關于促進樂山高新區地方稅收增長的思考

樂山市地方稅務局課題組

摘 要：稅收收入是衡量一個地區經濟狀況和地區經濟質量的重要指標，在一定層面反映了該地區經濟效益的高低、企業發展狀況及利潤水平。當前，樂山高新區行業結構還需調整，高新技術產業鏈未形成，企業發展規模不足，企業發展效益和經濟運行質量有待進一步提高。應強化經濟結構調整，優化資源配置，提高經濟運行質量，在去產能去庫存上下功夫，實現地方稅收收入可持續增長。

關鍵詞：地方稅收；區域；經濟結構

中圖分類號：F81 文獻標識碼：B doi：10.3969/j.issn.1009-6922.2016.03.02

文章編號：1009-6922（2016）03-07-03

經濟決定稅源，管理促進稅收。稅收收入是衡量一個地區經濟狀況和地區經濟質量的重要指標。稅收收入狀況在一定層面上反映了該地區經濟效益的高低、企業發展狀況及利潤水平。一個地區地稅部門征收的稅種結構則直接反映地區產業結構狀況。本文將以地稅部門2015年地方稅收收入數據為基礎，對樂山高新區地方稅收現狀及經濟運行進行分析，從而對區域經濟管理提出合理化建議，促進地方經濟發展，實現地方稅收收入可持續增長。

一、樂山高新區地方稅收現狀及分析

（一）地方稅收收入總體規模情況

2015 年我局共組織收入16911萬元，其中稅收收入15616萬元，其他收入1295萬元。其中稅收收入與2014年入庫稅收14900萬元比較，增長4.8%；其中中央稅收收入入庫1650萬元，省級稅收收入入庫3493.72萬元，市級稅收入庫2001.02萬元，區本級稅收入庫8470.87萬元。從級次入庫情況看，全年區本級稅收入庫比重54.25%，市級稅收入庫比重12.81%，合計67.06%，為組織地方財政收入，促進地方經濟做出了貢獻。

（二）地方稅收分產業及行業分析

1.地方稅收產業結構分析。從全年入庫數據上看，第一產業入庫占全年比重不到1%，第二產業比重62.28%，第三產業比重37.23%。第二產業中，制造業占產業比重為76%，說明高新區稅源主要以第二產業制造業為主，制造業稅收貢獻率占稅收收入47.32%。第一、第三產業經濟發展相對不足，尤其是房地產業和批零行業發展相對滯后，這與整體經濟放緩和房地產去庫存壓力有一定關系。

2.地方稅收行業結構分析。從行業具體分布情況看，地方稅收主要集中在制造業、房地產業和建筑業。2015年地方稅收入庫15616萬元，其中制造業7390萬元，房地產業3133萬元，建筑業2157萬元，分別占稅收收入的47.32%、20.06%、13.81%，三個行業稅收收入合計12680萬元，占稅收收入81.19%。而科學研究和其他服務業、信息軟件傳輸和信息技術服務業、租賃和商務服務業發展不足，稅收貢獻668萬元，僅占5%不到，說明高新區在以高新技術為主的產業開發方面還有很大空間。

（三）地方稅種結構分析

全年稅收分稅種上看，營業稅入庫4122萬元，占全年稅收收入比重為26.4%；土地使用稅和房產稅入庫3605萬元，占全年稅收收入比重為23.01%，房產稅、土地使用稅稅源相對較為穩定；契稅入庫1693萬元，占全年稅收收入比重為10.84%；企業所得稅入庫1383萬元，占全年稅收收入比重為 8.86%；個人所得稅入庫1367萬元，占全年稅收收入比重為8.75 %；資源稅入庫567萬元，占全年稅收收入比重為3.63%；城建稅入庫1101萬元，占年稅收收入比重為7.5%，從數據中看出，財產行為稅占入庫稅收比重高達52.36，所得稅所占稅收比重17.61%，說明地方稅收來源相對固定的財產行為稅較多，來源于企業效益的所得稅較少，區內企業還需在增效益、降成本、“煉內功”上下功夫。

（四）地方稅收重點納稅單位分析

從轄區重點企業（單位）對稅收的貢獻來看，高新區管委會、佳樂房開司、圣達水電、成貴鐵路等市政工程、水電大型工程一次性稅源入庫合計4258.71萬元，占前10名稅收收入比重55.02%；實體企業稅收入庫3482.11萬元，主要以制造業為主，所占比重44.98%。全年無800萬元以上稅收規模的實體企業，說明高新區范圍內對經濟能起到拉動作用的龍頭企業尚未形成。

二、區域經濟結構與地方稅收存在的問題

（一）行業結構有待進一步調整，高新技術產業鏈尚未形成

傳統制造業貢獻稅收7390萬元，占稅收收入47.32 %；建筑業貢獻稅收2157萬元，占稅收收入13.81%；房地產貢獻稅收3133 萬元，占稅收收入20.06 %；高新科學研究和其他服務業，信息傳輸軟件和信息技術服務貢獻稅收668萬元，占稅收收入不到5%。在經濟增速放緩，房地產市場持續疲軟，穩增長、調結構、促發展的大背景下，實體經濟增長較慢，服務業發展較為滯后，制造業以傳統生產加工企業為主，工業附加值低，缺乏一批以軟件技術開發為主的高新技術企業。未充分利用國家對高新區及高新技術企業的稅收優惠政策對招商引資的促進作用。

（二）企業發展規模不足，缺乏支柱性企業

高新區尚未形成支柱性企業，大稅源沒有形成。高新區規模以上企業較少，全年無800萬元以上稅收企業，年地方稅收500萬元的本土實體企業僅4戶，支柱性企業匱乏，規模性企業對區域經濟輻射影響尚未形成。

（三）企業發展效益和經濟運行質量有待進一步提高

稅收收入來源于固定的財產行為稅和重點工程項目的一次性稅源比重偏大，直接反映企業效益和個人收入高低的企業所得稅和個人所得稅嚴重偏低，僅占17.61%，說明企業管理水平不高，經濟質量差，抗風險能力弱。

（四）企業經營困難，欠稅規模較大

截止2016年2月底，地方各稅欠稅規模為4373萬元，除去死欠，可追征欠稅3000余萬元。企業欠稅原因主要是項目投資不到位，流動資金缺乏，企業銷售困難，資金回籠慢，加之受國家宏觀政策調整影響，金融機構放貸放緩，企業融資壓力不斷加大，企業生產經營困難，經濟的不穩定影響稅源的穩定性。

（五）土地閑置較多，企業用地成本增加

征用土地閑置嚴重，而政府可供用地相對不足，供地緊張，從而使得有意向進入高新區企業征地困難，這“一閑一緊”的狀況使區內企業發展受限，從而影響稅收的持續增長。

三、促進地方稅收持續增長的建議

（一）強化經濟結構調整，確保稅收合理增長

2016年是宏觀經濟進入新常態后深度調整和轉型的關鍵之年，國家供給側結構改革就是要從供給、生產端入手，淘汰落后產能，將發展方向定位在高新領域，創造新的經濟增長點，提高供給質量和效能。為此，高新區需要站在歷史的新起點定位高新技術，抓住發展方向，培養支柱型稅源企業，把今后稅收增收的重點放在擴大經濟總量，提高經濟效益上來，實現稅種結構性調整。充分利用股權獎勵和轉增股本個人所得稅分期繳納、企業研究開發費用稅前加計扣除、轉讓技術企業所得稅免征、減征等國家在高新技術開發區和高新技術企業各類稅收優惠政策，引進國家支持產業目錄企業，用政策導向支持企業發展，從而提高投資主體的創造性，促進技術進步和結構升級，形成以軟件開發、科技孵化、創新產品為主的產業鏈。支持企業與科研院所加強科技合作，建立產業發展技術聯盟，通過上市、重組等形式，逐步發展成大型企業集團，引導中小企業與大企業、大集團協作配套，促進大中小企業協調發展。對一些有成長潛力的優勢項目和產品，通過政府補貼或者財政獎勵政策加以扶持，以高新技術為主導，盡可能多培植一批納稅在百萬以上的企業，形成金字塔式的階梯稅源結構，避免因企業生產經營變化導致開發區稅收總量的起落，從而影響到高新區財政實力增長與經濟增長的良性互動，確保稅收持續、穩定合理增長。

（二）優化資源配置，提高經濟運行質量

從土地、融資、能源政策方面支持企業發展。充分發揮市場在資源配置中的作用，遵循經濟發展規律，由供需關系決定市場。具體而言就是由市場做主，淘汰落后產能，對區內多晶硅及光伏產業受市場行情影響經營困難的企業，該轉向的企業應引導行業轉向或合并。提升自主研發能力和產品競爭力，加強內部管理，強化節能減排。壯大自身發展能力，提升企業形象和產品質量，提升經濟效益，為地方稅收提供可靠的優質稅源。

（三）多措并舉“去庫存”，轉型升級“去產能”

實行廉租房政策貨幣化，或者購入符合條件的庫存商品房作為廉租房，有效去庫存，促進區內企業房地產銷售，減小企業欠稅規模。同時政府做好牽線工作，促進企業轉型，引進有發展前景的企業，盤活土地，充分利用區內有效土地資源。

（四）加強部門協調配合，共同建立良好的治稅環境

加強工商、國稅、財政、國土等部門的政務協作，加強第三方信息的采集利用，建立有效的協稅護稅網絡，形成強大的治稅合力。進一步落實國地稅合作規范，加快稅收信息系統建設，發揮稅收大數據服務國家治理的作用。

（五）加強稅收征管，加大欠稅清繳力度

加強干部教育培訓，讓干部職工全面掌握金稅三期操作流程。細化稅種管理，積極挖掘稅收增長點。緊緊圍繞營業稅、企業所得稅、房產稅、土地使用稅、契稅等重點稅種，加強印花稅、車船稅的核查清收，讓“小稅種”發揮“大作用”。抓大不放小，細化形成新的增收措施。地稅部門在“營改增”之前，全面開展建安企業、重點工程項目、銷售不動產等營業稅稅源清查。加強所得稅管理，對重點企業、重點稅源加強分析，查找疑點，強化審核，核查企業是否足額預繳企業所得稅；全力抓好2015年度企業所得稅匯算清繳工作，盡早組織稅款入庫；對享受稅收優惠政策的納稅人要加強資料核查和后續管理；全面推行個人所得稅全員全額扣繳申報，對取得兩處以上所得的納稅人應申報而未申報的情況進行重點檢查。以政府重點工程項目營業稅結算、土地使用稅比對及沙石資源稅源泉控管，股權轉讓個人所得稅管理為突破口，解決征管薄弱環節及難點問題，加大欠稅清繳力度和“隱形”欠稅管理力度，彌補收入缺口。扎實組織開展工商稅收結算和納稅評估工作，以評促管，以結促收，營造良好的治稅氛圍，嚴格執行各項稅收政策，促進經濟與稅收的和諧發展。

責任編輯：楊靜