新形勢下中小企業財務管理存在的問題及對策

財務管理一直是影響到中小企業整體發展水平的基本公司管理環節。目前，阻礙和影響到我國大部分中小企業發展，一個共性的問題就是資金流轉困難以及資金短缺，這也進一步表明了我國中小企業深入思考提高企業財務管理能力以及加強企業財務管理水平的重要性。本文從我國中小企業財務管理現狀入手，詳細闡述了我國中小企業財務管理存在的問題，其中包括了經營風險高同時融資困難、營運資金管理能力差、相關人員財務管理理念落后、財務管理人員素質不高以及缺少財務管理完善制度等因素影響。最后針對我國中小企業財務管理中存在的問題進行了明確的對策分析，通過政府提供專項資金支持同時提高財務管理人員素質，提高營運資金的使用效率輔助以財務管理制度的進一步完善等。

一、我國中小企業財務管理現狀

（一）機構設置

我國中小企業的財務管理部門主要是職能集中在對企業的流轉資金進行組織管理，同時通過更為全面的管理實現對企業財務行為的有效控制，財務管理機構從本質分析屬于企業的一個職能管理部門。從組織形式角度分析，我國的中小企業財務管理機構主要由企業賬面財務、企業會計核算審計管理兩個機構合并發揮作用。該種企業財務管理組織形式屬于融合了企業財務與企業會計管理兩個職能部門。該種組織形式有明顯的優勢特征，實現了整體化的財務會計管理組織規范，二者的職能關系較為清晰。但是對于實際的是企業運作過程中能否實現內部結構的會計與財務的管理職能良好分工，則需要以實際的企業發展需要來進行核心職責劃分。

（二）崗位設置

到目前為止，我國的大部分中小企業的管理以及企業組織模式依然停留在傳統的家族式管理，所以就容易導致企業的財務會計管理機構的實際崗位設置出現重復和交叉等問題。很多的中小企業管理者自身有一定的個人能力以及觀念局限，忽視財務管理的職能部門在整體企業管理中的地位，管理機制缺乏有效整合。嚴重者很容易將私人財務管理與整體的企業內部財務問題相混淆，最終很容易導致財務管理崗位無法正常發揮作用，從而造成企業出現財務虧損。

（三）融資模式

從融資模式角度分析，我國的大部分中小企業個體經營管理模式特點也主要體現在企業的實際融資方式上，明顯區別于大型國有和外資企業。有明顯的個體私營化特征，自由度較高，但是同時風險性較大，合理化和合法化程度不高，實際的資金流轉和使用沒有規范的管理標準。很多中小企業都是通過自身的勞動資產累積以及親友的借貸款籌集，以及多個個體的合伙集資，此類集資方式都成為了集資構成的大部分初始資金，所以中小企業的整體融資模式和融資渠道較為單一，安全性和防風險性較低。

二、新形勢下我國中小企業財務管理主要問題

（一）經營風險高同時融資困難

近些年來，雖然我國的中小企業發展更新速度較快，但是實際的管理經營水平和經營風險較高。分析其主要原因集中在企業的內部管理和協調機制不健全，無法發揮實效，中小企業的整體產品生產工藝水平落后，產品質量無法得到保障。很容易因為企業的資金利用效率低而導致實際的企業經營績效管理水平低下。所以我國的很多中小企業實際的負債比例較高，企業經營管理的流動性資金以及技術引進和革新的資金投資無法得到保證。

（二）營運資金管理能力差

我國沒有構筑健全金融體系，針對不健全市場，中小企業營運資金管理能力差，其融資問題就會更為加劇惡化。我國雖然有給中小企業提供服務金融機構，但是卻欠缺一個系統化推動商業銀行為中小企業提供服務的內在動力機制體制。中小企業屬于弱勢群體，我國政府通常更多關注大型企業與國企，而忽視對中小企業的政策扶持，深度惡化中小企業資金問題。市場有諸多民間借貸情況，但是民間貸款沒有辦法深入金融體系，利息高，不規范等現象比比皆是，不具備具體借貸規則，對中小企業貸款難以形成有利輔助。面對這類融資問題及中小企業在資金籌資方面的渠道狹窄，導致中小企業需要應對嚴重貸款問題。

（三）財務管理理念落后

從我國中小企業實際發展過程的現狀來看，這部分企業在財務管理方面存在很多的問題。有一部分原因就是沒有對企業的財務管理引起足夠的重視，缺乏專業化、科學化的財務管理理念。我國的中小型企業管理人員在企業管理方面沒有進行過專業化的培訓，所以很少有人具備專業化的能力和相關的素質。缺乏一定的財務管理意識，思想方面落后于大型企業的管理者，所以無法將財務管理工作融入到實際的公司正常運營工作中去。如果只是想追求短期的經濟利益，那么企業與小商小戶之間的差別不大。所以我們要用更高地眼光去縱觀局勢的發展，重視起企業的財務管理工作。很多的中小型企業往往不會建立專門的財務管理機構，也沒有具有專業化知識和能力的管理者，僅僅只是將財務管理的工作交給會計部門進行。企業的財務管理由一人經營很難進行下去，畢竟一個人的精力有限，將所有的工作集中在一個人的身上確實不科學。再者企業的管理者缺乏對財務管理理論的理解與分析，不了解其內容所以導致財務管理工作出現很多問題。財務管理工作職責分配不科學，結果造成工作混亂。

（四）財務管理人員素質不高

財務管理工作對于企業的可持續發展具有非常積極的作用，如果財務管理工作人員自身存在很大問題，缺乏專業知識與技能，將會嚴重制約財務管理相關工作的順利開展，給財務結果造成嚴重的影響。由于企業對財務管理相關工作的重視力度不夠，對實際應用的認識不足，多數企業的財務管理工作往往由財務管理人員獨自承擔，由于缺乏專業的財務知識和工作經驗，以及部分財務管理人員個人素質存在較大問題，導致財務管理的準確性和全面性受到很大影響，從而使得財務管理數據的精確度大大降低，對于企業的發展是極為不利的。財務管理作為企業發展的有效支撐，在實施中需要加強對其的重視。而當前的企業均普遍側重于關注財務管理中的會計工作，未能很好地認識到財務管理的重要性，就會嚴重限制相關人員的決策。縱觀大部分企業，對于財務管理的應用和實施，一般只關注財務管理對企業成本控制的作用，根本無法按照市場經濟的競爭需要而重視企業外部的附加信息。

（五）缺少財務管理完善制度

企業的財務管理制度的不健全也是影響企業發展的重要因素。企業的實際經營效果如何直接會受到來自企業內部財務管理制度的制定是否完善以及資金整體運籌能力的影響。通過國際的金融競爭狀況研究也進一步表明了中小企業競爭發展過程中財務管理制度的發展進步所起到的關鍵性作用。此外，中小企業的財務管理制度不健全，融資成本較高，在通過銀行進行信用貸款的過程中需要公證費、評估費以及審計費等各類費用，必然增加了企業的實際融資輸出成本。

三、新形勢下我國中小企業財務管理對策

（一）健全我國中小企業籌融資體系

完善中小企業籌融資體系，是保證企業財務工作有效開展的重要依據。通過政府的專項資金支持可以很好的解決企業的籌融資困難問題，我國在2013年設立了扶植我國中小企業發展的專項資金，實現對中小企業發展的重點支持發揮作用，同時通過專項資金服務能力的提高，可以利用網絡化信息平臺進行業務及時報送。此外，政府通過制定合理的稅收優惠政策也可以很好的減輕中小企業的發展稅收負擔。

（二）提高營運資金的使用效率

現金的監管松懈，導致企業資金不能有效地得到利用。中小企業的現金管理不當，會出現多余的現金不足，現金或應收賬款的管理不完善就會出現壞賬。由于應收賬款沉淀現象經常發生，中小企業應收賬款的管理不及時，缺乏有效的客戶信用研究和信用評價，將有一定的壞賬的風險，導致企業應收賬款周轉率緩慢。甚至使應收賬款不能回收。中小企業沒有強有力的支持，面對市場的多樣化，各種投資機會的出現，一些中小企業盲目多元化，為了獲得利益，沒有結合自己的企業的財務狀況，往往會導致企業財務周轉困難，所以，要中小企業提高資金特別是營運資金的使用效率，只有這樣才能夠保證中小企業在運營過程中避免出現企業財務周轉困難的現象。

（三）全方位轉變企業財務管理觀念

根據上文提到的問題，我們做出了一定的思考與探究得出了幾點有效的方法加以改正和完善。為了企業未來的進步和發展，作為企業的管理者要有一定的思想覺悟，重視財務管理的重要性，樹立具有專業化水準，并且使用科學實用的財務管理理念。這種專業化理念的建立可以避免企業集權現象和家族管理出現的問題，能夠促進企業向更深的程度發展。中小型企業的管理者要進一步學習財務專業化的管理知識，轉變現今落后的財務管理理念。進一步加強財務管理，并且大力推行財務管理制度，并且將這種想法傳遞到企業所有人中，讓相關人員都能引起一定的重視。

（四）全面提高財務管理人員素質

應該通過財務管理人員的業務水平能力培訓綜合提高財務管理人員素質，中小企業的財務管理人員應該具備良好的業務能力，端正工作態度，不斷學習以謀取自身知識結構的不斷完善和更新，進一步提高新競爭形勢下的財務管理工作和財務管理水平。合格的財務管理人員不僅僅要具有良好的組織和管理能力，同時還要具有良好的道德素質，自覺對公司整體利益進行維護。抵制在財務管理過程中的造假行為，嚴格遵守企業的財務管理規章制度，從而能夠高效率高質量的完成自己的財務管理本職工作，嚴格保護公司機密信息，維護公司安全。同時，財務管理人員還應該具有良好的法律意識，很多出現私自違規挪用公款的行為多數都是法律意識淡薄，利益驅使所造成的，所以應該提高自身法律意識。

（五）不斷完善財務管理制度

公司內部的財務管理部門應該對自己的財務管理職責進行明確，同時建立起一個系統完善的財務管理規章制度。加強企業的內部財務管理和經濟賬目核算，提高資金的整體利用效率，實現公司各部分資源的優化利用，積極納稅。企業應該重視構建起合理的財務會計管理制度，以及相關的財務賬目分析和公司員工的工資以及福利制度，從而進一步保障企業的財務發展戰略的實施和企業財務規劃內容的合理完善。

四、結語

綜上所述，伴隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展進步，以及經濟全球化的不斷發展深入，我國的各大中小企業發展群體將會面臨更為激烈的競爭和挑戰，所以，應該積極借助政府的推動力量，引導和推動我國的中小企業實現產業轉型升級和創新性發展戰略的制定和完善。扶植我國具有發展潛力和優勢的中小企業建立起政策性的中小企業銀行，實現銀行與企業之間的互利合作關系的進一步深化，從而實現商業信用體系建立以及融資發展水平的提高，實現我國信用擔保體系在中小企業中的良好構建，提高我國中小企業的整體管理水平和管理人員綜合素質及能力，提高企業綜合競爭實力，無論是產品還是運營服務更加精細化管理，產品特色化進步。實現我國中小企業的未來轉型化、系統化、科學創新化發展。