加強企業資金管理之我見

郭永進

摘要：隨著社會經濟的快速發展，資金對企業有著越來越重要的作用，是企業生存、發展與競爭的核心要素。但目前我國多數企業僅關注產品的生產與銷售，忽視對資金的有效管理，導致企業在市場競爭中常常面臨資金問題。本文旨在針對我國行業企業的資金管理過程中出現的共性問題進行分析并提出解決建議，以望為我國企業改善資金管理現狀提供借鑒。

關鍵詞：企業管理；資金管理；問題；對策

充足的資金是企業進行正常經營活動的必要前提，而對資金的高效管理則是企業經濟發展的堅實基礎。企業只有提高對資金的管理能力，保證資金周轉暢通，才能提高資金利用率，創造更多的經濟和社會效益，增強企業綜合實力以及市場競爭力。本文從我國企業的資金管理現狀出發，對其資金管理體制與方式中存在的問題及產生這些問題的原因進行深入探討并提出針對性解決措施。

一、我國企業資金管理現狀

首先，資金分散，使用效率較低。現階段我國企業普遍存在資金管理問題，戶頭分開現象較為嚴重，內部資金的不合理使用、占用等問題導致企業內部流動資金不足，結構失衡，經營成本較高，影響企業經營投資的科學性與合理性。其次，企業某些管理人員判斷力與決策力不足，資金管理意識薄弱，忽視企業資金的有效管理和風險規避，資金管理極易出現漏洞。另外，我國企業傳統的資金管理手段跟不上信息科技發展的潮流，融資方式落后，資金管理不到位，嚴重降低了企業資金的利用率和投資效益，削弱了市場競爭力，使得企業的健康發展受到嚴重的阻礙。

二、企業資金管理問題產生的原因

（一）缺乏健全的資金管理制度

一套健全的資金管理制度是企業運營和發展的根本保障，能夠保護企業資金財產安全，保證企業資金的正常流通和使用。但是企業資金管理制度不健全，缺乏對資金流動的嚴格規范，決策人和財務管理人員的資金管理意識不強，專業認識不足，尚未形成合理的資金運用規劃，導致資金使用與管理過程中出現資金鏈斷裂問題。

（二）尚未建立內部控制與監督制度

完善的資金管理制度是企業保證資金流通安全，進行生產經營的必要手段，但部分企業內部缺乏嚴格的資金監督監管制度和內部控制制度，未設立專門的資金管理部門和管理規范，沒有形成有效的約束機制，不能及時對內部資金進行事前監督與事后評價，職責不清或職能交錯，導致執行力低下，資金占用嚴重。

（三）缺少有效的預算編制

從整體上來看，多數企業的資金問題主要是預算編制不合理引起的。企業在進行投資或資金使用前，沒有對其進行嚴格、務實的預算，或是預算不科學，缺少一定的監督約束機制，資金的使用比較混亂，造成企業運行過程中資金短缺，經營成本升高，財務負擔也就相應加重。

三、如何改善企業資金管理現狀

（一）建立健全資金管理制度

加強企業資金管理首先必須要建立健全資金管理制度。企業要建立嚴格的授權審批控制制度，明確自身的發展定位和會計職責，制定符合自身發展要求的財務管理流程，切實規避財務風險，并大力完善對財務管理人員的培訓體系，加大培訓力度，提高財務管理能力和資金管理意識，保證資金的整體流通順暢，促進企業內部銷售目標的實現。同時，還要設立規范的獎懲激勵制度和工作績效評價機制，對表現優秀者進行大力表彰鼓勵，表現較差者實施相應的批評懲罰，提高財務人員的工作自覺性和主動性，從而提高企業銷售業績。

（二）完善內部控制制度，加強財務監督監管

完善內部控制體系包括完善內部審計制度和監督監管制度，提高企業資金管理系統的執行力和風險防控力，使企業在進行資金規劃時有章可循。而且，內部審計監察制度能夠對企業各項投資決策進行監督、審核，規范企業資金的使用與流通程序，避免資金混亂，并有效管理資金的流動流通，嚴格約束資金的使用審批，從而能夠有效避免因為個人因素造成的資金流失、浪費。

（三）加強對企業資金的預算控制

企業要制定嚴格高效的預算編制制度，在進行預算操作時必須結合自身實際情況，確定初步預算方案，再對該方案進行整體的分析與評估，才能形成企業最終的資金管理計劃。在預算的落實過程中，要加強對各部門的監督，防止資金超支或余額過多，以保證預算目標的達成。最后，企業的財務管理部門對資金預算的執行情況進行分析總結。通過嚴格預算，可以提高資金的使用效率，為企業重點發展項目提供強有力的資金保證，還有助于企業管理水平的提高，保證企業內部規章制度與發展規劃的快速實施，提高制度執行力。

（四）建立資金結算中心，加強資金的集中管理

我國企業應建立統一專門的資金結算中心，對企業自身所有內部資金進行統一集中管理，制定相關的規章制度，建立健全內部財務管理信息系統，利用現代化的資金管理技術和發達的網絡信息技術，對企業經營活動中的各項資金預算及核算數據進行記錄整合，切實落實資金的集中統一管理，把各項財務工作納入整個財務信息化建設軌道，保證結算工作有章可循，降低資金的非法占用率，強化企業內部的結算程序以及紀律，確保企業內部各級部門之間的經濟交流與活動，提高企業的經濟效益。

四、結語

總而言之，企業的資金管理對其生存與發展有著巨大的作用，涉及到企業經營管理的方方面面。我國企業應充分重視對資金的嚴格管理，完善資金管理與監督監管制度，切實提高預算能力，以實現企業資金流動的良性循環，保證生產經營的正常進行， 促進企業的健康發展，確保企業在激烈的市場競爭中能夠脫穎而出。

參考文獻：

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（作者單位：珠海市橫琴新區國有資產監督管理委員會）