我國石油企業資金管理模式的探究

楊楠

摘要：企業的生存發展離不開資金作為強有力的后續支持。在企業生產經營過程中，資金就像血液一樣發揮著重要作用，如果缺乏資金來源，企業將難以發展，進而失去基本的生存權利。僅于此就可看出資金管理在企業中的重要地位和作用，而建立健全科學、合理、有效的資金管理模式更是非常必要。經過幾年發展，我國石油企業資金管理模式也得到優化，但在具體實踐中暴露出很多問題，如資金相對分散、使用效率低、無法進行很好的監管等，特別是隨著網絡技術的快速發展和金融環境的變化，傳統的資金管理模式已不再適應大的集團企業的發展。

關鍵詞：石油企業；資金管理模式

中圖分類號：[TE-9] 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）013-0000-01

一、簡述石油企業資金管理的幾種模式

近年來，我國許多集團企業改變以往的粗放式經營管理為符合現代企業需要的節約型管理模式，建立以資金管理為核心的新型資金管理模式，使企業更及時、準確地掌握資金的分布、存量和流向，促進企業健康快速發展。我國集團企業資金模式主要有企業集團賬戶管理、收支結算賬戶管理和混合賬戶管理三種。這三種模式各有優缺點，使用于不同企業，如企業集團賬戶管理模式在實現集中成員企業在銀行閑置資金的同時還將部分權利下放，有效緩解企業資金管理壓力；收支結算賬戶管理模式比較適用于企業分公司分散在多個城市，需要保持各成員企業資金靈活性的企業集團；而將上述兩種模式混合使用則形成混合賬戶管理模式，既可避免過份集權又可解決資金監管不力的問題，形成企業“相對集中，全面監控”的良好局面。至于在實踐中企業選擇哪種管理模式則要視實際情況而定。

二、石油企業資金管理模式的決定因素分析

一般來講，企業資金管理模式的選擇取決于企業規模、投資關系、發展階段、發展戰略等因素，通過實踐分析可知，石油企業資金管理模式選擇應當注意以下幾方面：一是企業規模；二是石油企業內部管理體制；三是石油業內部股權體制；四是企業的投資戰略；五是企業處于何種發展階段；六是是否受上市影響；七是對除以上六項因素外的技術、歷史等因素的綜合考量。

三、石油企業資金管理模式及現狀

隨著經濟的發展，我國能源供需大環境發生改變，使得能源市場更加動蕩，傳統的能源企業需要重新尋找發展模式，包括新的資金管理模式，以滿足能源市場化改革，促使能源產業鏈的有效競爭，從而提高能源效率。從目前情況來看，我國多數石油企業都采用的相對集權的資金管理模式，這種管理模式給下屬公司一定的自主權，可提高下屬企業的資金使用率。

市場經濟環境下，我國石油企業資金管理工作雖也取得一些顯著成績，資金管理模式也日益科學，但由于受歷史、改革等諸多因素的影響，我們石油企業資金管理模式尚不成熟，資金管理現狀不容樂觀，仍存在一些問題，具體表現在以下幾方面：

一是“現金為主”的管理理念并未真正樹立，部分企業現金流量調度計劃性不強，沒有科學地確定企業的最佳現金持有量，不利于對現金收支進行科學、合理、適時地安排與有效控制。二是資金管理與會計核算沒有實現緊密結合，資金管理上的分散布局使得企業各個部分表現出來的效應與整體并不協調，如資金撥付和預算沒有緊密銜接、地區單位資金結算流程不統一等。三是缺乏風險管理體系，現代企業經營中，風險管理對企業的經營有著到頭重要的作用，而石油企業對下屬成員缺乏資金運營引發的財務風險防范，資金管理混亂無序為企業帶來重大的財務風險，導致企業資金管理弱化。四是信息系統與資金信息無法配合，目前的信息系統相對來說有些獨立，資金信息共享程度低，信息不透明、不對稱、不集成，不能很好被使用。五是企業崗位設置和部門協同應進一步提高，企業人員編制有限，各部門各崗位都有具體設置，財務部門中將本應分開的財務管理和會計核算混在一起，這樣一來，雖然方便了工作中的溝通，卻大大弱化了各部門的管理功能，制約了資金管理工作的提高。

四、石油企業資金管理模式改進措施

石油企業資金管理能否取得成功的關鍵在于選擇合適的資金管理模式，具體來說則要考慮資金控制管理要能減少企業財務風險、資金控制管理方式與企業架構要配比、資金管理要使企業獲得最大利益三方面，基于此，再結合我國石油企業的自身實際情況，建立中國石油“大司庫”體系是大勢所趨。現代司庫指主管資金的組織人或指資金管理活動，司庫的總體目標是高效使用資金，與公司整體戰略一致“司庫”是當前跨國公司普遍使用的資金管理模式，大司庫的建設可以加快資金的歸集速度、提高財務的穩健性和決策支持能力、提升風險管理能力、統籌兼顧金融業務、實現管理精細化和信息化。

在建立大司庫系統的過程中，石油企業應堅持“走出來、請進來”的方針，和其它跨國公司和國內大企業多交流，聽聽他們的意見，不斷吸取經驗，總結教訓，以充實大司庫的管理內涵和管理模式，擴大管理范疇，進一步強化投資，建立投融資總體組合，加強對企業投融資的過程管理和動態監控，規范動作，嚴控風險，深入推進產融結合。資金是企業生存和發展的基礎保證，大司庫則是石油企業的生命線，是繼會計一級核算后的又一大突破，“大司庫”的構建使石油企業財務管理工作邁上一個新的臺階。

以中國石油為例，中石油“大司庫”系統的管理模式是中石油財務公司作為統一結算平臺，作為下屬單位對外收支的通道，通過將下屬企業原有收支兩條線銀行賬戶與中石油財務公司賬戶直聯，將下屬企業的資金收支全部納入集團統一管理。“大司庫”的管理職能包括四個方面：流動性管理、融資管理、投資管理和風險管理，構成系統包括“三大體系”和“五個子系統”。此外，“大司庫”應堅持全面系統、管控到位、界面清晰、責權對等的設計原則，并在現在制度的基礎上不斷進行優化、改進，營造全面、統一的制度環境，為企業做好資金管理工作打好基礎，也為提高企業財務管理水平提供保障。

五、結束語

企業資金管理作為財務管理的核心工作一直是困擾石油企業內部管理的一大難題，優化企業資金管理模式，強化資金管理，提高單位資金使用效率是石油企業要解決的重要問題。特別是在全球市場競爭激烈、環境復雜多變、管理形式多樣化，在機會和挑戰并存的情況下，石油企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地就必須改變傳統的落后觀念，對資金管理模式有全面、正確的分析和認識，樹立全新的資金管理模式，縮小與國際石油企業的差距，保持市場優勢以立于不敗之地。

參考文獻：

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