淺議現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度下金融企業(yè)的資金安全管控

馮會(huì)東

摘 要：資金是企業(yè)的生命線，保障企業(yè)資金安全是財(cái)務(wù)管理的基本職責(zé)和首要任務(wù)。金融企業(yè)現(xiàn)金流較為龐大，資金面臨較大的安全風(fēng)險(xiǎn)。必須要采取措施，確保企業(yè)資金流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)得到有效控制，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；金融企業(yè)；資金安全

一、金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

財(cái)務(wù)管理對(duì)于金融企業(yè)的意義主要體現(xiàn)在幾個(gè)方面，首先財(cái)務(wù)管理增加了金融企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，金融企業(yè)的業(yè)務(wù)就是資金融通，與其他非金融企業(yè)相比有一條風(fēng)險(xiǎn)鏈，就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)，金融風(fēng)險(xiǎn)又引發(fā)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，因此規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融企業(yè)尤為重要，而財(cái)務(wù)管理能夠規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)收支行為，從資金的籌集、運(yùn)營(yíng)、成本費(fèi)用、收益分配、評(píng)價(jià)評(píng)估、信息披露等一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)都通過(guò)流程和制度進(jìn)行了明確的規(guī)定規(guī)范。其次財(cái)務(wù)管理提升了金融企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造功能，金融企業(yè)依靠資本運(yùn)作產(chǎn)生效益，我國(guó)出臺(tái)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之后，金融企業(yè)也開(kāi)始向提高資產(chǎn)收益率方面轉(zhuǎn)變，而財(cái)務(wù)管理可以?xún)?yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用開(kāi)支，從而增加投資收益；再次財(cái)務(wù)管理塑造了金融企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，高效合理的財(cái)務(wù)管理能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化，實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)長(zhǎng)期持續(xù)有效經(jīng)營(yíng)。

二、金融企業(yè)資金安全管控存在的問(wèn)題

（一）資金安全管理體系不完善。資金安全管理制度主要體現(xiàn)在組織體系上，目前，金融企業(yè)的資金安全管控組織體系還存在著一些不足之處，主要體現(xiàn)在：在資金安全管控組織體系中，營(yíng)銷(xiāo)部、發(fā)展策劃部等資金安全管控部門(mén)與財(cái)務(wù)管理部門(mén)之間銜接不合理并且分工模糊不清。因此，相關(guān)管理人員不僅需要明確其相應(yīng)的管理職責(zé)，如監(jiān)督管理電費(fèi)資金的收入，還需要細(xì)化管理、收集、安排、使用工程資金的職能，如不加強(qiáng)資金的管理就會(huì)導(dǎo)致監(jiān)督、管控資金的職能喪失。

（二）資金預(yù)算管理體系滯后。1、資金預(yù)算考核機(jī)制不完善。金融企業(yè)在資金預(yù)算管理體系的建設(shè)上，雖然有建立相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，但是其機(jī)構(gòu)的考核機(jī)制還不完善，對(duì)于業(yè)務(wù)部門(mén)的管控約束力度不強(qiáng)，并且其資金預(yù)算的決策深度還不夠、分工不科學(xué)合理，從而使得資金預(yù)算管理體系運(yùn)行不順利，其組織體系的功能作用不明顯。2、資金預(yù)算管控松懈。一些部門(mén)還不完全明確全面預(yù)算管理的理念，重視業(yè)務(wù)預(yù)算而忽視資金預(yù)算，重視預(yù)算制定而忽視預(yù)算的執(zhí)行，缺少預(yù)算評(píng)價(jià)和考核，致使企業(yè)資金預(yù)算難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，從而導(dǎo)致其失去了權(quán)威性。

（三）資金監(jiān)控體系不健全。對(duì)資金監(jiān)控的內(nèi)容不僅不健全，其監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)也不完善。當(dāng)今，金融企業(yè)資金監(jiān)控和業(yè)務(wù)監(jiān)控的對(duì)象雖然很明確，如財(cái)務(wù)部和監(jiān)察審計(jì)部主要負(fù)責(zé)對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)控，主管業(yè)務(wù)的職能部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。但是資金監(jiān)控與業(yè)務(wù)監(jiān)控的銜接體系還不完善，主要表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)監(jiān)控的主體較多，而資金監(jiān)控的方法和標(biāo)準(zhǔn)不相同，并其兩者之間不能有效的結(jié)合與銜接，使得其自身的部門(mén)之間容易產(chǎn)生利益的糾紛，相應(yīng)的權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)資金管理也比較缺乏科學(xué)合理的決策，從而使得公司的運(yùn)營(yíng)不協(xié)調(diào)。

三、強(qiáng)化金融企業(yè)資金安全管理的措施

（一）完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系。完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督檢查，首先要完善企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，企業(yè)內(nèi)控主要包括合理設(shè)置企業(yè)的營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)、明確財(cái)務(wù)崗位的工作職務(wù)和責(zé)任、具體化資金業(yè)務(wù)的流程、重視企業(yè)文化等，從而建立健全的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)以此加大對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制。其次是要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這個(gè)主要是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的預(yù)防和控制，不僅要確定風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，還要制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施，一旦發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)，在第一時(shí)間有應(yīng)急方案可采用。再次是要加強(qiáng)協(xié)調(diào)和溝通，在財(cái)務(wù)各部門(mén)之間以及財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間加強(qiáng)協(xié)調(diào)，搭建溝通的橋梁建立反饋機(jī)制，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。又次是要落實(shí)內(nèi)控的牽制制度，內(nèi)控牽制主要是指經(jīng)理人、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)三者之間的相互制衡，以免某一方權(quán)利過(guò)大損害公司利益。

（二）強(qiáng)化資金監(jiān)控。資金監(jiān)控是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一個(gè)重要任務(wù)，主要作用是規(guī)避和應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范會(huì)計(jì)核算等。加強(qiáng)資金監(jiān)管主要從幾個(gè)方面出發(fā)，首先是加強(qiáng)資金監(jiān)督的執(zhí)行力度，日常、專(zhuān)項(xiàng)、突擊等方面的檢查，才能及時(shí)考核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流的異常變動(dòng)、正確分析和評(píng)價(jià)資金狀況等。其次是要加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，比如與會(huì)計(jì)事務(wù)所合作，對(duì)企業(yè)資金實(shí)行獨(dú)立審計(jì)，保證信息的公正性、客觀性，以樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警性指標(biāo)。最后是要加強(qiáng)行政的處罰作用，對(duì)于違紀(jì)違規(guī)的行為按照其程度的不同制定出相應(yīng)的懲罰制度和措施，如行政處罰、罰款等，加大違規(guī)成本，減少和降低財(cái)務(wù)違規(guī)行為。

（三）健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制體系。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的內(nèi)容主要是根據(jù)設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)確定工作流程進(jìn)行預(yù)警反饋與處理，建立全方面的預(yù)警體系用于識(shí)別、預(yù)測(cè)、防范和處理企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，在金融企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警顯得尤為重要，《巴塞爾協(xié)議》中就重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了這一點(diǎn)，明確指出金融機(jī)構(gòu)必須要健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型要從幾個(gè)方面出發(fā)，第一是要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)構(gòu)、目標(biāo)、功能等，設(shè)計(jì)和選擇合適的財(cái)務(wù)比率。第二是要選擇合適的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析，這些指標(biāo)要能衡量和反映出金融行業(yè)的行業(yè)特征，采用定量和定性相結(jié)合的方法對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，從而識(shí)別和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

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