企業集團資金集中管理難點、問題及對策

陳薪文

摘要：隨著市場經濟的不斷發展，企業集團所面臨的風險與沖擊也在不斷加劇，越來越多的企業集團將資金集中管理作為其管理手段中的重要內容，用以提高資金使用效率，降低財務風險，本文從企業集團資金集中管理的意義出發，分析了企業集團資金集中管理的難點與問題，并提出了相應的解決措施。

關鍵詞：企業集團；資金集中管理；對策

一、企業集團資金集中管理的意義

（一）提高資金使用效率

從某種意義上來看，企業集團可以作為各個下屬企業之間的一個聯合體，其資金使用狀況將對各下屬企業之間產生一定的影響，企業集團實行資金集中管理，可以對下屬企業的資金使用情況進行全面控制，以集團的整體利益為核心，利于資金的統籌管理，提高企業集團的資金使用效率；同時，由于集團下屬各個子公司的經營狀況不同，其資金余缺情況也有所不同，企業集團實行資金集中管理可以利用各成員企業之間的資金進行網上結算，為有需要的企業盡快解決資金問題，促使各成員企業之間的資金平衡，提升企業集團的資金周轉率，有效優化企業集團資金結構。

（二）降低融資成本

對于銀行等一些放貸機構來說，企業集團的整理償債能力要比其下屬公司大得多，所以，企業集團對資金進行集中管理，可以從一定程度上提升企業集團的整體融資能力，為其有效降低融資成本。以整個集團為一個整體向外尋求融資，其信用等級與信貸額度都將有所提升，同時，放貸機構也不會再因為貸款企業的規模不夠大而擔心其償債能力，當企業急需用錢時可以有效縮短企業的融資時間，為企業降低融資成本，另外，企業集團對資金進行集中管理，有利于減少其融資需求，這在一定程度上可以減少企業的財務費用，保障企業集團的經濟利益。

（三）提高風險防范能力

如果集體企業的資金沒有實現集中管理，則其下屬成員企業均有權利使用自身企業的資金，這使得企業集團的資金管理較為松散，容易造成資金的閑置與浪費，對資金的使用狀況也無法有效的監控，容易導致一些下屬企業擅自挪用資金，為企業集團帶來重大的財務風險，企業集團實施集中管理，能夠對其現有的資金情況進行實時監控，準確獲取當前的資金狀況，并通過一定的資產分析手段與財務經營狀況來判斷當前企業集團是否存在財務風險，并及時提出改進建議，有效解決資金松散、閑置、使用狀況無法監控的問題，防止下屬企業擅自挪用資金現象發生，保障企業集團資金安全、完整，防范資金流失。

二、企業集團資金集中管理難點、問題分析

（一）資金集中程度低

從目前來看，我國企業集團的資金集中程度不高，其一是由于企業集團在不斷地壯大，其融資需求與規模也在不斷增加，企業集團利用高額的成本籌措資金發展主業的同時，自身擁有的一部分低息銀行存款卻沒有得到充分的利用，這主要是由于其下屬企業眾多，且又開立多個銀行賬戶，導致資金較為分散，短時間內集中起來較為困難，所以即使企業集團的合并報表中的可用資金余額較大，但是卻很難發揮合力，調劑余缺；其二，一些成員企業仍然比較擔心起資金規劃到企業集團集管理之后自身使用不夠方便，所以其并沒有將全部的資金上報給企業集團，仍然留有一部分資金作為體外循環使用，這也在一定程度上造成了企業集團的資金集中度低的現象，在當前嚴峻的宏觀經濟狀態下，這些問題如果不能盡早解決，將有可能造成集團企業的資金鏈斷裂，為其帶來較大的危機。

（二）資金管理效果沒有得到共享

企業集團在其資金集中管理方面僅僅提供基礎的管理方案，并沒有設立專業的資金管理機構，沒能根據企業集團的經營特點策劃資金投資方案，也沒有提供資金流預測及資金管理風險的相關類型的服務，這使得企業集團的資金利用率低，針對性較差，只對企業集團的資金集中起來之后進行簡單地劃撥處理，很少進行長遠規劃，資金使用率底下，很難滿足下一些屬企業的經營需要，這使得企業集團的一些下屬成員企業資金盈虧方面存在極大的不平衡，一些企業盈余較高，向企業集團上繳相應的資金后，自身資金情況仍較為充盈，而一些企業不得不以向銀行貸款的方式尋求幫助，這就導致企業集團的資金管理效果共享性差，企業集團內部下屬公司之間資金平衡率差，影響企業集團整體經營效果。

（三）資金管理風險意識薄弱

企業集團在執行資金集中管理工作時，其風險意識還比較薄弱，如果當前企業集團的系統風險情況變得較為復雜，將會對企業集團的財務決策的合理性產生一定的影響，首先，企業集團沒有建立有效的資金管理風險預警機制，很少對企業集團資金管理工作中的風險進行分析與預測，也很少對這些風險的影響程度進行評估，規避風險的手段較為單一；企業集團在重大項目合同的簽訂過程中，財務人員很少參與，這就導致企業集團投資決策的準確性受到一定影響，其資金狀況往往與簽訂合同時的理想狀況不相匹配，為企業集團日后的資金運轉帶來一定的負擔；最后，企業集團并沒有將風險管理工作融入到其整體運營管理中，對下屬分公司的資金風險總是以被動的方式解決，資金的風險管理缺乏全局性。

三、加強企業集團資金集中管理的對策

（一）加強資金集中管理工作，提高資金集中率

企業集團想要發展壯大，必須加大力度，加強資金集中管理工作，為企業集團引導資金資源高效配置打下良好的工作基礎。首先，企業集團要改進原有的資金集中辦法，剔除不合理因素，要求下屬企業中符合條件的資金必須全部集中起來，并對資金管理工作進行監督與考核，對考核結果進行一定的獎懲，從而促進企業集團資金歸集；其次，企業集團要采取新的資金集中模式，對下屬企業的銀行賬戶進行集中清理，防止資金外流對企業集團造成財務危機，再次，進一步改進企業集團的資金管理制度，統一協調企業集團與下屬企業之間的融資事宜，從而進一步提升企業集團的資金管控能力；最后，企業集團的各部門也要發揮出應有的職能，進一步完善管理模式，推進企業集團上市，以吸取更多的資金歸集供企業集團使用。

（二）建立健全資金管理共享平臺

企業集團需要根據自身經營特點與現狀建立起符合企業發展的資金管理共享平臺，對企業集團的資金進行集中管理的同時，提升資金的使用率，盡可能的減少企業集團的額外開支，首先，企業集團要加強理財意識，充分利用企業集團的閑置資金，進行短期的理財投資，在一定程度上擴大企業集團的資金收益；其次，企業集團也要加強資金預算管理工作，對其下屬成員企業的財務情況進行實時監控，確保下屬企業的資金運作情況能夠按照資金預算來執行，為企業集團建立資金共享平臺，確保資金合理運轉奠定良好的工作基礎；最后，企業集團也要在其內部建立起一個統一的資金核算平臺，確保企業集團上下核算方式一致，以便于有效核算企業集團資金的使用周期，并對資金使用情況進行全方位的跟蹤管理，以保證企業集團資金能夠合理調度，確保企業集團內部各下屬企業之間的資金均衡發展，從而保障企業集團的整體經濟利益。

（三）強化資金管理風險意識

企業集團需要意識到資金風險管理的重要性，提升企業集團內部各下屬分公司的風險意識，首先，建立健全風險預警機制，由其下屬企業互相配合，制定資金管理風險目標，定期結合企業集團所面臨的市場情況與資金狀況進行分析，合理預測其所要面臨的資金風險，并制定多元化的風險規避手段，確保風險來臨時，能夠采取最有效的手段，將企業集團的損失降到最低；其次，簽訂大型項目合同是，一定要有財務人員參加，以便其能夠根據企業自身資金狀況及未來發展狀況為領導人員投資決策提供更加有力的數據參考，降低企業集團的投資風險；最后，采取全局性的資金風險管理模式，企業集團在合理控制自身風險的同時也要對其下屬企業的風險狀況進行定期的預測與評估，以便下屬企業風險來臨時能夠采取更加合理的規避手段，從而降低企業集團的整體風險性。

四、總結

綜上所述，雖然企業集團在資金管理過程中還存在一些問題，但是只要其努力改進，加強資金集中管理工作，提高資金集中率、建立健全資金管理共享平臺、強化資金管理風險意識，一定能夠有效改進資金集中管理現狀，保障企業集團的經濟利益。

參考文獻：

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（作者單位：太原國有投資集團有限公司）