淺談企業現金流量管理與風險防范

張海龍

摘要：現金流量管理是企業風險防范的重要組成部分，而風險防范是企業現金流量管理的基本目標。在企業生產經營過程中，現金流量管理與風險防范存在相互依存、相互影響的關系。因此，企業在管理生產經營過程中，不僅要重視利潤，而且應關注現金流量管理，避免企業面臨巨大風險。鑒于此，本文將在介紹現金流量管理重要性的基礎上，分析企業現金流量管理與風險防范的相互關系，簡述企業現金流量管理與風險防范存在的問題，探究如何通過現金流量管理，提升企業風險防范能力，以供相關人士參考。

關鍵詞：現金流量管理；風險防范

現金流量管理，指以企業現金流出、入情況為依據，分析現金在各項管理中的應用和控制?，F金流量管理有助于增加企業經濟效益，利用控制和預測等措施，實現對企業現金流出、入的全面性管理。

一、現金流量管理重要性

（一）現金流管理水平與企業生存、發展存在密切聯系

企業生產經營過程中，利用足夠的現金，用于購買材料和必要的設備等。然而，針對企業經營活動，其可能面臨時間差異問題，致使企業在購買生產經營必需品過程中，難以提供充足的資金，導致企業正常生產經營受到嚴重影響，進而阻礙企業的發展。與此同時，若企業現金流量管理水平高，企業采取投資、籌資等方式，合理規劃和管理生產經營的現金流，一旦出現上述問題，能夠在最短時間內實施處理措施，為企業生產正常運行提供保障。

（二）現金流量管理是提升企業綜合競爭力的內在動力

對市場的控制力和資金實力屬于企業綜合競爭力范疇，同時，內部管理對生產經營的推動力仍屬于企業綜合競爭力的內容。企業生產經營管理過程中，基于現金流量管理前提下，合理規劃現金，促使企業現金利用效率得以提高，促使現金的價值得到充分發揮，增加企業綜合競爭力，為企業實現可持續發展戰略提供動力?；谛聲r代背景下，為企業投資和生產提供充足的現金流，增加企業經濟效益，推動企業長足發展。

二、企業現金流量管理與風險防范的相互關系

（一）現金流量管理以鞏固風險防范為基本目標

降低企業風險、提升企業價值是企業風險防范的主要目標，為達到這一目標，需借助企業現金流量管理手段。在企業經營管理過程中，企業發展以現金流通為基礎和前提，若現金被生產經營的某一環節限制住，致使相關的生產經營環節受到影響，可能誘發產生停滯現象，阻礙企業向前發展。在此基礎上，以企業實際發展狀況為指導，合理開展現金流量管理工作，對企業生產經營各個環節所涉及的現金流量進行實時監控，促使現金流量管理體系得到完善和發展，實現資金流入與流出的平衡。企業現金流量管理不僅是管理現金流量，而且是防范企業風險的有效措施，以企業生產經營的不同環節為出發點，控制風險源，避免因企業風險導致嚴重的經濟損失。

（二）風險防范為現金流量管理提供保障

盈利是企業生產經營管理最終所需達到的目的，然而，不同類型的風險是阻礙企業實現這一目的的關鍵因素，例如，市場風險、投資風險以及財務風險等?；诖?，采取切實可行的風險防范手段，促使企業所面臨的風險得以降低，為企業穩定快速發展創造良好環境。同時，良好的環境是高效開展現金流量管理的保障和前提條件。針對企業，需以企業發展實際情況為依據，結合企業生產經營特點，適當改革企業體制，促使企業自身體系得到完善，為企業各項工作的有序開展奠定基礎。另外，企業生產經營過程中可能面臨不同的狀況，影響企業資金的合理利用。因此，基于一定范圍內，為維持資金的穩定性，控制企業風險，企業應強化現金流量管理工作的開展。

三、企業現金流量管理與風險防范存在的問題

企業現金流量管理是企業生產經營有序運行的保障，是提升企業綜合競爭力的內在動力，有助于防范企業風險，為企業長足發展創造條件。然而，目前，由于多方面因素，導致企業現金流量管理與風險防范存在問題，阻礙企業可持續發展。

（一）對現金流量管理缺乏應有的重視

目前，諸多企業追求經濟發展，未樹立正確的現金流量管理意識，導致現金流量管理作用未得到充分發揮。雖然部分企業有現金流量表，但其使用效率并不高。同時，部分企業未以企業自身發展情況為指導，合理規劃現金流量，致使企業長期處于虧損狀態，造成嚴重的經濟損失。

（二）現金流量管理和預警體系缺乏完善性

由于企業缺乏對現金流量管理的重視，致使諸多企業未建立現金流量管理體系和預警體系，加之風險意識不強，導致企業生產經營受到影響。同時，部分企業開始認識到現金流量管理的重要性，并建立了相對應的現金流量管理體系，但其未以企業實際情況為指導，使得現金流量管理呈現出片面化趨勢，影響企業發展。

四、優化企業現金流量管理，提升風險防范能力

（一）設置專門的現金流風險管理機構

企業生產經營管理過程中，設置專門的現金流風險管理機構是防范企業風險的重要手段。其中，財務人員、法律人員、業務人員以及審計人員等是該機構的主要組成要素，為現金流管理的各項工作得到有效落實提供保障?；诙ㄆ诨虿欢ㄆ诜绞较拢治霾⒃u估企業業務和投資項目的現金流風險是該機構的主要工作內容，以報告的形式，向管理層匯報風險評估結果和相關的改進策略，為企業決策提供科學依據。

（二）強化風險防范意識，提高風險規避能力

強化風險防范意識是提升現金流管理水平的重要舉措。第一，強化企業內部管理人員風險防范意識，針對企業財務管理，需以企業經營管理為指導，加強對企業日常生產經營活動的現金流管理，減少因風險意識薄弱導致的經濟損失。第二，構建健全的債務風險防范方案，增強金融風險防范意識，在預算計劃指導下，使用企業資金，促使資產結構和負債結構得到優化。第三，針對企業財務人員，應強化對金融知識的掌握，樹立較強的市場風險意識，高效開展風險防范工作，為企業長足發展創造有利條件。

（三）基于投資導向下的現金流量管理

隨著企業的不斷發展，其規模呈現出不斷擴大趨勢，從而增加資金需求，導致投資項目與現有經濟活動間爭奪現金流的現象頻頻發生，影響企業全面發展。為此，企業應在合理分配投資現金流量和現有經濟活動現金流量的基礎上，掌握投資項目與現有經濟活動的相互關系，實現兩者的共同發展?，F金流分配過程中，企業以滿足現有經濟活動為前提，維持現有負債信息正常支付狀態，為企業樹立良好的業界形象。在此基礎上，利用剩余的現金流，進行項目投資。

（四）以風險預警為導向，健全現金流量指標測度

企業生產經營過程中，以風險預警為導向，健全現金流量指標測度十分有必要。針對風險預警體系，涉及多種類型，例如，資產負債率、銀行借款總額、銀行信用額度以及應收賬款周轉率等?，F金流一旦出現偏離正常狀態的傾向，需立即分析、評估企業可能存在的風險，并判斷風險發生的概率，可能造成的影響，隨時監控企業現金流風險，基于現金流量指標測定作用下，實現對現金流風險的有效識別與判定，提高企業風險防范能力。

（五）基于風險防范導向下，強化現金流量內部控制

現金流量內部控制是企業風險防范的重要內容，在實際工作過程中，采取多樣化手段，達到現金流量內部控制目的，例如，檢查監督、組織規劃、實物控制等。其中，檢查監督，即經由企業內部審計人員，定期開展現金流檢測和評價工作。組織規劃，指在堅持細化崗位職責、崗位輪崗等基本原則前提下，高效開展內部控制工作。定期清查和限制解除等是實物控制的主要形式。

五、小結

綜上所述，企業生產經營過程中，現金流量管理與風險防范存在相互依存、相互影響的關系，不可分割。因此，企業生產經營過程中，應強化風險防范，為現金流量穩定性提供保障。與此同時，通過加強對現金流量的管理，迫使企業內部控制工作得到有效落實，提高企業風險防范能力，為企業實現可持續發展戰略奠定基礎。

參考文獻：

[1]余振華.淺談企業現金流量管理與風險防范[J].財經界（學術版），2014（21）： 60+62.

[2]薛發玲.淺談企業現金流量管理與風險防范[J].經營管理者，2015（17）：96.

[3]王文狀.淺談企業現金流量管理與風險控制[J].中國鄉鎮企業會計，2015 （08）：103-104.

[4]任小莉.淺談企業現金流量管理與風險防范[J].財經界（學術版），2015（14）： 118+180.

[5]邢桂云，張艷平.淺析企業現金流量管理與風險防范[J].現代經濟信息，2014（15）：286.

[6]吳志奮.淺談企業現金流量分析在防范典當風險中的運用[J].商場現代化，2012（36）：125.

（作者單位：凌源鋼鐵股份有限公司）