淺析經濟“新常態”下貿易企業的信用風險管控

韓澤文

摘 要：中國經濟“新常態”的大環境下，政府的干預作用將有所減少，市場化的主導作用將增強，信用風險管理的作用在大宗商品貿易中應當格外引起重視。本文主要針對國內大宗商品貿易企業怎樣提高企業信用風險管理水平，結合筆者實際工作單位的實際生產經營情況，并從信用風險的成因、造成后果，對企業的不良影響以及有效管控方案等方面作出簡要分析，提出相應的解決方案，具有一定的借鑒意義。

關鍵詞：？新常態？大宗商品？貿易企業？信用？風險管控

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2016）01（a）-0000-00

中國經濟的發展已經進入新常態 從高速增長轉為中高速增長，經濟結構也在優化升級。新常態下大宗商品貿易企業面臨產能過剩、創新能力不足、融資難、融資成本高等風險。機遇與挑戰并存，大宗商品貿易企業在新常態的經濟形勢下，企業為了擴大銷售，獲取更大的市場占有率，賒銷等信用銷售的交易方已經成為企業日常業務的經營方式及獲取競爭力的重要手段之一。但信用銷售在給企業帶來更多重要商業機會的同時，客戶的信用問題也不可避免地成為了困擾企業發展的一大難題。采用信用銷售，由于貨物和服務的提供與貨款和服務費的回收之間存在時間差異，勢必導致信用風險的存在。近年來，鋼鐵企業因風險管理不善導致停產、破產事件屢屢曝光，不僅對企業本身有重大的影響，也使鋼貿企業面臨了信用風險集體爆發的危機。由于信用風險相互傳染的特性，一旦一家大型企業發生信用危機，必將危及到地區及行業經濟的正常發展。企業必須認識到信用風險管理的重要性。

1 風險成因

缺乏信用理念。信用理念是企業處理內外關系的基本價值觀，也是企業參與國內外市場競爭的動力源。一些企業不重視信用管理，甚至對客戶的很多重要信息都未了解就進行交易；有的企業片面追求合同數量，忽視其后艱難的帳款回收；還有的企業雖初步認識客戶信息管理重要性，但注意力往往集中到新客戶、小企業，但事實上正是那些熟悉的老客戶、知名的大企業更容易違約，給企業造成巨大經濟損失。在近年經濟下行壓力加大，客戶生產經營情況發生不良變化，相關行業受沖擊較大，資金較為緊張?？蛻舻纳a經營情況易在短時間內發生重大變化，造成其信用驟降甚至缺失，導致前期開展的業務規模超出客戶實際信用，形成風險.

缺少客戶信用管理信息體制，不能準確判斷客戶信用狀況。有些企業在與老客戶合作中，缺乏動態信用信息，有的企業對新客戶缺乏足夠的信用信息，以偏概全，導致判斷失誤。還有的企業在利益誘惑下，只看重能給企業帶來較大經濟利益，而忽視其信用等級，一心只想成交，結果貨、款兩空。對客戶信用的跟蹤維護不足。未能及時發現客戶信用的下降或缺失，導致在客戶信用較低或無信用的情況下，仍繼續與其開展信用業務，直到發生信用風險，悔之晚矣。

對客戶信用額度備案的監督管理不足。存在超客戶信用額度開展業務，或先開展業務、后備案客戶信用額度等違規業務行為，形成風險。

客戶信用預警機制不完善。對已預警或已發生風險的客戶，內部運行管理機制不順暢，通告不及時。由于業務分工不同，許多客戶的寶貴信息，分別集中在不同業務部門或一些具體業務人員手上。如各部門間缺乏必要、有效的溝通，業務人員不注重信息的上報，這樣就影響客戶信息的有機聯系及完整性，這樣便不利于管理者對客戶信用做出準確的認識和判斷，導致多家經營單位與低信用或無信用客戶重復開展信用業務，形成風險。

2 風險發生后對企業影響

（1）應收賬款不能按約收回、預付賬款不能按約提貨。（2）所購貨物質量與合同嚴重不符。（3）存貨發生丟失、一物多賣（抵），無法提貨或權屬不清。（4）價格下行不止損，賭市場，造成跌價損失。（5）單一客戶業務規模過大或多家二級公司與同一客戶開展業務。（6）固定客戶業務棄單不提貨，上下游或者擔保方關聯。（7）抵押資產難以變現或價實不符。（8）托盤業務規模越滾越大，無法終止退出。（9）業務過程中出現偽造單據，合同的情況。（10）合作客戶“跑路”“失聯”造成公司資金、貨物的長期滯留甚至流失，導致虧損。

3 風險解決方案

（1）建立完善客戶信用管理制度體系。結合公司總部各部門和二級公司提出的意見和建議，推動修訂貿易業務管理辦法。適時推進其他相關制度、細則的修訂和建立，并指導二級公司建立完善客戶信用管理的機構及制度。在制度體系的基礎上，結合客戶信用管理系統，開展客戶信用評估管理

客戶信用評估：企業應建立客戶資信評估制度。組織業務部門對客戶資信進行動態評估，其他相關部門和人員積極配合客戶資信評估管理工作，加強客戶資信資料的收集與跟蹤。

客戶信用等級：企業應對客戶的資信狀況做出綜合性評估，并以定量化的方式，對客戶的信用等級做出評定。銷售部門應按照不同的客戶風險級別采取不同的信用政策。

銷售人員信用評價體系：企業根據銷售人員個人業績以及日常業務過程中銷售人員承諾履約能力、日?？蛻糍Y信管理記錄的分析，綜合評價銷售人員的信用執行能力，從而作為下一步對該銷售人員所負責客戶授信的重要評判依據。

（2）指導、監督二級公司客戶信用管理工作。要求二級公司加大對信用客戶的跟蹤與維護力度，實時掌握客戶生產經營情況。對可能發生重大變化的，應控制業務規模，縮短業務周期；對已經發生重大變化的，須及時上報并重新評價客戶信用。

（3）監督、監控二級公司信用額度使用情況。建立客戶信用額度備案臺賬，并實時監督、不定期抽查客戶信用系統使用情況。按季度整體排查客戶信用系統，同時要求二級公司開展自查工作并形成自查報告；對于超客戶信用額度開展業務，或先開展業務、后備案客戶信用額度等違規業務行為，須制定處置解決方案。

（4）加強客戶信用的動態管控。建立客戶資信數據庫？

企業應建立客戶資信數據模型，制定和落實客戶資信調研計劃，及時維護和更新客戶資信數據庫。要根據企業生產經營實際情況，完善內控業務流程、制度體系的建設工作，落實企業內控執行情況的檢查工作，將內控理念融入企業的日常經常管理過程中。

通過運營管理部、財務部、法律事務部及其他職能部門的橫向聯動，實時監督、每月不定期排查客戶信用系統及業務運行情況，做到系統性管控。優先保障優質客戶業務開展，大力壓縮不符合公司戰略導向的大宗商品業務的信用規模；及時調整、收回客戶信用系統中的冗余、閑置信用額度；對存在逾期情況的業務，不再增加其信用額度備案，防范風險隱患的擴大。

動態管理公司合作客戶群。推動建立白名單（合格類）客戶、灰名單（限制類）客戶和黑名單（禁止類）客戶清單，并及時公布和更新相關客戶信息。將客戶清單與ERP信息系統有效結合，并在信息系統中及時更新維護，嚴禁對黑名單（禁止類）客戶新開展信用業務，從業務執行的源頭上控制客戶信用風險。

4 結語

綜上所述，企業通過全程及全員的信用管理模式，實施對客戶規范化的管理，實行嚴格的客戶信用管理制度，可以有效地控制由于客戶信息失真或失控而產生的經營風險，能夠對經營過程中產生的風險進行監控和管理，保證業務良性運轉，在規避風險的同時實現真正利潤的有效銷售最大化。

參考文獻

[1] 張智華. 國有鋼鐵貿易企業信用風險管控研究[D]，華東師范大學.2015

[2] 楊瑞英.企業信用風險管理[J]，企業文明，2005，2

[3] 賓愛琪.論我國企業經營風險管理與控制[J]，學術論壇，2009，10，34-35.