探討企業出納工作的重要意義及如何強化

李濤

摘要：企業的管理與發展離不開資金，而出納是管理企業資金的重要環節。出納是會計工作的重要組成部分之一，它負責處理企業的現金收付和銀行結算工作。出納對于企業來說非常重要，主要體現在會計信息的收集與記錄、經濟制度的執行和實施以及會計工作規范的實施三個方面，所以應盡量避免其在工作中出現失誤等問題，以免企業因此而蒙受損失。為了進一步強化企業出納的工作能力，應當建立健全相應的規范和制度、完善出納行業的結構調整以及加強出納工作者的專業素質。全面提升企業出納工作的能力對于企業的健康發展至關重要。

關鍵詞：出納；錯誤；重要性；強化

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01

出納是企業進行現金、銀行結算的倚賴，對于企業的財務運行起著關鍵作用，它主要負責企業的現金存量、證券股票期貨、財務印章以及票據的保管工作。如今只要是具有一定規模的企業都有出納這一職位，雖然它不直接監督企業的財務工作情況，但它對企業依然意義重大。企業在日常的財務運作中一定要對出納工作予以足夠的重視，盡可能地查漏補缺，避免日后造成重大損失。

一、出納工作常見的問題

出納工作說到底了也是由人來完成的，因此不可避免地會在日常的工作中出現一些失誤等情況，然而客觀規律是公平的，只要出現失誤就極有可能給企業帶來損失，因此企業以及出納工作人員自身要對自己在工作中可能出現的問題予以足夠的了解和重視，這樣才能為將來在工作中防范風險提供保障[1]。企業出納工作主要會出現以下問題：第一，失誤。出納每天都在和數字打交道，面對繁雜冗長的數據，難免會有出錯的時候。造成失誤的主要原因無外乎身體和心理，長時間的工作以及大量的數據變化會讓人的精神越來越不集中，并且讓人在心理上采取抗拒和消極的態度；第二，違規。違規分為主觀和客觀兩個因素，主觀因素的違規多為出納人員想要利用職務便利牟取私利，而客觀因素的違規主要是企業的財務制度出現了漏洞；第三，違法。如果金庫沒有及時核算、或者平時經常出現大額現金的收支、以及票據的保管要求不嚴謹等情況出現，就容易導致違法行為。

二、企業出納工作的重要性

（一） 會計信息的收集與記錄

出納負責企業財務信息的收集、整理與記錄工作，企業在很大程度上依靠這一職業進行財務管理[2]，基本企業運行的主要財務資料都要在出納那里過一道手。企業在日常經營中所產生的每一個票據，都要經出納進行有效的審核，由出納判斷票據是否真實有效之后，企業才能開出或接收，這種方法對于規避違法違規行為的產生很重要。出納是企業財務的重要管理部門，對于企業的資金出入起到決定性的作用，因此優秀的出納工作人員可以保證傳遞到領導那里的信息準確、真實、有效。

（二） 經濟制度的執行和實施

在出納工作時，企業的出納工作人員必須依照國家制定的相關法律法規行事，決不能出現違法亂紀的行為，所以出納也是企業規定的有效執行人。企業在進行財務管理時會對會計的規章制度有具體的要求，對資金的管理非常嚴格，而出納在工作時都必須要找企業出臺的要求進行自己的工作。因此，出納如果能夠保證自己嚴格落實這些規定的實行，那么對于相關法律法規的發揮就能起到積極地推動作用。

（三） 企業運行的重要部門

企業的運行和財務管理需要溝通和協調，而出納正是負責企業溝通和協調的重要部門。出納需要和企業的內部和外部人員進行及時有效的聯系，是企業對外的窗口，影響著企業的形象，決定著企業能否正常運行。出納工作人員通過重視自己的職責以體現企業的良好服務，并且出納對企業會計的監管起到非常大的作用，雖不是直接的監管，但因為出納掌握著企業資金的流動數據，因此對企業內部的財務監督也起到了重要的作用。

（四） 會計工作規范的實施

企業要想讓自己的財務系統正常運行，就要對自身的會計工作規范有一個嚴格的界定。在會計管理工作中，出納是一個重要的環節，因為出納負責企業財務的收支工作，掌握一手數據，因此企業會計的賬目在出納那里是可以查得到的。在出納的日常工作中，一定要保存好所有經手的票據，保證其真實性，為日后的會計監管提供重要依據。

三、如何強化企業出納工作

（一） 建立健全相應的規范和制度

規矩是行事的基礎，因此建立起規范出納工作行為的規章制度是強化出納工作的重要保障。目前很多企業的財務管理存在較多的問題，例如信息不準確、賬目記錄混亂和某些員工以權謀私等，對于這些情況，把控好企業出納這個關口對于企業解決這些問題起到重要幫助。規范企業出納的工作職權和職責，制定嚴格的獎懲措施。保障出納安全、高效地工作是企業資金鏈安全的重要基礎，對于違反企業規章制度的出納員工要按要求懲罰，及時清理會對企業財務造成損失的危險因素，糾正出納人員的思想態度，制約他們進行違規、違法活動的能力。最后強調一點，制度制定了就必須遵守和執行，決不能讓制度成為一個空架子，對于出現違規的出納員必須狠心處罰，以免因縱容而給企業造成更大損失。

（二） 完善出納行業的結構調整

現在的企業出納工作范圍太大，職權太多，一方面不利于出納更專注地處理工作，另一方面也帶來了出納以權謀私的風險。關于目前企業內出納工作范圍中的職責，應立即剔除掉不屬于出納工作性質的職務，或者分離不相容的職務[3]，比如出納不能同時負責賬目的登記和保管、出納和審批工作分離、資金收支的執行與控制分離、出納與盤點分離等等。另外，對于出納人員負責了出納工作的情況，例如資金的收付和保管等，以后要作出嚴格規范，除了得到授權的出納以外，其余人一律不得參與，更不能接觸資金。

（三） 加強出納工作者的道德素質

對于任何工作來說，人才是最重要的，人的行為和態度決定了事情會朝著什么樣的結果進行。出納是企業財務工作的重要組成部分，如果出納在思想道德上了出了問題，就會給企業造成損失。攜款私逃的例子不勝枚舉，相信應該早已引起了企業的足夠重視，但僅僅只是監管出納工作人員是不夠的。出納人員的自身道德素質是決定企業財務健康的關鍵，它掌握著企業的資金，所以必須具備足夠的道德基礎。企業可以加強對出納的道德宣導，或者在聘請出納人員時慎重考察，總之，企業一定要對出納有嚴格的道德素質要求。

四、結語

出納是關系企業財務健康的重要崗位，對于企業的運行與發展有著重要的意義，強化企業出納工作對企業的資金健康具有重要影響，這是所有企業都必須重視的問題。