企業財務內部控制問題與對策

摘要：企業內部控制是提高其內部管理、增強綜合競爭力的重要手段，也是企業做好財務管理工作的重要保障。做好財務內部控制更是可以提高企業資金使用效率，確保資金的安全運轉。目前，企業對財務管理內部控制的要求越來越高，但其在實際執行中還存在一些問題，因此，全面提升財務內部控制水平顯得尤為重要。

關鍵詞：企業；財務管理；內部控制；問題

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）009-000-01

一、企業財務內部控制的意義和作用

內部控制是財務管理的重要組成部分，也是影響企業發展的主要因素。財務內部控制是以企業正常運轉為前提，是建立在財務管理各環節基礎上的內部控制措施，企業開展有效的財務內控活動能夠確保企業經營戰略的實現，提高企業資金的運用效率。企業財務內部控制通過各種控制措施使其財務管理活動符合企業內外部監管要求，實現企業的高效管理。財務內部控制體系的建立能夠規范企業財務流程，確保財務信息的真實性和及時性，有效保障企業資產的安全，提高企業抵抗風險的能力，降低運營成本。企業做好財務內部控制，能夠保障經營活動的正常運行，實現企業經營目標和戰略目標。一方面，財務內部控制能夠及時發現財務管理中出現的問題，便于企業重構內控體系，保證企業財務信息的真實性，推動企業健康、穩健發展。另一方面，財務內部控制在企業中能夠保障企業資產的完整性。通過構建合理的管理控制體系，并根據企業現狀制定科學的戰略目標，全面落實財務內部控制措施，實現財務內部控制工作的規范化，提高財務管理工作效率，進而有效規避財務風險。

二、企業財務內部控制存在的問題

1.財務內部控制體系尚不完善

目前，很多企業雖然建立了財務內部控制體系，但是體系的構建仍不夠完善，使得財務內部控制措施無法全面落實和執行，導致財務管理工作效率不高，財務風險難以有效規避。一些企業的財務內部控制體系建設流于形式，使得體系涉及的內容與實際財務工作關聯度不夠，這也使財務人員無法全面落實和執行體系標準，因而財務內控體系無法發揮其應有的作用。此外，財務內部控制體系沒有根據企業現狀進行及時的調整和完善，不能及時對財務工作中的問題提供幫助，也使財務人員無法受到內部控制制度的約束，導致財務管理工作漏洞頻出，不利于企業的健康發展。

2.財務預算管理方法不科學

企業財務預算管理應以其實際情況作為出發點，制定出切實可行的預算管理方案并嚴格執行，但從實際情況看，財務預算目標的制定與預算管理方法都與企業發展現狀存在脫節現象。一些財務管理人員對財務預算工作認識不足，往往存在表面管理現象，未能與企業的經營發展目標相結合。一些企業預算管理方案的執行缺乏連續性，預算管理方法不科學，內部控制只是對部分財務預算管理進行控制，導致企業無法掌控全局。另外，財務管理部門與內控部門缺乏溝通，使得財務預算管理方法不能滿足財務內部控制需要，從而影響企業財務內部控制工作的有效性。

3.財務內部控制人員素質不高

在企業財務內部控制工作中，相關人員的綜合素質是影響內控措施實施和執行效果的關鍵，其對企業發展至關重要。目前，在一些企業中，財務內控人員綜合素質整體不高，他們多數是具有一定的財務專業素質，但缺乏主動參與內部控制的意識，對自身工作職責不清晰，缺少實戰演練和系統性培訓，這必然影響財務內控效果。此外，由于一些企業的財務內控部門隸屬于財務會計部門，這使得財務內部控制工作缺乏獨立性，使得相關人員在內控過程中走過場，敷衍了事，嚴重影響企業財務內部控制措施的有效實施。

三、企業財務內部控制問題的解決對策

1.完善財務內部控制體系

要解決企業財務內部控制問題，首先要完善其內部控制管理體系，對財務內部控制工作具體內容進行細分，為構建財務內控管理體系奠定基礎，進而充分發揮內控制體系的價值。具體而言，財務內部控制體系要根據企業發展需求和財務工作內容進行構建，充分提高財務內部控制人員配備的科學性，提高內部控制工作的質量和效率，并依照財務內部控制工作內容實施崗位輪換，從而提高財務內部控制工作的有效性。管理者要全面了解財務內部控制的工作內容、崗位職責以及相應的權利，并針對財務管理工作特點建立科學合理的獎懲制度，以提高財務內控人員的工作熱情，為落實財務內部控制措施打好基礎。

2.加強對財務預算管理的內部控制

為了確保財務內部控制措施的全面落實和有效執行，企業管理者和財務人員必須提高對財務預算管理的重視，加強財務內部控制意識、明確財務預算重點、加大監管力度，從而降低企業財務風險。企業要改善管理現狀，將財務預算控制措施與企業的經濟業務相結合，制定科學合理的管理方法，并全面落實和嚴格執行，同時，可以采用有效的激勵約束措施，獎勵財務預算執行很好的人員。具體到財務預算管理中，要做到權責分明，為開展財務預算管理的內部控制奠定基礎。在進行財務預算管理時，要明確預算目標，使財務預算不僅僅是形式上的，更是要讓它落到實處，并對財務預算進行動態式管理，要加強對財務預算執行的監控力度，確保企業嚴格按照預算進行現金的支出和管理。

3.努力提高財務內控隊伍整體素質

要加強企業財務內部控制，就要全面提升財務內控相關人員的綜合素質，從而有效提高企業綜合管理水平。財務內控人員是財務內部控制執行的主體，要發揮其在企業中的積極作用，就必須努力提高財務內控隊伍的整體素質。一方面，企業管理者要激發財務內控人員的工作熱情和積極性，使其自覺、主動參與企業的財務內部控制活動。企業要重視財務內控人員的專業技能和職業道德，定期對其進行崗位培訓，在培訓中既要加強相關人員的專業技能，又要樹立內控執行人員清正廉潔的工作作風。此外，要增強財務內控執行人員的法律意識，使其熟悉企業財務內控相關的法律法規，避免相關人員在財務內控執行中出現違規行為，進而有效降低企業財務風險。

參考文獻：

[1]楊濤，張瑩瑩.基于內部控制導向的大企業財務管理研究[J].知識經濟，2015，21（18）.

[2]劉宇會，李楊，于善波等.企業財務內部控制環境研究[J].經濟研究導刊，2014，44（13）.

作者簡介：申旭劍（1984-），女，漢族，山西沁縣人，中級會計師，現從事財務會計工作，研究方向：財務管理、成本會計及納稅籌劃。