陜西省民辦高?？蒲薪涃M管理現狀調查與對策研究

毛麗萍

[摘要]文章以當前備受社會關注的高?？蒲薪涃M管理問題為切入點，首先，以陜西省A高校為例，分析了當前陜西省民辦高校的科研經費管理現狀；其次，探析了陜西省民辦高?？蒲薪涃M管理中存在的問題及產生原因；最后，針對陜西省民辦高?？蒲薪涃M管理中存在的問題及產生原因，探索性提出應對策略與改進建議；以期對促進陜西省乃至我國民辦高?？蒲薪涃M管理水平的提高有所幫助。

[關鍵詞]民辦高校；科研經費；管理現狀；調查；對策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201621122

民辦高校作為我國高等教育的重要組成部分，其已經意識到內涵建設的重要性，越來越多的民辦高校開始重視科學研究，鼓勵更多教師參與科學研究，最重要的是在享受國家科研經費撥款基礎上，通過多方渠道籌措資金來加大科研經費投入，旨在促進民辦高校科研工作的更好開展。隨著民辦高?？蒲薪涃M投入的增加，其逐漸面臨著一個如何管理的問題；為此，筆者欲以A高校為例，就陜西省民辦高?？蒲薪涃M管理現狀及存在的問題進行深入探討，并探索性提出應對策略與改進建議；以期對促進我國民辦高?？蒲薪涃M管理水平的提高有所幫助。

1陜西省A高校科研經費管理現狀調查

11科研經費來源渠道

就陜西省A高?？蒲薪涃M來源而言，主要分為兩部分，分別稱為縱向科研經費和橫向科研經費。所謂縱向科研經費是指來自國家部委、地方政府，包括省教育廳、科技廳、環(huán)保廳、海洋與漁業(yè)局、建設廳和地市級科技項目等的資金支持，是我國各類高等學校從國家、各級政府獲得的專項、非專項主要用于科學研究開展的經費撥款。橫向科研經費則是指A高校通過與地方企業(yè)、事業(yè)單位合作，在相關技術服務、技術支持、技術合作和科研成果轉讓過程中獲得的、關于繼續(xù)開展相關研究的經費支持，具有社會投資性質，特別是對于民辦高校，這一性質更加明顯。

12科研經費管理過程

121科研經費的申請與下達

就A高校的科研經費申請而言，主要參照國家、地方財政部門確定的預算上報時間和要求，先由資金使用部門根據年度所要完成的任務或者工作計劃上報項目及經費使用需求，學校相關管理部門按照項目的輕重緩急排序優(yōu)先上報。A高校的相關項目經費使用申報主要由財務處進行匯總，對于重大項目、較大數量的經費申請需要聘請相關專家就項目可行性、意義、價值等進行論證后形成論證報告，在經學校計財工作領導小組審核、學校報黨委常委會議審定通過后，再行上報上級財政、教育主管部門批準。

122科研經費的管理與評價

A高校在科研經費的管理、監(jiān)督與評價方式，專門建立、實施了一系列相關制度：第一，建立與實施專項資金管理與使用責任制；項目主管部門、主要負責人要對資金的使用合法性、有效性負主要責任。第二，建立與實施項目過程跟蹤管理制度；定期和不定期地對項目實施過程、結果進行監(jiān)督、檢查。第三，建立與實施項目違法責任追究制；對在項目實施過程中出現的弄虛作假、違規(guī)使用或者截留專項資金等行為堅決追究相應責任人責任。

13科研經費管理模式

A高校的科研經費管理模式是按照學校相關職能部門來劃分、實施的，其中學校的科技處負責全?？蒲许椖康牧㈨?、檢查、驗收、結題、知識產權保護、成果鑒定、報獎、專利申報和科研基地（機構、實驗室）建設及科技開發(fā)與成果轉化等管理工作；科研處則根據各部門上報的專項資金使用計劃，制訂具體科研項目研究實施計劃，對各部門上報的詳細經費使用方案進行審核，在分管校領導審核批準后報財務處備案；財務處則根據資金來源、類別和科研處報批的資金使用計劃等對經費進行劃分、劃撥給具體的科研項目負責人或者科研項目小組，用于開展具體的科學研究工作。

2陜西省民辦高?？蒲薪涃M管理問題及產生原因21科研人員的智力報酬得不到合理保障

人是高校科研工作、科研活動中最積極、最能動的因素，科研人員在科學研究過程中投入了大量的體力、智力勞動，應該得到相應的利益補償，但實際問題是這一利益訴求并沒有得到有效保護和滿足；這也是引發(fā)當前科研人員私自挪用、濫用科研經費謀取私利的主要原因。只有在保障了科研人員合法所得、解除科研人員的科研工作報酬等“后顧之憂”后，科研人員才能夠安心從事科學研究，取得更好的科研成果。

22用于科研的間接投入得不到有效補償

目前，高校對科研經費的管理上雖然允許項目單位、負責人等提取少量的間接費用來彌補與項目研究有關的額外支出，但是由于這一提取比例較小，在3%～5%，且實行總額控制?？蒲腥藛T為了保證項目的正常實施需要支付的額外費用遠遠不止3%～5%，如房屋、儀器設備、水、電、氣等費用支出，科研人員相關的工資、住房、醫(yī)療、福利和培訓等費用支出。間接投入過多，是當前科研人員不愿更多開展科研工作的主要原因之一。

23經費決算審計與問責機制落實不到位

為了規(guī)范科研經費使用，科研項目驗收過程引入了審計程序；但是在實際執(zhí)行過程中，主管部門往往是“重結項輕決算”，沒有將決算審計結論作為科研經費管理的有力依據；同時，審計機構可能對該領域科學研究的了解也有限，導致審計程序的簡化，最終不能及時發(fā)現經費使用中存在的違法、違規(guī)問題；對于發(fā)現的經費違規(guī)使用問題，由于高校相關管理部門的責任追求意識、法律保護意識薄弱等原因，最終的問責也是流于形式。

3陜西省民辦高校科研經費管理問題對策與建議

31變“堵”為“疏”，保障科研人員合理智力報酬

作為科研活動中最活躍要素的“人”的智力勞動報酬理應得到合法保障。筆者建議，可以從改進高校科研經費管理制度設計上入手，增加科研人員智力報酬的列支渠道，比如增加“工資性支出”項目，在明確科研人員不論有無其他工資收入，只要參與該項目的科學研究工作，均可以從科研經費中獲得不同比例或者不同數額的報酬。這樣從事科學研究的工作人員也能從項目經費支出中清楚自己的智力付出和報酬，有力激發(fā)科研人員的創(chuàng)新潛能，以更集中的精力開展科學研究工作。

32變高校為經費利益關聯(lián)方，主動參與科研經費管理

當前，高校在科研經費管理與使用上被動承擔著實施的重任，導致科研經費管理效果不甚理想。應該讓高校成為科研經費管理與使用真正的受益方之一，讓高校主動參與到科研經費管理過程中，進一步規(guī)范高?？蒲薪涃M管理工作。借鑒國外經驗，可以嘗試改變當前現行的“提取間接費用”補償模式，變項目課題組與學校之間的利益爭奪關系為監(jiān)督關系，即從項目經費外列出經費的20%或者一定比例的費用作為對學校對科研項目管理的間接費用補償，當相應課題結項時，項目決算審計都合規(guī)、研究成果成功通過驗收、鑒定后，這一部分將作為“獎勵”一次性撥付給學校，如果審計時發(fā)現存在違規(guī)情況，除責令課題組進行整改外，還要扣除部分的補償經費或者不予撥付補償經費。

33“先審計再結項”，把好科研項目經費管理終結關

項目決算審計是評價科研經費使用規(guī)范與否的有力與有效手段，牢牢把控科研經費審計環(huán)節(jié)，充分其發(fā)揮審計職能，將決算審計結論作為項目驗收的重要前提與依據之一。首先，上級主管部門要高度重視項目決算審計，保證審計結論的客觀、真實、公正；其次，充分利用審計結論，強化違規(guī)問責機制，只有審計合格，才能對項目進行驗收，審計不合格項目要立即進行整改，并從補償經費中進行扣罰。嚴把項目決算審計“終結關”，對于保證科研經費使用嚴肅性具有重要意義。

參考文獻：

[1]于濤，陳金剛高?？蒲薪涃M管理存在問題及對策研究[J].江蘇高教，2016（2）

[2]鄔敏燕，張劍青內控視角下高校科研經費管理研究[J].教育財會研究，2015（2）