如何做好小額貸款公司的風險控制

李巍巍

摘要：近幾年小額貸款公司發展迅速，很多小貸公司由于壞賬率太高，最后不是倒閉就是跑路，之所以出現這種情況，主要原因之一是沒有一個專業的信審團隊。信審部門也就是風控部門，對一個小貸公司來說，絕對是個核心部門。如何做好小貸公司的信審工作，需要注意哪些事項，文章分幾個模塊進行了分析。

關鍵詞：小額貸款公司；風控

一、財務部分

（一）初審時

1. 接到初審件時，財務要先看一下企業的基本信息，了解企業是做什么的，有什么行業特點。

2. 看上述提供的財務資料，哪些沒提供需授信補充。已提供的資料要仔細查看，結合其他資料，從中找出調查重點，以便外訪人員現場核實。

（二）外訪時

1. 主要還是針對物流和現金流這兩條線，先確認客戶所提供資料的真實性。可以針對近期的一批發貨或回款，讓客戶現場電核。外訪時要隨時和負責其他模塊的人溝通，以確認所搜集的資料是否是真實的，還是財務自己做的一套賬。

2. 結合調查重點，收集重要的原始單據，比如合同、發票、收發貨單、物流單、上下游客戶的回執單、銀行回單、流水等。

3. 搜集資料的同時，也要對企業的經營模式有所了解，是怎么做賬的，和各部門之間是怎么銜接的，都涉及什么單據。了解企業上下游的付款方式、運輸方式、賬期、回款是否穩定及對應的流水。了解企業年銷售額及利潤等情況，是否有淡旺季，淡季時的還款來源。了解企業的還款來源和還款能力，是否有其他投資、關聯企業和隱性負債，方便了解客戶真實的借款用途。

4. 遵循據-證-賬-表的流程現場進行交叉，結合流水，主要看回款情況，是否存在嚴重的壓款及壞賬情況。如果可以的話，最好讓客戶現場電核主要的上下游，客戶拒絕的話，盡量把主要上下游的電話號碼要回來，方便審貸組回來電核。

5. 對提供賬里的主要科目，比如應收、應付、其他應收、其他應付、預收、預付等，核實其真實性，是否有相應的原始單據。搜集工資表、水電費發票、固定資產發票、加油費等原始單據。

6. 如果碰到企業的財務不配合或者是沒有完整的財務帳，財務不在等情況，要及時和訪老板人員溝通。

（三）審貸時

信審的審貸會主要是找出企業的可貸點及風險點，對企業是否可貸做出結論。財務的審貸環節主要應該關注以下幾點。

1. 財務賬表及原始單據的交叉。財務的審核應重點關注企業的真實財務內賬，把內賬的主營業務收入、主營業務成本、費用等明細賬與采購、銷售環節涉及到的原始單據（如上下游物流單、發貨單、加油票、過路費等）進行交叉，確認其采購、銷售業務的真實性，此為物流方面的核實。

2. 采購、銷售業務與結算支付款進行交叉。在后期財務審貸過程中，與流水的交叉至關重要，首先我們要了解客戶的上下游結算方式，確認其是走銀行轉賬還是現金付款，如果走銀行轉賬，那么抽查其近期或比較頻繁的大額業務與銀行流水進行交叉，看其業務是否屬實；如果是現金收付款，要與銀行存根進行交叉，同時要著重電核，抽查上下游交易金額比較大的部分，直接電核確認其交易是否屬實，此為現金流的核實。

3. 水電費、工資表。除了核實企業的收入成本外，費用也是審貸過程中應該關注的一個問題，我們要核實企業的水電費及煤耗情況，看企業是否正常生產、核實員工的工資表，看是否拖欠工人工資等。

4. 審貸電核。無論是外訪還是審貸，電核都是至關重要的。后期審貸過程中，我們可以通過網上查詢或向客戶要電話等方式，電核企業大的上下游，了解其供貨銷售模式、結算模式、是否有欠款等等，來核實企業上下游業務的真實性。

5. 凈利潤分析。企業的利潤是放款的主要還款來源，也是我們衡量企業批款的又一個主要因素，所以分析企業是否盈利是財務審核過程中必不可少的一個環節。

6. 合理性分析。通過利潤、負債、積累的數據分析其合理性，查看企業是否還存在其他隱性負債，其他投資及關聯企業，并根據企業的積累負債情況核實企業真實的借款用途。

二、流水部分

1. 根據客戶提供的上下游合同約定的結算方式，可到流水中交叉比對，注意日期，金額，對應的對方企業名稱（對公戶會顯示）；流水要與銀行回單相交叉；以確認合同的真實性。

2. 采購明細賬或應付賬款明細賬中支付上游的貨款，要與入庫單或上游出庫單、物流單、流水及銀行回單交叉檢驗；以確認采購業務的真實性。

3. 收入明細賬或應收賬款明細賬中收到的下游貨款，要與銷售出庫單、物流單、流水及銀行回單交叉檢驗；以確認收入的真實性。

4. 流水中顯示的企業名稱，往來較頻繁，在財務賬里體現不出上下游關系，那么要注意是否為關聯企業或者其他投資，有時也會有個人拆借情況；或者刷流水虛增收入情況。

5. 流水中有些較頻繁的人名往來，核實是否為上下游、企業內部員工、股東或家屬，如果不是注意其間的關系。

6. 注意流水中企業及個人貸款、小貸、民間拆借的發放和每月還款情況，是否有逾期，到期是否正常還款，是否循環發放。

7. 流水中的大額往來，核實真實情況。

8. 與經營不相關的流水剔除后，與財務數據相比較。

9. 注意辨別流水的真偽，通過字體，余額，銀行章、紙張等。

10. 需要提供企業、法人及配偶、占比較大的股東及配偶及相關人員至少半年的流水。

三、負債部分

負債主要是在征信、流水、憑證、賬表、老板口述、融資租賃、往來帳、暗訪進行查找。

1. 征信上能看到流貸、車貸、房貸、銀承、對外擔保方式、企業的歷史負債變化、負債的逾期情況等。我們要了解一般貸款金額、利率、期限、以什么方式進行的貸款（抵押、擔保、信用等），款項下發的時間，及當時要做的用途，到期的還款方式，近期還款的壓力情況，近期到期的大額負債怎么償還的問題要了解清楚。

2. 流水上能證實流貸的還款情況是否逾期。同時我們會發現小額貸款，及小額貸款的還款是否正常。小貸還款的逾期情況比較重要，體現借款人還款信用情況。小貸借的多少，也同樣會反映資金需求問題。小貸利息高，多的話還款壓力加大。流水中的民間拆借，一般企業的經營管理者會在個人賬戶上倒款進行還貸或者臨時資金需求。關注大額流水的進賬。與老板出納進行核實是否為拆借。

3. 憑證上查找一些可疑的單據像是欠條，借款單據等，會發現隱性負債。如果是財務系統注意觀察摘要、財務費用科目等會發現一些負債情況。

4. 老板會口述自己的一些負債情況，如果是說的和我們已經知道的對不上，那么就是有隱藏的負債。我們還會采取詐的方式，比如說我們有小貸互查平臺，可以知道他的其他小貸的借款情況等。

5. 賬表上有短期負債科目，從那上面可以看到企業的短期借款情況。與企業已提供的負債進行核對。還有客戶真實的手工賬是負債要關注的重點。

6. 融資租賃在中登網進行查詢，可以知道企業哪些資產是融資過來的，期限及金額等等都會有記載。截止到期時間償還的情況等等，還有多少期沒有償還。

7. 往來賬有其他應收款，其他應付款，應收賬款、應付賬款有大額的掛賬，我們要核實是不是企業借的負債。

8. 暗訪時我們通常會在會計處看見一些還款計劃，會計因為怕忘會列的很詳細，我們注意觀察有沒有這樣的還款計劃。

四、車間及庫存調查部分

1. 盤庫。應注重庫存的權屬，客戶是否有存儲方面的業務。要在財務處打印出來的庫存盤點表和實物、庫管臺帳進行交叉檢驗，在來實際盤出具體的數量，檢驗庫存數據的真實性。因為審貸組的庫存數是通過這里來確認的。

2. 庫存商品特性觀察。有些客戶的產品有一定的特性，如保質期短，周轉速度快。我們在盤庫的時候也關注客戶產品的生產日期，保質期，是否有很久以前生產的產品積壓，賣不出去，即將過期，形成滯銷等問題。這些也側面反映了企業的經營情況。另需要關注倉儲條件。

3. 庫房單據收集。在我們盤庫的時候也應注意單據的收集，如庫管的出入庫單據，物流單據，進銷存系統中資料是否與財務處一致等等，這些都是后期審貸進行交叉檢驗的依據。

4. 車間。跟車間主任溝通，了解車間生產流程，工人人數，是否倒班，工資計件的話需提供工時表。關注機器設備的維修養護及運行情況，設備是否陳舊，產能是否下降；有幾條生產線，是否全部投入生產。

5. 車間需搜集的資料。需要搜集車間主任每天的生產日報，月報，領料單，生產計劃單；了解是不是訂單式生產，生產周期多久。審核時應著重于原始單據和財務賬的交叉檢驗。

風控是一個公司的核心，而企業的盡職調查又是風控的核心，做好一個公司的信審人員，一定要具備自信、認真、嚴謹等特點，更要具有很強團隊精神。

（作者單位：沈陽海佛興民投資有限公司）