個人稅優健康險業務來了，你動心了嗎？

劉穎

去年8月20日，保監會發布了《個人稅收優惠型健康保險業務管理暫行辦法》，并表示于今年1月1日起施行。時間進入今年2月，保監會根據《中國保監會關于印發（個人稅收優惠型健康保險業務管理暫行辦法）的通知》（保監發[2015]82號）相關規定，批準了中國人民健康保險股份有限公司、陽光人壽保險股份有限公司、泰康養老保險股份有限公司三家公司的發行要求。

首批產品內容和數量還為公布，但是好東西大家都喜歡，如果你是有心人，還是多向這三家公司打聽一下。

什么樣的朋友應該留意一下個人稅優健康險呢？按照試點規定，凡16周歲以上、未滿法定退休年齡者，身體健康且適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人（健康人群），或者投保時根據其健康狀況確定為既往癥（指在保單生效之前被保險人已患有的且已知曉的比較嚴重的疾病或癥狀）且投保時連續納稅滿一年的適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人（既往癥人群），均可作為保險合同的被保險人。

如果你是這三類人群應該會對此相當感興趣：一是已參加公費醫療或基本醫療保險，且經過公費醫療或基本醫療保險報銷后對個人負擔的醫療費用有保障需求的人群；二是已參加公費醫療或基本醫療保險，且經過公費醫療或基本醫療保險報銷后對個人負擔的大額醫療費用有保障需求的人群；三是未參加公費醫療或基本醫療保險，或雖已參加公費醫療或基本醫療保險，但投保前聲明自愿放棄公費醫療或基本醫療保險補償的人群。

個人稅優健康險的定位應該是介于社會醫保和商業保險之間，才能達成此新險種誕生的目的。其中較為有特點的是“保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續保。”顯然“不得拒保”的規定就會讓很多人放棄麻煩的傳統健康險。

由于個稅健康險產品主要是采用現在頗受歡迎的萬能險方式，包括醫療保險和個人賬戶積累兩項責任。醫療保險部分，用于補償被保險人在經基本醫保、補充保險補償后自負的醫療費用。而個人賬戶積累，僅可用于退休后購買商業健康保險和個人自負醫療費用支出。據說，一旦醫療保險簡單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。也就是既可以為未來做準備，又在攢錢，其實更容易吸引年輕人投保。

據報道，首批發行的產品已經報送保監會審批，有人提出首期產品很可能由企業統一為所有員工購買商業健康險，一方面這種操作更加符合我國目前的個稅代扣代繳制度，另一方面也能大大降低保險公司的銷售成本。當然個人自行購買的情況也在《關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》中解釋的很清楚，“個人購買健康保險產品的，應及時向代扣代繳單位提供保單憑證。扣繳單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續保，仍按上述規定執行。”

其實作為撬動商業保險市場保費收入增量的重要催化劑，稅收優惠政策近年來在很多國家被廣泛使用，先進經濟體的健康保險都發展的較為成熟了。

美國是商業健康保險最發達的國家，由雇主和個人購買的商業健康保險是美國基本健康保障體系的核心，購買商業健康險產品時的免賠額和2700美元兩者取較大值的金額可以稅前列支；自由職業者購買健康保險則100%免稅。在澳大利亞，私人醫療保險投保人可獲澳政府回贈30%保費。作為世界上醫療福利最好的國家之一的法國，法國的醫療健康保險可分為基本醫療保險和補充保險兩種，基本醫療保險能夠報銷受保人看病費用的70%，剩下的30%則屬于補充保險的范疇。法國醫療保險甚至支持境外就醫，如果在法國以外的國家看病，只要保存好當地的看病發票，就可以在回國后找到具有翻譯資質的公司翻譯票據，而后拿著發票和翻譯件去報銷。當然，由于法國醫療保險的高報銷比例和高達99%的覆蓋率，法國醫療服務支出占整個社會福利開支的34.6%。在意大利，對團體商業健康保險保費和相互保險保費均可以以標準稅率在一定限額（1250歐元）內從課稅收入中進行抵扣。葡萄牙的稅收優惠政策則是25%的商業健康保險保費可以從所得稅中免除，單身人士可抵扣限額是71.75歐元，已婚人士可抵扣限額為143.5歐元，如果有孩子，每個孩子又可以多抵扣35.88歐元。

醫療保險是社會福利的一項非常重要的組成部分，即便在我們上面提到的發達國家，這依然是一項評定社會能力的指標之一。我國的基礎醫療保險雖然已經大面積普及，同時經過了很長時間的運作和改善，而放在人們生活中還是有很多不便之處，補充的商業保險就必不可少，而商業的健康保險一方面容易被大家忽視，另一方面它往往設置較多的免責條款和各式各樣的門檻，統一而明確的補充健康保險當然會被大家所愛戴。