企業(yè)內部資金管理存在的問題及對策分析

王偉英

摘 要：企業(yè)貨幣資金內部控制管理方法對企業(yè)的生存發(fā)展有著重要的意義，當前很多企業(yè)對內部貨幣資金控制存在很多漏洞和缺點，嚴重阻礙了企業(yè)的發(fā)展，優(yōu)化改革對企業(yè)貨幣資金內部管理控制的方法具有重要意義。有效的資金管理是企業(yè)發(fā)展壯大的前提基礎，是企業(yè)生產經營的經濟支柱和源泉。企業(yè)沒有足夠的資金，就無法啟動項目，與此同時企業(yè)的經濟效益也就為零，只有保證資金鏈流動順暢，才能讓企業(yè)穩(wěn)定健康地發(fā)展。本文從目前企業(yè)的資金管理的現狀進行分析，對存在的問題進行探討，并提出合理的建議和方案。

關鍵詞：企業(yè)；對策分析；資金管理

企業(yè)內部資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，甚至可以說是核心環(huán)節(jié)，財務管理的好壞直接影響到企業(yè)未來的發(fā)展，企業(yè)的首要任務是解決內部資金管理存在的問題，使企業(yè)的血液流動順暢，并使資金發(fā)揮應有的作用。本文介紹了資金管理的概念和重要作用，分析的企業(yè)內部關鍵問題，提出了相應的對策建議。

一、企業(yè)內部資金管理概述

企業(yè)資金管理，就是在日常經營活動中對資金的一個合理分配和管理的過程。它也是財務管理中的一個重要組成部分。企業(yè)管理以財務管理為中心，而財務管理以資金管理為中心，兩者相輔相成，管理者需要在明確資金使用目的的前提下，時刻關注并警惕資金的流動去向，進行適當的控制和做好預算管理，幫助企業(yè)結合自身發(fā)展情況確定有效合理的資金管理模式。對企業(yè)內部的資金進行有效利用，避免存在濫用資金現象，如今企業(yè)競爭激烈，優(yōu)化資金配置顯得尤為重要，萬事需要做到有理有據，避免鋪張浪費，為企業(yè)帶來損失。

企業(yè)資金管理的流程主要包括：資金的決策、資金的計劃和資金的控制。首先主要的流程是資金的決策。企業(yè)的法人代表即企業(yè)的決策經營者根據公司的中長期發(fā)展以及自身情況對未來的規(guī)劃，通過收集信息設計并篩選出好的方案。而資金計劃也是公司做財務預算時非常看重的部分，通過財務部門對公司的決策方案的預算的分析，對本年度公司的預算做一個合理的計劃分析。資金控制是指運用相應的管理控制手段對資金進行監(jiān)督，衡量資金的執(zhí)行情況，達到預期目的。企業(yè)管理的目的就是合理控制資金管理體系，讓資金有效地運用起來并使企業(yè)獲得最大經濟效益。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

1.企業(yè)資金管理制度欠缺革新

企業(yè)資金管理制度與企業(yè)的發(fā)展不能相互映襯，起到一個很好的幫助作用。創(chuàng)建一個良好的資金管理體系對企業(yè)的資金流動性非常重要，它也是保證企業(yè)正常運轉的關鍵所在，幫助確保了企業(yè)資金能夠順暢地流通。而就目前我國企業(yè)的資金管理現狀的調查結果來看，在企業(yè)的資金管理上缺乏完善的制度來加強資金的流動性和整體合理的規(guī)劃。企業(yè)多為家族傳統企業(yè)，對資金的現代化管理缺乏經驗和專業(yè)知識，在經營過程中無法借鑒現代化的資金管理制度，缺乏相應的現代化科學管理意識，影響了企業(yè)在長期的發(fā)展情況。另一方面，企業(yè)的預算制度形同虛設，沒有與時俱進，缺乏革新意識。相當多的企業(yè)沒有設立健全的資金管理制度，使其成為擺設，沒有起到任何實質性的幫助，計劃和實際嚴重脫節(jié)，影響企業(yè)正常的資金周轉。

2.資金的使用率不高

企業(yè)缺乏合理的規(guī)劃體系，造成企業(yè)只能照最簡單的章法形式管理資金，缺乏經驗，只對賬目進行管理，并不對資金實際使用狀況進行詳盡的調查，在具體實施過程中，管理人員并未嚴格遵守先前的預算制度管理資金，使得資金的正常運用受到影響，使用率不高。同時，由于沒有合理的資金管理的規(guī)劃和設計。使得產品投放出去時，資金回籠慢，企業(yè)對于賬面資金缺乏重視，不利于整體情況的調整，容易造成資金鏈短缺，引發(fā)問題。在另一方面，對于零散資金的管理也沒有規(guī)模化應用，明顯也減低了企業(yè)的資金使用情況，企業(yè)投資的隨意性較大，資金使用率不夠高。

3.資金管理方法不夠完善

如今隨著科學技術的進步，資金管理方法需要運用科學性的方法去實踐，而這種科學性的方法實踐的好壞也直接影響到了資金的使用情況，影響著企業(yè)未來的發(fā)展。如果方法運用不當，很可能為企業(yè)造成損失，且造成閑置和浪費。同時，企業(yè)的資金管理系統應隨時更新，避免管理方法的傳統和滯后造成資金賬目使用混亂不清晰。同時，當集團子公司出現問題時，資金管理若無法第一時間在資金流動性上提供幫助，很容易使得子公司的財務成本增加。

4.資金監(jiān)管力度不足

在實際使用中，企業(yè)對資金管理的監(jiān)控力度不足，導致實際使用與規(guī)劃有所差異，缺乏事前、事中和事后的考核和評估，資金的使用計劃和實際脫節(jié)，沒有形成有效的約束機制。有些單位對其資產項目的完好性和現金流量體系沒有做好監(jiān)督考核調查，致使出現報告和實施結果相差甚遠，甚至為了得到相符報告弄虛作假，有些單位對于資金的監(jiān)管力度不夠強，缺乏應有的懲罰措施，管理不當，起不到“以儆效尤”的作用。特別是在企業(yè)貨幣資金收入和支出過程中經常因為監(jiān)管力度不足出現問題。一個企業(yè)貨幣資金的收入和支出相當于血液在人體中流通循環(huán)，它是支撐整個企業(yè)正常運營發(fā)展的基礎。但是在企業(yè)貨幣資金收支過程中經常出現很多問題比如：財務會計或者相關經辦人員利用職務之便，偽造、擅自更改財務信息，虛假報賬、打著公共支出的旗號徇私舞弊，為了個人眼前利益損害公司集體利益。

三、完善加強資金管理的方法探究

1.完善資金管理制度

通過建立完善的資金管理制度加強企業(yè)資金管理。對企業(yè)內部的會計職責進行精確的定位，降低隨時可能存在的財務風險。健全內部考核制度，隨時對企業(yè)資金進行內部考核，在評審的作用下提高企業(yè)資金的流動性，使其預算規(guī)劃和實際使用情況相一致，把握好企業(yè)資金管理的流通和順暢，促進企業(yè)的規(guī)劃目標合理實現。

2.增加資金的使用率

增加資金的使用效率，首先要要充分利用周轉率對資金管理的重要作用。企業(yè)通過對核算方法的制定以及對管理操作系統的控制，加快資金的周轉速度，提高企業(yè)資金的使用效率，并對企業(yè)的資產負債水平進行一個合理的評估。另一方面，對企業(yè)內部資金的潛力進行開發(fā)， 充分利用資金管理過程中未被利用到的閑置資金，使其發(fā)揮最大效用，加快企業(yè)的發(fā)展速度。

3.提高資金的創(chuàng)新性

實施資金的高效管理，要運用現代化技術手段提高管理的可持續(xù)性和效用最大化。預算范圍可以從簡單的擴大經營體制的資金計劃，擴大到全方位的資金預算，提高資金的創(chuàng)新度，對企業(yè)經營中國各個環(huán)節(jié)需要用到資金管理方法的地方都加以嚴格審批和監(jiān)督，建立日常考核制度，并將資金收支納入嚴格的預算管理體系之中。

4.有效提高獎懲力度和監(jiān)督措施

企業(yè)內部資金管理需要提供有力的獎懲措施，通過建立對內部員工的獎懲制度起到激勵作用，提高員工的積極性和熱情。同時對企業(yè)資金管理加強監(jiān)督和內部控制，使資金管理體制在企業(yè)的各大經營環(huán)節(jié)中發(fā)揮作用，在內部實行效率監(jiān)控，監(jiān)督員工在日常資金支出和收入方面的行為，保證企業(yè)發(fā)展目標的實現。

四、結束語

本文從資金管理的現狀和存在的問題介紹，作為企業(yè)管理的核心部分，財務管理影響整個企業(yè)的運營和發(fā)展，加強企業(yè)資金管理是當前企業(yè)做好管理的重中之重。對于資金的監(jiān)管力度要適當加強，提高資金的使用率和創(chuàng)新性，引進先進的管理技術和建立新的資金管理制度，使企業(yè)的血液循環(huán)通暢，使其發(fā)揮最大的作用。

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