以點帶面，加強資金安全管控

于源洪

摘 要：2014年以來，受國內經濟增速放緩、產業結構調整等宏觀因素影響，電網企業經營形勢面臨著嚴峻的考驗。怎樣降本增效，增收節支、實現國有資產保值增值成為噬需解決的第一要務。資金是企業開展日常經營活動的動力和源泉，資金的增減變動、存量分布能直接反映企業的財務狀況和經營成果。本文從資金安全的管理要素和管理流程入手，梳理了資金安全內部控制體系、資金收支業務、資金安全保障的技術措施等關鍵流程節點，力求將資金安全管控常態化，實現安全高效的資金管理目標。

關鍵詞：資金；安全；管控

一、強化銀行存款管理，防范網銀風險

（一）按月核對未達賬項。按月對所有銀行賬戶進行對賬，根據銀行存款賬戶余額與銀行對賬單調整未達賬項，編制銀行存款余額調節表，由審核崗復核，部門主任簽字確認，對未達賬項要查明未達原因并在三個月之內處理。銀行存款余額調節表的編制應由出納意外的人員完成。

（二）防范網上銀行支付風險。建立健全網絡銀行客戶證書（U棒或IC卡）及密碼的保管、交接制度，三個月更換一次網銀密碼。建立完善的網上銀行業務操作管理規定，明確操作要求和操作流程，未經授權的人員不得辦理網上銀行業務。建立AB崗位制度，出納人員出差或休假期間制定專人負責網上銀行業務的運行與維護。公司高度重視計算機網絡環境安全管理，定期對辦理網上銀行業務的計算機進行安全維護，制定相應的安全措施，避免遭到病毒和黑客的攻擊，保證網上銀行系統的安全穩定運行。

（三）加強銀行預留印鑒管理。嚴格執行印鑒分開管理的原則，財務專用章由除出納以外的專人保管，個人名章由本人或授權人保管，嚴禁一人保管、使用全部銀行預留印鑒；建立預留印鑒使用登記簿，記錄每次印鑒使用情況，因業務需要交接印鑒時，嚴格履行交接手續。

二、強化電費收入流程管控，保障電費顆粒歸倉

（一）規范電費抄、核、收，疏通電費流轉上游環節。電費收入在電網公司各項收入中占主導地位，是收入的主要來源。電費資金核算是否準確、是否及時入賬直接關系公司當期資金周轉水平和盈利能力。煙臺供電公司以“業務授權者與執行者，執行者與記錄者、監督者分離”為具體原則，結合內控體系崗位匹配表，嚴格分離電費抄、核、收崗位，嚴禁一人既做抄表又兼收費兩個環節的工作。抄表人員嚴格按抄表例日抄表，尤其注意上報客戶用電異常情況；營業員將坐收、走收及通過銀行電匯、網銀支付的電費資金、支票、現金在營銷系統中及時銷賬，并于當天上交公司財務部。對營銷收費員定期開展保險柜清查，嚴禁私放個人物品等違規行為，要求收取的電費做到日清日結，強化基層員工的資金安全意識。

（二）強化應收電費余額、陳欠電費回收率管理。煙臺供電公司不斷完善各項電費資金管理制度，將電費回收與營銷人員月獎、年終獎等獎金和獎勵掛鉤，充分調動電費收繳人員工作積極性；不斷完善電費資金管理定期分析制度。每周組織召開財務、營銷資金調度會，及時解決電費回收中出現的問題；每月經濟活動分析會，根據各單位電費回收曲線，對比分析重點欠費客戶的經營情況、欠費原因及回收的具體措施。財務部及時監督營銷部做好電費收取上繳、陳欠電費清繳等工作，確保年末應收電費余額、陳欠電費回收率等指標順利完成，保證公司電費收入的資金安全。

（三）建立基于電費數據“三統一”的管理機制。一是內容統一。通過營財一體化應用，實現了對應收電費發行、實收電費收繳、其他電力收入如自備電廠系統備用費、臨時接電費及高可靠性收費等業務的全面覆蓋。二是時間統一。實收電費管理以“既快又準，到賬即記賬“為原則，每日營銷部電費賬務班發布當日銀行對賬單后，各收費單位及時對當日收費情況進行核對記賬，確保1萬元以上的大額電費收入當日收取當日記賬。次日財務部根據銀行對賬單及實收電費結算通知單進行收費情況核對，對于確認不及時的單位，與營銷部聯合對營業單位進行通報，納入公司考核范圍。三是標準統一。對各收費點的電費管理采取統一標準管理，以電費上交進度為例，每月初根據上月上報電費收入現金預算為依據，將電費上交指標拆分下達至至各營業單位，月底按照實際完成情況進行分析考評。

三、以現金流預算為抓手，保證資金支出在控可控

財務預算管理是企業資金管理的重要內容，科學高效的財務預算管理能夠有效地監控資金流向，化解資金風險，對進一步加強資金集中管控，提高財務集約化管理水平也具有重要意義。煙臺公司從編制、執行、考評三個環節不斷加強財務預算管理，長期保持月度現金流量預算偏差率<2%。首先，在預算編制環節，按照“誰申請資金支付，誰發起預算編制”的編報原則，將預算管理觸角向各業務部門延伸，實現全員參與，提高預算依據的充分性和預算數據的準確性。其次，在預算執行環節，建立“年預算，季平衡，月計劃，旬調度，日安排”的預算控制模式，提升預算控制剛性，杜絕隨意超預算支出，提高各部門的預算管理意識。最后，在預算考評環節，將月度現金流量預算偏差率作為各部門業績考評內容，督控各部門加強財務預算管控。同時修訂下發了財務審批報銷制度，對資金支出從報銷程序、原始憑證審核要點、報銷簽批流程等方面作出了相關規定；從資金類別、金額、 審批者規范了報銷流程。

四、逐步完善資金事前預算、事中控制、事后監督的機制，重點改進工作和措施如下

（一）以資金信息化管理為工作基礎，提升對電費收取的管控力度。深化應用財務集約化推廣成果，財務與營銷實現數據共享，財務直接掌握電費應收和實收情況，解決財務與營銷管理脫節的問題。開展大客戶用電情況分析，對月用電量排名前十的大客戶進行重點分析，制作大客戶用電容量、電量增減情況曲線圖，建立預警機制，對用電情況出現異常的客戶報警，降低電費回收風險。

（二）進一步提高對現金流的管控程度，確保預算準確性。系統開展資金收取、占用、支出等方面的分析評估，依托評估結果，合理制定收入、支出預算，建立預算執行責任制，持續降低預算執行偏差率。

（三）鞏固提升銀企合作關系，加快電費資金的歸集速度。深化銀行代收電費手續費標準研究成果運用，進一步加強與銀行聯網和合作，實時掌握資金變動情況，實現資金的在線監控。強化資金頭寸管理，保持合理流動性，降低資金管理風險。