法》規定，上年度月均收入低于3500元（年4.2萬元）的個人專利申請人、上年度企業應納稅所得額低于30萬元的企業以及事業單位、社會團體、非營利性科研機構可向國家知識產權局申請減繳有關專利收費。三是減繳專利費的數額。《辦法》規定，專利申請人或者專利權人為個人或者單位的，減繳專利收費的85%；兩個或者兩個以上的個人或者單位為共同專利申請人或者共有專利權人的，減繳專利收費的70%。四是申請程序。《辦法》強調，專利申請人或者專利權人減繳申請費的請求應當與專利申請同時提出，減繳其他收費的請求可以與專利申請同時提出，也可以在相關收費繳納期限屆滿日兩個半月之前提出。未按規定時限提交減繳請求的，不予減繳。

2、《關于印發全國財政法治宣傳教育第七個五年規劃（2016—2020年）的通知》。7月7日，根據《中共中國務院轉發<中央宣傳部、司法部關于在公民中開展法治宣傳教育的第七個五年規劃（2016-2020年）>的通知》精神，財政部制定下發 《關于印發全國財政法治宣傳教育第七個五年規劃2016—2020年）的通知》（財法〔2016〕7號），對全國第七個五年財政法治宣傳教育工作進行部署和安排。《通知》要求，各級財政部門、各專員辦要高度重視財政法治宣傳教育工作，將其納入本部門、本單位工作總體布局，切實加強組織領導，落實工作責任，進一步完善工作機制，創造性地抓好組織實施，堅持財政法治宣傳教育與法治實踐相結合，確保順利實現和完成全國財政法治宣傳教育第七個五年規劃確定的目標和任務。

3、《關于不動產登記收費有關政策問題的通知》。7月12日，為規范不動產登記收費管理，保護不動產權利人合法權益，根據《物權法》、《不動產登記暫行條例》等規定，財政部、國家發展改革委聯合制定下發《關于不動產登記收費有關政策問題的通知》（財稅〔2016〕79號），明確了收取不動產登記費的情形，免收、減收不動產登記費的情形，不動產登記費的繳納方等事項，并自印發之日起實施。《通知》規定，國土資源部和縣級及以上地方不動產登記機構（以下簡稱不動產登記機構）辦理房屋等建筑物、構筑物所有權及其建設用地使用權、宅基地使用權或海域使用權，無建筑物、構筑物的建設用地使用權或宅基地使用權，森林、林木所有權及其占用的林地承包經營權或國有林地的使用權，森林、林木所有權及其占用的林地承包經營權或國有林地的使用權，地役權，抵押權等不動產權利的首次登記、變更登記、轉移登記、更正登記、異議登記時，按件收取不動產登記費。

4、《關于進一步規范銀行函證及回函工作的通知》。 7月12日，為進一步保證審計工作質量，維護金融市場秩序，財政部、中國銀監會聯合制定下發 《關于進一步規范銀行函證及回函工作的通知》（財會〔2016〕13號），對銀行函證及回函工作進行規范，并自2016年10月1日起施行。根據《通知》的有關規定，各銀行原則上應當在被審計單位簽署的銀行詢證函原件上確認、填寫相關信息并簽章；如不在詢證函原件上回復而采用銀行系統自動生成的相關報告并簽章作為回復的，應對詢證函列示的全部項目作出回應。銀行應對回函信息的真實性和準確性負責。

5、《關于中央財政支持開展居家和社區養老服務改革試點工作的通知》。7月13日，為全面貫徹黨的十八屆五中全會決定提出的“建設以居家為基礎、社區為依托、機構為補充的多層次養老服務體系”的精神，民政部、財政部聯合制定下發《關于中央財政支持開展居家和社區養老服務改革試點工作的通知》（民函〔2016〕200號），決定由中央財政安排中央專項彩票公益金，通過以獎代補方式，選擇一批地區進行居家和社區養老服務改革試點，促進完善養老服務體系。《通知》規定，2016年將選擇部分地級市（含直轄市的區）進行試點，中央資金突出獎補原則，按因素法分配，采取當年預撥60%，次年根據考核結果進行結算；對于考核結果較好并達到一定標準的地區，撥付剩余的40%結算資金，對于特別好的地區，將在撥付40%結算資金的基礎上額外給予10%獎勵，并在下一年度增加該地區所在省份的試點地區數量；對于考核結果較差，未達到一定標準的地區，將根據其得分情況扣減部分或全部補助資金，并取消當年乃至今后的試點資格。

6、《關于發布修訂后的<出口退（免）稅企業分類管理辦法>的公告》。7月13日，國家稅務總局制定發布《關于發布修訂后的<出口退（免）稅企業分類管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第46號），對《出口退（免）稅企業分類管理辦法》（國家稅務總局公告2015年第2號發布）進行修訂，并自2016年9月1日起施行。與原《辦法》相比，新《辦法》主要做了以下方面的修訂和完善：一是區分不同外貿業態設定一類企業標準。區分生產企業、外貿企業、外貿綜合服務企業，分別設定一類企業的評定標準，進一步提高了分類標準的針對性。二是適當提高一類企業占比。為進一步發揮一類企業的示范帶動作用，在風險可控的前提下，新《辦法》適度降低了一類企業的準入門檻，適當提高其所占比重。三是支持外貿綜合服務企業發展。新《辦法》將外貿綜合服務企業評定為一類企業的凈資產比例標準，由原辦法中的大于100%降低至大于30%，體現了對外貿新業態的支持。四是強化誠信激勵和失信懲戒。新《辦法》在分類管理上進一步強化了對誠信企業的聯合激勵和對失信企業的懲戒措施。五是進一步加快退稅整體進度。新《辦法》將二類、三類企業申報退稅的審核辦理時限，由原《辦法》的20個工作日分別縮短至10個工作日、15個工作日。

7、《上市公司股權激勵管理辦法》。7月13日，為貫徹中央關于深化改革的戰略部署，促進形成資本所有者與勞動者的利益共同體，提高管理層的積極性，增強企業核心競爭力，優化投資者回報能力，中國證監會制定發布《上市公司股權激勵管理辦法》（中國證券監督管理委員會令第126號），自2016年8月13日起實施。《辦法》以信息披露為中心，根據寬進嚴管的監管理念，放松管制、加強監管，逐步形成公司自主決定的、市場約束有效的上市公司股權激勵制度。其主要包括六個方面的內容：一是對信息披露作專章規定，強化信息披露監管；二是完善股權激勵的實施條件，明確激勵對象的范圍；三是深化市場化改革，進一步賦予公司自治和靈活決策空間，放寬績效考核指標、股票定價機制、預留權益比例、股權激勵與其他重大事項的間隔期、終止實行股權激勵計劃的強制間隔期等方面要求；四是基于實踐發展需求，進一步完善限制性股票與股票期權相關規定；五是強化公司內部監督與市場約束，進一步完善股權激勵決策程序、實施程序相關規定，對決策、授予、執行等各環節提出細化要求；六是加強事后監管，增加公司內部問責機制安排，細化監督處罰的規定，為事后監管執法提供保障。

8、《關于組織申報產融合作試點城市的通知》。7月18日，工業和信息化部、財政部、中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會聯合制定下發《關于組織申報產融合作試點城市的通知》（工信部聯財〔2016〕237號），決定開展產業與金融合作試點城市（簡稱產融合作試點）工作。《通知》要求牢固樹立和貫徹落實創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，加快實施《中國制造2025》，以提升金融服務實體經濟的效率和能力為目標，以城市為載體，鼓勵地方政府聚合產業資源、金融資源、政策資源，加強政銀企互動，強化誠信體系建設，力爭通過3年左右的時間，實現產業信息與金融機構對接機制基本建立并有序運轉，金融服務產業的能力進一步提高，產業與金融互動良好，重點產業健康發展，企業核心競爭力有效提升。

9、《關于印發<中央級公益性科研院所基本科研業務費專項資金管理辦法>的通知》。 7月19日，為加強對中央級公益性科研院所自主開展科學研究的穩定支持，進一步規范中央級公益性科研院所基本科研業務費專項資金的使用和管理，提高資金使用效益，財政部制定下發 《關于印發<中央級公益性科研院所基本科研業務費專項資金管理辦法>的通知》（財教〔2016〕268號），對中央級公益性科研院所基本科研業務費專項資金（以下簡稱基本科研業務費）的管理、使用進行規范，并自印發之日起實施。《辦法》規定，基本科研業務費用于支持科研院所開展符合公益職能定位，代表學科發展方向，體現前瞻布局的自主選題研究工作。《辦法》要求，基本科研業務費所發生的會議費、差旅費、小額材料費和測試化驗加工費等，應當按照《財政部科技部關于中央財政科研項目使用公務卡結算有關事項的通知》（財庫〔2015〕245號）規定實行“公務卡”結算；勞務費、專家咨詢費等支出，原則上應當通過銀行轉賬方式結算，從嚴控制現金支付。

10、《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》。7月20日，為進一步規范納稅人開具增值稅發票管理，國家稅務總局制定發布 《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號），對紅字發票開具有關問題進行明確，自2016年8月1日起施行。根據《公告》的有關規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，根據具體情形分別開具紅字專用發票：一是購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱新系統）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。專用發票未用于申報抵扣、發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。二是銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

11、《關于<中華人民共和國政府和俄羅斯聯邦政府對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定>及修訂協定的議定書生效執行及有關事項的公告》。7月25日，國家稅務總局制定發布 《關于<中華人民共和國政府和俄羅斯聯邦政府對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定>及修訂協定的議定書生效執行及有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第48號），稱中俄雙方已完成《協定》和《議定書》生效所必需的各自國內法律程序，并于2016年4月9日生效，適用于2017年1月1日及以后取得的所得。《協定》第二十三條第六款規定的 “被認可的證券交易所”，俄方 “莫斯科國際貨幣交易所（M ICEX）”和“俄羅斯交易系統（RTS）”已合并為“莫斯科證券交易所（M oscow Exchange）”。因此，“莫斯科證券交易所”將代替“莫斯科國際貨幣交易所”和“俄羅斯交易系統”，成為在俄羅斯“被認可的證券交易所”。

12、《關于<中華人民共和國政府和波蘭共和國政府對國際航空運輸服務互免增值稅或類似稅收的協議>生效執行的公告》。7月26日，國家稅務總局制定發布《關于<中華人民共和國政府和波蘭共和國政府對國際航空運輸服務互免增值稅或類似稅收的協議>生效執行的公告》（國家稅務總局公告2016年第49號 ），稱《中華人民共和國政府和波蘭共和國政府對國際航空運輸服務互免增值稅或類似稅收的協議》（以下簡稱《協議》）于2016年6月20日在華沙正式簽署，并自2016年7月1日起生效執行。按照《協議》規定，我國將對波蘭航空運輸企業提供的國際運輸服務免征增值稅或其他類似稅收，波蘭也將給予我國航空運輸企業對等待遇。

13、《關于印發<“互聯網+”高效物流實施意見>的通知》。7月29日，為貫徹落實《國務院關于積極推進“互聯網+”行動的指導意見》（國發〔2015〕40號），國家發展和改革委員會制定下發《關于印發<“互聯網+”高效物流實施意見>的通知》（發改經貿〔2016〕1647號），對推進“互聯網+”高效物流發展工作進行部署和安排。《意見》要求，牢固樹立和貫徹落實創新、協調、綠色、開放、共享的新發展理念，深入推進供給側結構性改革，順應物流領域科技與產業發展的新趨勢，加快完善物流業相關政策法規和標準規范，推動大數據、云計算、物聯網等先進信息技術與物流活動深度融合，推進“互聯網+”高效物流與大眾創業萬眾創新緊密結合，創新物流資源配置方式，大力發展商業新模式、經營新業態，提升物流業信息化、標準化、組織化、智能化水平，實現物流業轉型升級，為國民經濟提質增效提供有力支撐。

14、《關于開展保險業資產配置和資產負債管理調研工作的通知》。7月29日，為全面掌握保險業資產配置和資產負債管理工作情況，引導和推動行業加強資產負債管理，防范保險資產錯配風險，中國保監會制定下發《關于開展保險業資產配置和資產負債管理調研工作的通知》，要求各保險機構以及相關投資管理機構填報《2016年度保險業資產配置與資產負債管理調研問卷》。根據《通知》的有關規定，此次調研范圍涵蓋了保險公司產品精算部、資產管理部、風險管理部、財務管理部等業務部門以及相關受托機構，內容主要包括：資產配置與資產負債管理工作架構、組織與流程；保險產品成本與價值分析；保險資產配置情況，包括戰略資產配置、動態資產配置和戰術資產配置的方法及工具，大類資產收益率和風險參數的設置，以及另類資產配置等；資產負債管理風險監控情況；資產負債管理的模型與工具；內部壓力測試的使用方法及應用情況；投資指引的制定、執行與投資績效考核情況等。

15、《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》。8月1日 為貫徹落實中央關于深化改革創新、形成充滿活力的科技管理和運行機制的要求，中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯合印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，對進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策提出具體要求。《意見》要求，牢固樹立和貫徹落實創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，堅持 深入實施創新驅動發展戰略，促進大眾創業、萬眾創新，進一步推進簡政放權、放管結合、優化服務，改革和創新科研經費使用和管理方式，促進形成充滿活力的科技管理和運行機制，以深化改革更好激發廣大科研人員積極性。

16、《關于利安達會計師事務所整改工作核查情況及處理決定的公告》。8月1日，財政部、中國證券監督管理委員會制定發布《關于利安達會計師事務所整改工作核查情況及處理決定的公告》（2016年第91號），公布對利安達會計師事務所整改工作核查情況及處理決定。《公告》稱，經財政部、中國證監會核查發現，利安達對自查發現的問題，通過采取梳理排查風險、修訂完善制度、糾正違規行為、加強內部培訓等措施進行了整改。經核查，暫未發現利安達存在嚴重影響審計質量的系統性重大風險，但仍存在部分問題，客觀上構成對事務所審計質量和內部管理的風險隱患。根據核查結果，財政部、中國證監會決定將利安達整改時間延長至2016年9月30日。在持續整改期間，利安達仍不得承接新的證券業務。

（本欄目責任編輯：范紅玉）