關于我國中小企業信用體系若干問題的研究

李春磊++王穎馳

摘 要：在我國經濟的快速發展中，中小企業起到了非常重要的作用。但在發展的進程中，中小企業的信用缺失問題也引起了政府和社會的關注。本文通過對中小企業融資難等問題的分析，提出了建設中小企業信用體系中存在的問題，闡述了完善我國信用體系建設的對策。

關鍵詞：中小企業；信用體系；對策

一、相關概念

中小企業是指在人員、資產、經營規模上與所處行業的大企業相比都處于較小地位的經營單位，通常由一個人或幾個人出資組成，所雇傭的人數和經營額都不大，多數由出資人直接管理。我國對中小企業的界定標準根據行業的不同，劃分標準也不同。例如：工業企業和建筑業要求資產總額小于4億，年銷售額小于3億；而批發、零售業和交通運輸、郵政業則只要求年銷售額小于3億，對企業總資產沒有要求。我國經濟的飛速發展離不開中小企業，怎樣去建立并完善中小企業的信用體系，也是社會信用體系進一步完善的關鍵部分。中小企業信用體系是指在相關征信法制、法規的指導和監督下，通過聯合工商、稅務、法院、金融機構等部門對中小企業信用信息進行收集和整理，能夠綜合反映企業管理、經營、守法等方面的信用程度信息，并通過互聯網等公開形式，向社會大眾提供免費查詢服務，信息的透明有利于企業之間的公平竟爭，進一步凈化了市場環境，同時也維護了守信企業的利益。中小企業信用體系還包括了中小企業信用文化體系、法律體系、機構體系及失信懲罰體系。

二、中小企業信用體系的作用

1.改善融資環境，解決融資難等問題

中小企業在我國經濟發展進程中作為重要補充，逐漸成為推動經濟發展不可或缺的力量。但企業的信用缺失和薄弱的信用額度，導致中小企業融資困難，發展嚴重受阻。中小企業信用度的提高必須依賴于完善的信用體系，通過建立企業信用檔案，對企業進行信用評級，并制定失信懲罰機制遏制企業違規或不道德行為。同時還要加強中小企業信用擔保體系的建設，以此來滿足守信企業能夠獲得商業銀行的貸款支持，幫助中小企業進一步解決融資困難的現狀。

2.有利于提高社會信用觀念

完善的中小企業信用體系有利于提高社會信用觀念，在一定程度上推動了社會信用的發展。通過建立健全企業信用文化體系，要求企業要以身作則，恪守誠實守信原則，促進全社會信用觀念的改善；評級機構對中小企業的合理評級，也能遏制企業的失信行為，促使企業不斷完善自身信用建設，全面提高全社會的信用觀念；建立有效的懲罰機制會迫使企業必須誠實守信，努力提高自身的信用，這既改善了企業的信用形象，也改善了社會信用環境。良好的社會信用環境更有助于中小企業的發展，全民社會信用觀念的提高更有利于中國企業在國際上的競爭。

3.有助于防范信用危險

企業嚴重的失信行為會給社會、企業和個人帶來巨大損失，其中包括財產和信譽等多方面損失。由于中小企業受規模小、管理落后和信用薄弱等因素的限制，融資機構多會在貸款和審批等環節過程中，對其實行嚴格的審查制度，甚至直接不予貸款，造成其融資困難、發展不利。因此，中小企業信用體系可以為金融機構提供有效企業信用報告，在某種程度上降低了金融機構的信貸風險，起到了有效的保護作用。

三、我國中小企業信用建設體系中存在的問題

1.產品質量不高，缺乏信用理念，市場信譽度低

我國中小企業的數量龐大，大多數處于小規模運轉，經營時間短，技術水平低，與國內外大型企業比較，知名度和市場占有率都相對較低。中小企業由于管理和技術落后，使其生產出的產品質量很難有保證，市場上多數的假冒偽劣商品來自中小企業。致使百姓對中小企業很難認同，從而導致其產品銷路不暢，庫存積壓，流動資金被占用，最終造成資金周轉困難。但不可否認，也有很多中小企業產品質量的可信度是很高的。與此同時，中小企業還存在著信用觀念淡薄的缺點。當今社會，信用已經成為了企業的一種無形資產，是一種看不見的資源。而在我國，信用的缺失已成為中小企業存在的普遍現象。例如：惡意的偷漏稅、拖欠賬款和銀行債務、使用不正當的銷售手段、對商品進行虛假宣傳等，這些都在一定程度上損害了中小企業的社會形象和聲譽。

2.銀企間溝通不暢，貸款困難

我國中小企業融資渠道主方向仍是商業銀行，商業銀行對中小企業的發展起到很大的幫助作用。但由于中小企業的管理基礎相對薄弱，企業資信度不高，商業銀行對中小企業的審核會更加嚴格。因為監控成本和防范風險等原因，商業銀行對中小企業的貸款多傾向于短期貸款。另外，商業銀行放貸普遍存在對大型國有企業提供較好的優惠信貸政策，而對中小企業設置高門檻，也造成了中小企業貸款程序繁瑣，貸款費用高，部分中小企業難以承受。同時，對中小企業自身的財務制度來說，也存在著較大的缺陷。大多數中小企業財務管理還處在記賬狀態，財務制度不規范，隨意性大，透明度不高，財務報表真實性差，經常為避稅虛增成本，現金銷售收入不讓賬，資信等級普遍偏低等現象。中小企業財務管理的混亂，信息不對稱等現狀都影響了銀行對企業的判斷，也是中小企業貸款困難的原因之一。

3.政策、法律方面存在的問題

中小企業與大型企業相比，在政策層面上得到的支持力度遠遠不夠，很難獲得國家或省級政府在項目和資金上的扶持。在法律層面上，我國相關的法律法規還不夠完善，中小企業信用法律體系的核心性法律還有待確定。目前我國僅僅出臺了《擔保法》和《中小企業促進法》，沒有建立起與中小企業信用擔保真正相配套的法律規范，同時，有關專業信用擔保機構的準入和退出，擔保人員從業資格，擔保業務范圍及種類等問題，還有征信數據的開放與使用等方面，也無明確法律規定。這些都為中小企業出現各類失信行為提供便利和理由，難以適應新形勢下的經濟發展需要。而且《擔保法》中的部分法律條款同實際操作中的信用擔保存在沖突，其規定中保證的方式有一般保證與連帶保證兩種，但商業銀行無例外地要求擔保機構必須承擔連帶責任，從而迫使擔保機構處于被動地位。另外，對擔保機構風險保證金的提取比例等也無明確規定，這些都對擔保機構的穩健發展不利。

4.信用評價體系缺失

我國中小企業如今面臨著信用體系缺失的局面，從消費者層面看，我國大部分中小企業都是以家庭為中心，企業管理者文化程度不高，個別企業為了追求片面的利潤最大化，經常銷售假冒偽劣商品，損害了消費者的利益，影響了中小企業的信譽及形象。從政府層面看，大部分中小企業都為了不繳或少繳各項稅費，經常利用不記或少記收入，多記成本和費用的方法，降低企業利潤，以達到逃稅、漏稅的目的。反之，企業為了獲得貸款，又會虛增企業資本，多報收入和利潤，向銀行提供虛假財務報表。從企業內部管理看，中小企業內部忽視企業信用文化建設，往往會在企業間交易過程中出現各種違約、毀約、價格欺詐等失信行為，嚴重的失信交易會使企業出現資金鏈斷裂，造成企業出現破產危機。

四、完善中小企業信用體系建設的對策

1.加快中小企業信用成長

信用作為內在的倫理關系，能夠對各市場主體間有關社會道德規范和價值取向進行有效調節。堅持引導和培育中小企業的信用成長，企業必須秉承“誠實守信、公平競爭”原則，主動接受工商管理等相關部門在生產經營活動過程中的監督管理；按照會計法和準則的規定，依法依規地合理建立財務決算、核算和管理等相關制度，不搞賬外經營，嚴禁私設小金庫，保證中小企業會計資料和信息的真實完整；依照國家法律法規的要求，中小企業有義務上繳各項稅費，并對其及時足額上繳進行督促；在企業產品質量管理工作中，始終如一地堅持”質量為本、用戶至上”，不斷在產品全流程對質量進行控制，企業只有不斷地對自身嚴格要求，才能夯實其信用基礎，為其未來發展壯大鋪平道路。同時，要充分發揮各媒體網站的輿論導向和監督作用，大力宣傳先進企業的重合同守信用事跡，并在企業年檢、廣告和貸款等方面給予幫助和支持，從而使企業形成講信用、重信用的內在動力。

2.不斷完善金融機構建設

加強金融信貸體系的不斷完善，在貸款管理機制方面要充分考慮中小企業的實際，建立適合的授信體制、政策和流程，并在其貸款申請過程中減少管理層次和簡化審批手續，在其核定的貸款額度內，放行基層行自主審查、自由放款。對那些市場、信譽、利潤都好的中小企業在放款條件上給予適當放寬。同時，金融機構要不斷創新金融服務品種，充分考慮不同層次的中小企業和其不同的需求，積極推出滿足中小企業需要的信貸創新品種。

3.完善相關法律法規制度

規范的法律法規制度在中小企業信用體系建設中起到了真正保駕護航的作用。通過參考國際上保障體系的有關法律，充分考慮我國國情和企業實際，逐步完善企業信用體系建設的相關法律法規和制度，使我國企業信用依法在各個環節中不斷建立，并依法保障推進工作的有效合理。當前，重點需要解決的是中央在地方政績考核機制上的問題，調整兩者間的利益關系以及采取的嚴厲措施和辦法，能夠做到對違規違紀的官員干部進行依法嚴懲，根治縱容企業失信的地方保護政策和官員腐敗現象。

4.建立完善的信用擔保體系

“貸款難、擔保難”一直是困擾中小企業融資的難題，為能更好地解決此問題，就需要建立一套完善的信用擔保體系，在以立法形式確立的同時強化中小企業信用理念。首先，金融機構可依據地域和行業特點，建立不同形式、多元化的擔保機構，專項研究并開展各類益于中小企業貸款的業務模式，為企業融資提供便利，助力企業快速發展。其次，加快資本金補充機制的建立和完善，利用多手段、多途徑來解決信用擔保機構擴大規模受限、信用擔保能力不足等問題。最后，為企業信用擔保創建風險基金，可以用于信用擔保機構擔保損失的彌補，在一定程度上也提供了利益保障。

5.完善信用監督和懲罰機制

信用監督機制建立健全的同時，進一步發揮政府平臺作用，保持原有信息基礎上，逐步完善中小企業信用檔案，在其發展過程中詳細記錄信用情況，并實行契約責任、市場制度和行政法規履行上的全方位監督，做到有理有據，據理可查，使守信企業得到有效保護，失信企業得到相應懲罰，真正實現行政上的全面監督與服務。同時，建立中小企業失信行為的懲罰機制，對不守信的企業，要加大懲罰力度，增加失信成本，使其發展受到制約，甚至可以實施市場退出制度，讓它們在市場中完全消失，真正達到警示和震懾作用。

參考文獻：

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作者簡介：李春磊，佳木斯大學經濟管理學院12級會計學