企業資金集中支付問題探析

吳欣榮

摘要：現階段，資金集中支付逐漸發展成為了企業經營發展的必然趨勢。為了使集中支付制度優勢得到最大程度的發揮，企業的切身利益得到更好的維護，在企業的資金管理中，對重點問題要注意進行控制，并堅持集中支付的原則。另外，還要各部門間做好自己分內之事各司其職協同配合。本文對企業資金的集中支付優點、組織結構及其職責、集中支付的應用模式和相關問題進行了分析。

關鍵詞：企業 資金集中支付 問題 應用模式

所謂資金集中支付是指在企業賬戶體系作為基礎的情況下，在以集團財務公司支付信息系統的健全和銀行之間實時清算系統作為依托下，若需要支付款項時，在經過相關的審核機構進行審核后，然后對支付請求單位的支付進行同意，并將款項經由單位的賬戶體系再支付給收款人的制度。當下，在跨國貿易中資金的集中支付已經變成了國際慣例，因此，我國經濟與國際接軌的必然條件中資金集中支付也成為了一種選擇。運用資金集中支付，不但可以使企業的財務工作更加公正和透明，財務行為更加規范，腐敗行為被杜絕，財務人員更加廉潔高效；還可以使中間環節的支付成本得到節約，預算執行的能力得到約束和加強。同時，資金的到賬速度在進行集中支付后也得到了很大提高，增強了企業的工作效率。

一、企業使用資金集中支付的優點

在企業的管理中，資金的集中支付制度在目前國內可以說是一種全新的資金管理的模式。資金集中支付制度的運用使以前公司多個賬戶管理、多環節撥付的弊端從根本上得到了解決，因為資金集中支付多以單一賬戶體系來體現，同時也使企業的采購支付范圍逐步得到了擴大。由于集中支付使支付的中間環節得到了優化，不但節約了支付時間，還使各部門用款服務變得方便快捷。同時，使資金在企業中的配置得到了優化，從而避免了預算資金被挪作他用和被不合理占用的現象出現。另外，企業的資金集中支付主要依靠現代化信息手段進行管理，因而對預算的整個執行過程可以進行動態的監控，對支出請求進行檢查確保都是項目進展中的實際需求和對預算的剛性要求。資金集中支付制度的應用不但可以使企業財務工作的嚴肅認真性質得以維護，還可以使管理水平和預算的約束力得到更加有效的提高。由于在監督的過程中，資金的整個運作狀況和情況是高度透明化的，所以促使企業內部的廉政建設可以更好的執行。

二、企業中集中支付的組織結構和相應職責

企業的資金集中支付流程可以記錄為：企業中的各個部門依據本部門的需求，對資金的使用提出申請，并報給財務部門；財務部門綜合全部資金的使用申請，對款項和用款申請進行審核和匯總，審核無誤后呈報給主管人員；主管人員在接到財務的呈報以后對資金支付計劃進行審批；得到主管人員的審批以后，財務部門需要進行復核，若復核無誤之后，再通過網上支付的工具對各個款項進行集中支付，最后由財務部門將支付的結果一一反饋給各個相關部門。

企業中實行資金集中支付涉及到許多組織和部門，要想使企業的財務活動得以正常運轉離不開各個組織和部門的協同配合。所有提出資金支付申請的部門，都要依據本身的實際情況，對本部門的資金進行計劃的編制。另外，從企業的宏觀發展和實際業務情況角度出發主管人員在對各部門的支付申請的合理性進行審核后，再對資金申請計劃進行審批。首先財務部門要將企業的所有收入集中到一起，做好集中支付相關的資金準備，同時財務部門要嚴格審核各種形式的支付資金。集中支付資金時，認真檢查、核對、確認銀行賬號、稅號和需要支付的金額等事項，做到萬無一失，并將支付的結果和信息，及時準確的給相關部門回饋。財務部門在擔任以上職責外，還有對企業支出的資金分類匯編和協調業務部門同財務工作間的沖突的職能，進而使整個企業運營中涉及到的所有工作可以有條不紊的進行。

三、企業中運用資金集中支付的應用模式

企業對資金集中支付管理模式的選擇其實質是該企業集團在管理策略上是選擇集權還是分權的體現，最終起決定性作用的是該企業的行業特點和資金的運轉情況和規律。由企業管理集權、分權策略和各行業資金運轉的規律的不同，可以將資金的管理模式分為以下三種：

（一）現金集合組成模式

現金集合以庫的形式出現，它是由兩個具有上下級關系的聯動銀行賬戶、內部的結算系統的賬戶和它定義在該組賬戶上的資金進行收取、支付、轉賬以及相對應的記賬規則組合而成的。

（二）資金的集中監控

集中監控模式是指參與集中支付的企業定期對本企業的資金調度以表格的形式進行上報，或者利用先進的技術手段建立一個跨銀行的資金集中監控平臺。各企業組成的企業集團在不干預成員企業對資金的管理前提下，對其在資金的使用上，盡可能的放大自由主動權利，對資金的流動總量讓其自主進行安排，對于流動資金占據的比例主張自主購買同公司經營運轉相關的固定資產。但是，為了使各成員企業的負債和金融風險進行降低，企業集團可以采取控制成員企業資金借貸規模和負債比率的方式。

（三）預算驅動撥款的模式

預算驅動撥款模式可以看做是在資金的集中管理工作中資金的收支預算與結算的有機結合，預算驅動撥款的管理模式的使用不僅使資金的預算對結算的控制產生的問題得到解決，同時還使由于資金的性質不同致使資金是否可以按時、按量的自動進行回撥問題得以解決，使得在運用資金集中支付過程中出現的許多集中問題得以從根本上找到可行的辦法。

四、SAP系統的應用

SAP系統是根據企業的實際情況對其進行管理模式架構搭建的綜合管理的平臺，其中財務板塊是該系統的一部分。SAP中在財務核算架構這個板塊表現的很靈活，不僅可以為本企業相近業務種類的問題提供出協同解決的方案，還可以根據企業集團的具體特點和管理層溝通交流，然后確定各項工作流總體框架。SAP在企業的資金集中支付中同樣有著重要的作用，在集中支付中預算及各種業務協同所提供的數據準確性相當高，SAP是根據企業的全面業務工作流進行開發利用的應用軟件，可以提供出與企業的實際情況更加貼近的數據、報表和分析功能，尤其是在財務資金支付方面。

參考文獻：

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