論施工企業“法人管項目”下的資金集中管理

孔世華

摘要：目前我國很多施工企業內部實行“法人管項目”的管理模式，但多數項目管理并沒有達到“法人管項目”的力度，也沒有正確認識“法人管項目”的意義。本文從資金集中管理方面入手就“法人管項目”對施工企業的重要意義，資金集中管理在“法人管項目”中的重要作用，如何加強施工企業的資金集中管理及應注意問題展開論述。

關鍵詞：法人管項目；資金集中管理；施工企業

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2016）01-0132-02

一、“法人管項目”的意義

“法人管項目”是目前建筑行業間普遍推行的一種管理模式，它是以法人單位作為項目的責任主體，充分行使法人對項目的管理權，實現法人對項目的人力資源集中管理、資金集中管理、物資設備集中管理、合同集中管理，提高法人對項目的集約化、模式化、精細化管理水平。項目部作為臨時派出的機構，受法人代表委派行使項目管理權。

推行“法人管項目”并非用一種新的工程項目管理模式代替傳統的項目管理模式，也不是簡單的集權和分權的關系。長期以來，建筑施工企業采用項目經理負責制的管理模式，將項目實施的全部權利都交給項目經理，項目經理負責管制流程的相對獨立性強，項目核算體系、資金管理體系完全獨立，進而造成項目經理在項目實施過程中責權利過度集中，造成企業法人與項目經理的責權利不對等，資金的控制及企業的效益得不到保證。項目信息不能及時上傳和共享，致使公司的決策管理層無法全面、及時、準確的掌握項目管理流程、資金運行情況?！胺ㄈ斯茼椖俊笔菑娀髽I法人對項目全過程的控制，實現項目責、權、利的理性回歸，是對項目經理負責制的糾偏和提升，能有效的堵塞項目管理的漏斗，防止管理人員犯錯誤，保護人才資源，預防腐敗。

“法人管項目”的核心是法人對項目管理的全過程實行有效監控，實現人、財、物的集中管理。這里的法人不是指具體的哪個人，而是項目管理的各個環節要根據企業法人規定的各種規章制度及管理辦法來進行?！胺ㄈ斯茼椖俊毕碌捻椖拷浝碇皇谴砥髽I去管理項目，是執行人而不是決策者，項目經理要嚴格體現企業管理項目的旨意，嚴格執行企業管理項目的規范制度，從而實現項目在最小的消耗條件下獲得最大的利益。

二、資金集中管理在“法人管項目”的重要性

目前大多數施工企業項目的管理模式還是處于項目經理“一支筆“模式或是項目經理、項目書記的黨政會簽模式。項目主管領導水平的高低直接關系到項目的盈虧，直接關系到職工的工資收入，直接關系到公司的經營目標。目前許多施工企業雖然積極響應上級單位提出的法人管項目的理念，但項目管理還沒有達到法人管項目的力度；雖然都制定出了相關的管理規定及辦法，但并沒有真正落實到的法人管項目的具體措施上。大多數企業的法人管項目只是換湯不換藥，把“法人管項目”僅作為一個口號，浮于工作的表面。如何采用有效的機制來加強法人管項目的實施力度，如何找到一個切實可行，行之有效的突破口？本文探討從四個集中管理的資金集中管理入手，從法人層面加強項目資金集中管理方面來論述貫徹和落實“法人管項目”的理念。

資金是一個企業生產經營的血液，是企業生存、發展、壯大的命脈，資金存量充足、結構合理、運用順暢是企業成長、壯大的重要保障。尤其在施工企業，下屬項目部數量較多，資金分散，無法形成資金集中優勢。為了充分盤活資金存量，有效提高資金使用效率，法人層面要加大對各項目資金管理權的控制，監控項目資金運作的全過程。過程如果可控，項目的最終效益便是可以預期的。

資金管理是施工企業財務管理的核心內容，通過公司法人層面通過資金集中管理，可以準備把握項目的資金存量和流量，隨時掌握項目生產經營情況，實現對項目經營活動的動態控制，從而規范從項目到公司的計劃管理、合同簽訂、結算審批、資金支付等業務管理流程，強化公司對項目過程中的成本管控和糾偏力度，完善項目成本管理運行機制。以資金支付為管控手段來倒逼成本管理流程有序、有效執行，保證公司各項目在同一類型債務支付比例、支付時間的均衡和統一，促進項目債務管理水平和資金集中度的提高，將項目的生產管理、技術管理、協作隊伍管理、收入成本管理、材料物資管理等串起來、實現責任成本和預算目標。

三、加強施工企業資金集中管理的方式

（一）加大公司法人對項目資金管理權的控制

1.加強銀行賬戶的管理力度

（1）為提高法人對項目的管控能力，防范財務風險和經營風險，公司所有新開工的項目部應施行項目資金的高度監管和控制。所有新開工項目均應在企業法人實施資金池管理的協議銀行開立賬戶。一個項目部原則上只能開立一個銀行賬戶。開戶必須報公司審核批準，嚴禁私自開立賬戶。開戶完成后，項目部將賬戶有關的資料報送公司財務部備案。

（2）開戶時必須開通網上銀行業務。在開戶一周內（偏遠地區在十日內），應將銀行所有的網銀盾交至公司財務部。若是公司未設置專門的核算中心或者財務部門人員較少，項目部應將復核功能的網銀盾交至公司財務部。

（3）項目部可保留銀行預留印簽章，未經過公司批準，項目部財務人員嚴禁使用該預留印簽章購買銀行票據，辦理付款事項。

通過以上方面的控制，公司層面便能從源頭把握和控制資金的使用，能有效控制項目資金的流出。

2.合理規劃項目建設資金的使用

（1）建立公司統一管理的財務控制平臺，工程項目管理信息化。

第一，條件允許的公司可以和軟件公司合作，建立以財務管理為核心的業務運作平臺。以財務預算、財務核算、資金監控為基礎，通過數據傳遞將各個項目的資料集中到公司法人層面進行統一的管理和控制，實現公司法人對項目的事前預警、事中控制、事后分析。各項目的勞務施工合同、物資采購合同、設備租賃合同從簽訂、到結算、到付款均通過網絡軟件進行會簽。先由項目起草各種合同，然后在網絡軟件上提交，公司相關部門在規定的時間內負責審核評審。未經公司評審通過的合同，項目部在軟件系統內無法辦理結算及付款事項。通過審批的合同按月進行計量申報，申報經公司相關部門在規定期限內審核批準。核準后的計量數據才能進入支付程序。在批準對外支付款項時，公司按照系統上各款項的應付總額，根據項目部工程性質的類別，在一定的金額比例范圍內批準項目部本次擬支付的金額。通過該系統軟件，公司相關部門就能夠比較直觀的了解各項目的工程進度及資金狀況。項目的資金在各個環節運作透明有序，滿足公司層面的管理控制的需要，也避免了人為調整數據的弊端。

第二，未開通網絡軟件會簽的公司可采用表格報送的形式。合同簽訂、結算均要報送至公司相關部門審核批準。付款時填制《資金集中管理審批表》，表格上必須強調突出的是本次申請款項占應付賬款的比例。在每期收到業主計量款時，根據賬面欠款情況，填制資金集中管理支付表格提交公司財務部，財務部按次序找相關部門會簽，并在規定的時間內把會簽的結果反饋給項目部，然后根據比例付款。相比軟件管理，該形式容易人為調整數據，更適用于法人管項目的試行期。

第三，項目部應嚴格按照公司批復的金額、用途進行付款。嚴禁私自更改資金金額、用途。對于網銀盾全部交到公司財務部的，由公司相關核算中心進行款項支付；對于制單盾留在項目部的，項目部財務人員根據公司批復的金額進行制單，提交公司審核。項目部不得擅自對外支付任何款項。

（2）合理核定項目運作中的付款比例

付款比例的控制原則要遵循為最低或較低額資金的付出保證項目的正常運作。公司在核定付款比例時，根據各在建項目的實際情況，如公路在建設過程中的整體付款比例可控制為：勞務公司支付比例不得高于50%，主要材料供應商支付比例不得高于60%，地材供應商支付比例不得高于80%，其他材料供應商支付比例不得高于60%，設備租賃支付比例不得高于50%，非生產性支出按責任成本預算控制。

通過該流程管理和比例的控制，公司便能有效的利用、合理的控制各個項目部的資金，實現項目對公司的正向現金流。規范債務確認原則和債務支付程序，統一債務的支付比例，合理控制債務規模，防范債務風險。同時也可預防預付賬款（合同有規定的預付賬款的除外）的支出，有效防范資金不合理的流出。公司可根據項目部施工的進度和資金使用的計劃，在保證項目部正常運作的條件下合理規劃閑置資金。將各項目閑置的資金，形成集中優勢，促使資金快速流轉，提升公司整體資金使用效率和履約能力，減少財務費用支出，控制有息負債規模，降低資產負債率，形成資金集中的良性循環。

（二）建立健全財務監控機制

1.建立公司運營監控中心，加強內部審計，監督施工項目的執行過程。公司層面要成立專項檢查小組，要對各項目進行定期、不定期檢查，及時發現和糾正項目財務行為甚至生產行為。通過監督項目實施過程中流動資金的運作以確保項目正常的建設及項目的最終盈利。

2.積極開展經濟活動分析，不斷建立和完善經濟活動分析制度。每個施工項目，每月定期召開經濟活動分析專題分析會，從工程的形象進度和工程數量，工程質量和安全，機械、設備的利用情況，工程成本各項費用的消耗情況及節超原因，非生產性費用的開支情況，項目資金的回收及使用情況等，做出詳細的經濟活動分析報告。不能將此項工作應付了事，應明確該項工作的目的。通過分析，提供項目最真實的工程成本節超情況，自查項目存在的問題，總結經驗，提出解決問題的方法。公司層面應將此項作為年度考核的一項指標，納入項目的考核中。

3.全面實行財務人員委派制度。為了建立健全會計監督約束機制，確保會計核算的真實性和合法性，使信息在公司、項目間的透明化，防止項目中主管領導的不規范行為，各項目的財務人員包括財務主管、會計、出納的選派、任免及業績考核均由公司層面集中統一委派，避免項目經理自己選擇財務人員，財務人員長期和同一項目經理合作的現象。

四、資金集中管理應注意的事項

盡管資金集中管理可以提高財務管理的效率，降低經營風險，但同時也會給帶來以下問題，如抑制項目組織的積極性，不利于調動項目開源節流積極性及經營靈活性。施工過程中突發事件不可預計，可能會因為流程的審批造成決策效率的下降。

（一）要建立合理的激勵機制，充分調動項目人員的工作積極性

“法人管項目”的管理模式下，既要求對項目經理進行有效的約束，又要最大限度地發揮項目經理的積極性。公司層要將項目經理的績效考核與執行資金集中管理控制的結果相掛鉤，采取與企業現實和社會規范相適應的合理獎勵限度，保證兌現項目經理和項目管理人員的責任獎，調動項目全員的工作積極性。

（二）權利集中適當

由于施工企業項目部一般遠離公司法人，施工過程中不確定因素較多，天氣地質的突變等情況都會給工程進度帶來嚴重的影響，因而突發事件較多。公司層面要在一定程度上進行有原則、有限額的分權，比如按一定的期限撥付給項目一定數額的備用金管理模式或是公司按月核定出項目的本級管理費用，在核定金額內，給予項目一定的資金支付權等措施。

（三）有效平衡資金余缺

建立資金管理中心的目的是在于規范好資金的使用，以保持資金流的穩定。各項目暫時閑置的資金都由公司層面管理和支配，公司層要做好各種渠道的資金融資，確保證資金的相對平衡，一旦有資金缺口，要采取多種渠道、最有利的籌集方式。防止項目流入的資金，在項目需要使用時流不回去，進而影響工程的進度，也造成項目人員對“法人管項目”資金集中管理的抵觸，形成惡性循環，不利于項目及公司的發展。

（四）各項目要做好與業主的溝通工作

資金集中管理對企業本身說益處多多，但從業主方面，出于擔心建設資金被施工項目的上級單位挪用，從而影響本工程進度和質量，業主方肯定不愿意將自己支付給項目的建設資金歸入項目上級資金集中管理中。有的業主方也監控項目資金流出的額度和方向，大額資金或與本工程無關的資金，未經過業主同意批準，不能流出。這就需要項目的管理人員與業主進行溝通，向其說明公司層的管理及資金運作方式，爭取業主的理解和支持。

參考文獻：

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[責任編輯：王 鑫]