淺談汽車銷售行業財務預算的編制

柴赫

摘要：伴隨著我國經濟的發展，我國的財務制度和管理也越發規范化，對于企業的財務人員來說，對于整體財務預算編制的管理不僅是重要的工作項目，也是企業能持續發展的基礎動力。文章對財務預算編制的流程進行了簡要的陳述，并對預算編制的內容和方法以及財務預算的實際意義進行了集中的闡釋，旨在助力汽車銷售行業的財務人員完善財務理念和管理辦法，更好地輔助企業呈現良性的發展。

關鍵詞：汽車銷售；財務預算；編制

對于汽車銷售行業來說，財務預算的編制問題是發展和實現戰略目標的前提，企業要充分利用整個公司的各項資源 ，發揮控制和管理的基本職能，并且對財務預算的編制和執行進行數據和信息的跟蹤匯總，對相應監管制度進行協調，以優化產業財務預算結構為基本財務目標。

一、汽車銷售行業財務預算的基本流程

對于財務預算的總流程，我們必須要首先明確的是財務預算編制過程中的部門分工，只有了解了各部門的基本工作重點和任務，才能保證基本流程的高質和高效。

首先由董事會負責進行預算的決策和下達，由總經理負責整體預算制度的監督，由財務部進行預算的組織匯總以及預算的反饋和分析，再由各職能部門進行基礎的部門預算編制，最后由各職能經理進行實質的預算執行。具體流程見圖1：

在具體實施過程中，首先由企業的董事會對預算編制的任務進行下發，將任務落實到企業的經理層中，經理層進行核定后將任務落實給企業的具體財務部門。然后財務部門進行任務的布置，結合相關問題與相關職能部門進行會議的研討，組織企業的其他非財務部門和財務人員進行集中的預算會議，在會議中要對預算的具體細節進行數據和信息和明細整理。在整理過程中不僅要進行同比和環比的測算，還要對企業的未來發展進行趨勢的評估，以董事會下發的任務為基本依托進行具體預算編制的研討。研討過后，財務部門會對基本的預算編制進行文件的整合，然后進行全公司的公示。由各部門的基礎負責人對預算的編制說明進行內化和復制，制定本部門的預算編制，然后提交財務部，財務部進行必要的修改和調整。整體部門預算制度審批結束后上交經理層，最后由總經理整體審查后交予董事會決議。企業相關人員對整套流程需要進行嚴謹的監督和管理，才能保證預算的基本落實。

二、汽車銷售行業財務預算的內容和方法

在具體的財務預算編制過程中，要保證內容的詳實和有效。要保證對三方面的評估和預算，對汽車企業運營收益的預算、對汽車企業運營態勢的預算以及對汽車企業運營發展的預算。

（一）對汽車企業運營收益的預算

在實際的運營收益預算中，企業要保證對基本的收入和支出進行數據的總結和分析，進行具體任務的明細標注。預算的主要目的在于節約成本創收利潤，保證基本管理的優化。

首先，明確主營業務的業務成本。預算制度的制定人員要了解企業基本銷售的數量，然后將基本收入和領導層審核的毛利率進行綜合，推算出本年度基本的成本預算書目后進行總結。

其次，明確主營業務的經營收入。在進行收入的整合過程中，董事會在任務下發過程中考慮的因素很多，例如，本年度的汽車基本銷售情況、基本供貨商的基礎協商供貨量、公司明年的戰略規劃以及市場的基本情況等等，在結合了以上因素后，董事會對基本車型的市場售價進行敲定，然后才能將任務派發給經理層，經理層要進行項目經理以及財務人員的碰頭會議，結合企業的經營狀況，對企業車型銷售和市場情況進行預算，最終確定車型和銷售的操作事宜。對于特殊市場動態要重新提交董事會審核，再研討車型和銷量。由此，才能基本得出主營業務的經營收入預算。

再次，明確常規費用的基本支出。企業在運營過程中會存在管理費用、財務費用、經營費用等一些列的常規費用支出，在企業的預算編制中要對這些項目進行跟蹤。管理費用主要包括薪資、固定資產翻新、差旅費、辦公費等項目，在預算過程中可以采用與過往數據對比的方法，另外對于整體企業的管理費和房租按照合同執行即可。經營費用主要包括可控和不可控費用。不可控費用指的是傭金等隨銷量變動而變動的費用，相關人員結合公司制定的政策進行預算即可；可控費用指的是基礎管理費用和廠房租賃等，只要進行基礎的同比增量和具體合同執行即可。財務費用主要包括手續的基礎雜費和貸款的相應利息等，對于利息要根據資金缺口進行相應的合理化確定。

除此之外，對于其他非主營業務的支出和收入進行預算時，財務人員要進行經營結果的明細制定，從公司的經營和發展層面進行判斷和評估。

（二）對汽車企業運營態勢的預算

在實際企業運營態勢預算過程中主要進行資產負債的預算，保證企業資產的完整和有效。首先，對固定資產進行預算評估。財務人員要了解各月份的基礎數值和更換數值，特別要注意的是，對于汽車銷售行業來說，有一項比較特殊的固定資產消耗就是試駕車，財務人員要對其數據進行年度計劃的整合，對新添置的數目進行匯總。其次，若是公司有短期貸款的項目，要進行領導層審批，然后將基本數據進行預算的編制。最后，若是企業有還款項目時，會對基礎預算產生影響。財務人員在對數據進行匯總整理過程中，要充分發揮自己的職業素質，進行合理化的評估和判斷，保證企業的基本負債和收支要保持平衡。

（三）對汽車企業運營發展的預算

要保證企業得到長足健康的發展，財務人員必須對企業的基本現金流量進行科學化的控制。根據運營收益的預算和運營態勢的預算，財務人員要進行合理化的數據分析，整合出企業基本的資金缺口數目，然后上交領導層。領導層進行資金的基本審核，制定出貸款的限額。在限額制定后，財務人員可以將數目錄入資產負債表，作為貸款項目。在資金流動數值中，要保證本月籌資流入的數目得到清晰的體現。財務人員要根據運營收益的預算和運營態勢的預算，制定出經營項目所產生的現金流動明細表。財務人員在執行相應操作的過程中，要保持財務人員的基本素質和職業敏銳性，核查現金流量的異動，對資金流動的隱患及時核查，進行相應的平衡測試。

當整體的預算制度制定完成后，財務人員要進行整體的核查和比對，對相應的數學計算利率進行數據的審定，保證其準確性。財務人員要以董事會的基礎方針為理論依托，保證預算和實際情況基本相符。然后由財務人員進行上報，總經理審核通過后上交董事會進行最后的審批。

三、汽車銷售行業財務預算的實際意義

預算制度一旦落實，整體企業的內部人員都要按照相應的要求進行操作，對于另外產生的變動也要進行集中上報，財務人員也會對偏差項目進行數據的分析，整體上提升了各崗位的執行力度。企業在執行預算管理制度的過程中，能保證基本的成本控制，一定程度上輔助了企業的運營收益。在企業經營過程中，在保證成本費用相對下降的情況下，銷售成績有所增長，才能保證利潤呈現的是正向的增長。企業的利潤提升了，對于職工也是很大的福音，企業職工的基礎薪資和福利就有了保障，相應的工作熱情也會提升，整體公司的發展才能迎來欣欣向榮的工作態勢。另外，企業預算管理的實施和制度的監管是分不開的，企業實現了預算的實時監控，也就保證了資源的優化整合，這也在一定程度促進了企業管理能力的提升。

四、結語

總而言之，企業的良性發展離不開嚴格的管理和基礎制度的合理化，對于汽車銷售行業來說，在保證了基本的預算控制的同時，才能有效控制企業的資金支出和流入。汽車銷售業者只有將預算制度的管理和企業的基礎管理結合在一起，才能真正助力企業的可持續發展。

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（作者單位：大連華瑞汽車銷售服務有限公司）