金融貿易稅收經濟效用分析

隨著我國經濟的發展，金融市場規模開始不斷地擴大，它的資源配置功能慢慢地發揮作用，但是，就目前來說我國的金融市場并不是很成熟，還需要進一步的去完善。例如我國的證券市場，由于它的起步較晚，所以具有的波動性太大，對我國實體經濟的影響十分的巨大。因為這些金融市場上的不足，在一定程度上嚴重影響到金融市場的發展。

一、對金融貿易稅收的基本分析

2008年全球性金融危機的爆發，我國金融市場受到了嚴重的影響，股市也開始嚴重的下滑，嚴重的抑制了經濟增長，同時，也嚴重影響了我國的實體經濟。對此，我國政府采取了很多有效措施，例如：減稅、暫停利息稅等，這樣一來，促進了我國經濟增長，并保持金融市場平穩。 下面我們對金融市場稅收經濟效應進行一個相對深入的研究，這樣能夠為金融學與稅收學之間建立一個密不可分的關系，從而進一步推進我國金融市場的創新與發展。金融市場、金融機構、金融工具以及金融制度四個組成部分構成了金融體系，而金融市場可以劃分為債務市場、股票市場和外匯市場，其中債務市場是債務工具交易的市場。從經濟效用的角度分析，稅收可以說是政府調控金融市場的重要工具，可以有效的促進金融市場健康發展，同時，對推動實體經濟的發展具有很重要的作用。又因為金融市場是實現貨幣借貸、資金融通等一系列經濟活動的活動市場，下面對金融市場的含義進行分析：

（一）金融市場是進行金融資產交易的場所，金融市場是由金融資產的買賣構成的，同時，金融市場本身的形成和發展，充分發揮了基礎性金融資產貨幣、股票、債券、商業票據等自身的職能。金融資產是金融市場上的交易對象，它一般分為基礎性金融資產和衍生性金融資產，但是，在實際投資活動中，投資資產的形式是多種多樣的例如：企業投資、也可以是股票、債券等有價證券投資、衍生工具、實有資產等都可以成為投資對象。

（二）金融市場是指以基礎性金融資產作為交易對象而形成的供求關系及其機制的總和，它可以充分反映金融資產供應者和需求者之間的供求關系，并揭示了金融資金傳遞的整個過程。

（三）金融市場包括各種運行機制，而其中最主要的是價格機制，它是市場機制中最敏感、最有效的調節機制，價格的變動對整個社會經濟活動有十分重要的影響，隨著商品價格的變動，會引起商品供求關系變化，同時，它是金融資產的定價過程的基本。

二、金融貿易稅收政策與經濟結構之間的關系

（一）稅收政策與經濟結構之間相互促進

隨著經濟的不斷發展，必須制定適合經濟發展的稅收政策，以此推動經濟進步。積極地稅收政策促進著經濟結構的調整，經濟結構的調整也促進稅收政策的完善，經濟的發展必然離不開良好的稅收政策的支持。我國當前主要稅收政策就是實行增值稅，就是以企業創造的價值來收稅，這樣可以避免多收稅、漏稅等現象的發生。增值稅的實施也符合我國現階段的經濟發展現狀和我國經濟制度。所以，我國想要在金融貿易中成為佼佼者，必須制定相應的稅收政策，以此推動經濟貿易的發展。

（二）稅收政策與經濟結構之間相互影響

稅收政策的改革必然影響著個人的實際可支配收入，必然影響其在金融市場上的投資和消費水平，從而影響經濟結構和金融貿易市場的效益。在金融貿易市場上的稅收政策，影響著人們在金融貿易上的收入，稅收的加大必然使許多人放棄購買股票或者證券，也必然影響著我國金融貿易市場的經濟結構的變化。在我國的金融貿易市場上，主要對不同產品實行不一樣的稅收政策，以此來鼓勵或者抑制某些金融市場的發展，促進其經濟結構符合我國當前的經濟發展方向。所以，制定合理的金融貿易稅收政策，鼓勵金融市場的壯大，促進金融貿易的不斷發展。

三、我國金融貿易稅收存在的問題

（一）稅收不均等

我國的金融市場比較特殊，由于特區的存在，所以在一定程度上對其在金融貿易上的稅收有優惠政策，這樣就出現了稅收不均等的現象。在不同的地區公司所承擔的稅務標準不同，特區企業的稅率相對于內地企業較低，從而造成了不公平的現象。另外，在我國當前的稅收政策上，對在金融市場上進行購買的個人進行收稅，而其公司法人股的股利卻不實行增稅，這樣就嚴重違背了金融貿易市場上的公平原則，導致了貧富差距更大。例如在我國實行的《個人所得稅法》中，規定個人必須繳納20%的個人所得稅，然后在我國的金融貿易相關條例中有表明，個人在購買企業的證券或者股票時所得的紅利、股息也必須繳納相關的稅收，這樣在個人方面就造成了二次增稅，損壞個人的利益，也表明我國在金融貿易上的稅收政策不合理，只重在考慮企業的利益，沒有考慮個人在金融市場上的所得，而且這樣的條例只會使企業的股東掌握更多的資金，而沒有過多的運用在投資上去，只會導致資源的利用率過低，從而影響金融企業未來的發展，也使金融貿易市場變得萎縮，影響經濟的發展。

（二）交易過程中存在稅收缺陷

在我國的證券市場上主要實行的是印花稅，印花稅相比其它稅種來講稅率較低，所以在我國的金融貿易市場上的運用較為普遍，但是，印花稅從某些程度上講，還是存在一些缺陷，比如征稅的范圍過窄，只適用于我國證券市場上的二級以上的市場上的個人交易的股票股息和紅利實行課征，在國債、金融債券和企業債券方面不進行征稅，征稅面相對過窄，導致了一些證券市場交易征稅制度不完善，在交易過程中存在著許多的稅收政策方面的缺陷。另外印花稅所征稅的稅率較低，沒有充分考慮中小型證券市場的稅負，導致了一些大型證券市場所擔待的稅負較低，導致了證券市場發展的不平衡，金融貿易市場不和諧。

（三）沒有完善的征管制度

在我國的證券市場所呈現出來的現象大多數表明了證券市場征管制度的不完善，對于征管的方式也有待提高。在金融貿易市場上，多數的證券交易都是在網絡上進行交易，紙質的交易較少，所以這對新時代網絡稅收征管系統提出了新的難題，提高網絡稅收征管系統是推進金融貿易市場有效發展的必然之路。隨著股票的風行，股票市場、證券市場的逐漸發展壯大，當前的網絡稅收征管系統已不再適應。另外，隨著黑客、木馬的出現，金融貿易市場的網絡安全應該得到重視，對于一些稅收監管漏洞進行彌補，完善征管制度。

四、促進金融貿易稅收的經濟效用

（一）完善相關稅收制度

由于我國金融貿易交易市場存在著稅收不均等、征稅缺陷等問題，所以加強稅收制度的完善是重中之重，只有公平、公正的稅收制度，才能促進金融貿易稅收發揮更大的經濟效用，為我國的金融證券市場創造更多的社會價值和效益。在完善稅收制度方面，首先需要完善我國的增值稅制度，將增值稅逐漸完善，適用于我國現在的經濟發展。個人在進行證券交易的時候，根據我國個人所得稅法繳納相關的稅務，由于增值稅的不完善，導致了許多個人在金融貿易市場上進行交易時出現重復增稅的現象，對個人利益產生了不公平。其次我國需要實行流轉稅與所得稅的轉變，逐漸轉變為以所得稅為主，所得稅在我國的居民的生活占有更大的分量，可以增強我國的經濟制度的調控作用。實現稅制結構的變遷，調控收入分配與金融市場結構。最后調整證券交易印花稅的征收方法，將印花稅逐漸獨立成一個單獨的稅種，以此來提高印花稅的法律效用，規范我國的金融貿易市場的交易。此外擴大印花稅的征收范圍，避免一些金融貿易企業和股東逃稅和漏稅，最后，提高印花稅的稅率，充分考慮中小型證券市場的交易額，做到公平競爭，在必要時候，可以降低中小型金融市場的稅率，提高大型金融貿易市場的稅率，以此來扶持中小型證券市場的發展。利用這種差別稅率不僅可以扶持中小型金融貿易市場，也可以抑制大型企業和部分股東的利益過分膨脹，保證金融貿易市場的和諧穩定發展。

（二）完善征管制度，加強稅收部門的監管

我國在進行相關稅收制度的建立和完善時，也需要相關部門制定監管條例和加強監管力度，將兩者結合起來共同為我國的金融貿易市場服務。在我國稅收的原則是“取之于民，用之于民”，所以在制定征管制度的時候，要充分考慮人民的利益。金融貿易市場多數在網絡上進行，所以在完善征管制度的時候，需要加強網絡安全的建設，防止不法分子進行篡改編碼等行為。最后，稅收部門在進行征稅時，需要依據相關法律法規嚴格執行，站在人民的立場上，將相關稅收優惠政策落到實處，對于不進行征稅的個人，稅收部門需要進行耐心講解，推進稅收優惠政策的實行。金融貿易市場的正常運作離不開稅收部門以及其他協助部門的幫助與配合，只有加強稅收部門的監管力度，才能充分保證人民在金融貿易市場上的利益。

五、結語

綜上所述，對于我國的金融貿易市場，需要完善的地方還有很多。隨著經濟的不斷發展，金融貿易市場也會不斷壯大，加強稅收機制的完善，維護廣大人民的利益。只有不斷的推進稅收制度的完善，不斷加強稅收部門工作人員的個人素養，充分加強監管力度，才能讓金融貿易稅收機制在我國的經濟中發揮更大的效用。在我國未來的金融貿易稅收的發展上，還有很多的地方需要提高。