論我國商業銀行金融租賃業務的風險管理

王歡

摘要：文章將首先全面深入的闡述銀行的金融租賃業務中可能存在的或者將會面臨的風險因素，并且會詳細對其特殊性做出分析以及說明，之后對國外銀行發展金融租賃業務的經歷進行分析和借鑒，最后根據我國的實際發展狀況總結出管理的途徑。

關鍵詞：金融租賃；商業銀行；風險；風險評價；風險管理

一、我國金融租賃的相關內容

（一）金融租賃的概念

在2007年，我國銀監會頒布的《金融租賃公司管理辦法》中定義：“本辦法所稱金融租賃是指出租人根據承租人對標的的選擇和認可，將其在供貨人處取得的物品根據合同要求出租給承租人占有和使用同時向承租人收取租金的交易活動。適用于交易的租賃物為固定資產。

（二）我國金融租賃的發展歷程

我國現代租賃業的發展歷程可大致劃分成以下四個階段。第一階段（1979～1987）：初創階段在這一階段，雖然租賃業務成交量小，但成交金額卻是在不斷增長，1981年租賃成交金額為1300萬美元，1982年為4100萬美元，1983年已經超過了1億美元。到1987年底，已用14家合資租賃公司和15家中資租賃公司。伴隨著租賃公司的大量成立，租賃業務迅速增長，到1987年底，租賃合同金額超過13億美元。第二階段（1988～1995）：迅速發展階段，這階段，我國租賃業務發展迅速，但是風險也呈現積聚態勢。在此階段，各家公司的存款余額和業務總量急劇擴張，在1995年底統計，雖然所有的公司的總資產累計達到150億元以上，但所有的注冊資本金匯總后不足8億元，資本充足率普遍較低、風險較大。第三階段（1996～1999）：清理整頓階段，因為多年運作的不規范導致金融租賃公司隱含的風險全面爆發，于是國家開始對整個行業進行清理整頓。比如廣東國際租賃有限公司等都被撤銷。第四階段（2000年至今）：發展與風險并存階段，金融租賃業發展所必需的四個支柱即會計、法律、監管以稅收的建設的逐漸完善，理論與實踐經驗的積累以及借鑒國外的先進經驗，使得我國金融租賃公司走上規范，健康的軌道。

（三）我國商業銀行金融租賃業務的發展狀況

1. 設立情況

隨著2007 年銀監會鼓勵政策的出臺以及《金融租賃公司管理辦法》的頒布，少數的商業銀行提出申請開展金融租賃業務。那時工行、建行、交通銀行成立時間較早。工行和交通銀行是自己獨資成立的，則建行是通過與國外合資成立的。到 2008 年 6 月，銀監會批準中國工商銀行、建設銀行等六家銀行成立融資公司來辦理租賃業務。之后在2010 年農業銀行、興業銀行和光大銀行也開始設立金融租賃公司。

2. 占比情況

雖然我國商業銀行租賃業務得到了一定的發展，但與國外相比水平還是遠遠不足的。從企業數目上來看，銀監會批準成立的金融租賃公司與其他的相比是微乎其微，這也是由我國的經濟態勢和政府的政策不支持決定的。在業務量方面相比，商業銀行在這短短的七年內發展非常迅速，業務總量相比其他的是遙遙領先，由此可知商業銀行金融租賃業務在我國具有巨大的發展潛力，以后會成為中流砥柱。我國應該加強對商業銀行金融租賃業務的重視。

二、我國商業銀行金融租賃業務產生的風險類型

（一）信用風險

信用風險主要體現在以下三個方面：1.供貨商違約，由于種種原因，供貨商不能按照合同規定時間發貨、交貨或所發貨物的質量，數量等合同不同，一方面直接影響了金融租賃機構，另一方面通過影響承租人的生產經營，間接給金融租賃機構帶來了損失。2.承租人違約，當內外部經營條件發生變化而導致承租人經營不善，資金周轉不靈時，會引發其延付或不付租金，給金融租賃機構帶來損失。3.供貨商和承租人相互勾結。

（二）利率風險

由于金融租賃的實質是資金的獲取和利用的過程，與金融機構吸收存款和發放貸款從中賺取利息差價沒有什么區別，而利率作為影響資金的因素其變動自然會對金融租賃機構的收益產生影響。

（三）匯率風險

在金融租賃業務中，按照國際慣例和我國習慣做法，租金計價貨幣一般與進口設備計價支付貨幣一致。在租賃期間，匯率經常發生變化，從而導致金融租賃機構的租金的本幣價值面臨著未知的風險。

三、我國商業銀行金融租賃業務風險管理存在的問題

（一）從銀行自身方面來說

我國商業銀行金融租賃業務的風險管理水平與發達國家相比肯定落后的，因為經驗的缺乏我國商業銀行在進行外資交易時不能及時防范匯率變動所帶來的風險，最終導致給商業銀行租賃機構帶來巨大損失的惡性結果。另一方面由于我國商業銀行發展租賃業務時間短暫，各種管理措施都不完善，對風險的分析技術也不成熟，因此還存在許多的缺陷有待進一步完善。

（二）從金融租賃行業來分析

我國商業銀行還沒有成立專門的機構來對其金融租賃業務進行統一管制監督。因為缺乏固定的監管從而很容易產生漏洞出現各種風險和損害。

（三）從政府的角度進行分析

政府對商業銀行租賃業務的專門的有針對性的保護政策出臺的很少，很多的法律條文跟政策都不完整，從而導致租賃的各個當事人會為了爭取自己的利益而去損害別人的利益，從而導致產生信用風險的惡性循環，所以為了使我國商業銀行租賃業務能夠得到快速的健康發展，商業銀行應該加強對金融租賃業務的風險管理。

四、對加強我國商業銀行金融租賃業務風險管理的建議

（一）從銀行自身方面來分析

1. 加強管理

一方面，銀行應該加強公司內部的風險管理制度，加強自身的技術水平，健全金融租賃公司相關規章制度，完善控制各種風險的制度。為了有效控制和防范信用風險，銀行應該認真負責，公平公正的對承租人，供應商，出租人的各個方面進行全面的了解和掌握。要認真負責的審查簽約合同，防止漏洞的出現。要嚴格的控制和監督內部人員的工作，對出現內部交易的行為要作出嚴厲的處罰。杜絕內部勾結。另一方面，商業銀行金融租賃公司要培養專業型人才來促進科技水平的發展以及對各種風險的精確評估，這樣商業銀行租賃公司就可以提前對風險作出反應和相應的管理政策。與此同時要加強信用評估，全面了解財務狀況。合理安排、系統控制和管理，從而促使專業化經營。

2. 拓寬資金來源渠道

資金的缺乏會在一定程度上阻礙我國商業銀行租賃業務的發展，因此拓寬資金來源渠道，壯大資金儲備是迫在眉睫的。商業銀行可以采取以下幾種方法來促進自身資金的強大。第一，加強與大型銀行、廠商之間的合作，有的租賃公司正因為利用了這一點從而促使他們的業務在短短的時間內得到了快速的、驚人的發展，比如民生租賃公司。第二，我國可以借鑒日本的經營方法，向他們學習建立完善的制度租賃和政策性財政融資制度來解決我國融資難的問題。第三，借鑒韓國的相關經驗，發行企業債券、租賃資產證券化、風險租賃等方式來完善我國資本市場融資渠道。

（二）從我國金融租賃行業方面來分析對策

第一，我國商業銀行缺少統一的金融租賃協會為金融租賃業務的發展提供準確的信息和專業的服務，行業內也缺少相互交流和學習，為了改善這一現狀，我國商業銀行可以借鑒發達國家的成功經驗，建立統一的金融租賃協會來促進和保證我國商業銀行租賃業務的穩定發展。有了統一的協會就會有統一的法律法規，這樣才能更好的開展金融租賃業務，從而實現對風險的防范。第二，行業之間可以實現產業聯盟，相互間加強合作交流，從而促進資金的流動，解決單個進行所不能解決的問題，實現共贏的結果。

（三）從政府的角度來分析對策

1. 完善監管制度

為了保證金融租賃市場的健康發展，政府可以減少進入的限制規定，建立信息披露制度，提透明度。另一方面，我國金融租賃行業金融租賃行業缺少可以實施統一監管的監管主體，目前對其實施監管的商務部和銀監會這兩大主體間缺少聯系，不利于其的健康發展，因此我國政府應該成立金融租賃行業監督委員會，對其實行統一式管理，這樣才能真正促進商業銀行租賃業務的快速發展。

2. 促進與保險制度的結合

在我國，為了保證各個當事人的利益，我國政府可以促進保險業與金融租賃業務的結合。但是目前，責任保險和保證保險在我國保險業務中的比例很少，種類也不齊全，如果政府不斷完善這方面的法律法規、快速建立起租賃信用保險制度，對出現的信用風險進行有效地預防，與此同時經營風險。因此租賃業務與保險制度兩者的結合會使得商業銀行金融租賃公司積極、穩定的發展。

參考文獻：

[1]黃河.融資租賃的國際經驗借鑒與發展對策研究[J].湖南商學院學報，2013.

[2]晉自力.金融租賃的國際比較與借鑒[J].中外企業家，2013.

[3]周瑩瑩.我國商業銀行融資租賃業務的風險管理研究[D].北京交通大學，2012.

[4]高書博，趙建春.我國商業銀行金融租賃業務發展現狀淺析[J].金融經濟，2013（10）.

[5]呂振艷，杜國臣.中國融資租賃行業現狀與問題分析[J].技術經濟與管理研究，2013（09）.

[6]唐芳.論我國商業銀行發展金融租賃業務的必要性[J].現代經濟信息，2011（12）.

[7]游春，孫艷.我國商業銀行金融租賃業務相關問題研究[J].農村金融研究，2012（06）.

[8]朱煜楠.我國金融租賃業務研究-基于美日金融租賃發展經驗分析[J].現代商貿工業，2013（13）.

（作者單位：湖南農業大學經濟學院）