ERP沙盤模擬中的財務管理

張曉雨

摘要：在ERP 沙盤模擬中，參與者借助ERP沙盤形成企業經營管理的思路，達到鍛煉商業決策敏感度、提升決策能力及長期規劃能力的目的。本文主要從財務預算、應收款貼現、長短期貸款權衡等方面總結了企業沙盤模擬經營過程中的財務策略。

關鍵詞：ERP沙盤模擬；財務總監；財務管理

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）013-000-01

一、引言

在ERP沙盤模擬中，參賽者以組為單位，每組4～5個人，建立一個虛擬的生產制造型企業。組內的角色分配包括總經理（CEO）、財務總監（CFO）、市場總監（CMO）、生產總監（COO）、采購總監（CPO），對生產、營銷、物流、和財務做出正確的決策，從而有效的運作模擬公司。企業實際運營的關鍵環節在ERP沙盤模擬經營過程中均有所體現，諸如戰略規劃、市場營銷、生產組織、采購管理、庫存管理、財務管理等環節。其中，財務管理是企業運營管理的命脈，企業經營者需要熟練運用財務管理策略。在ERP沙盤模擬比賽中，所有者權益為負的企業將被迫宣布破產，現金斷流的企業則直接退出比賽，所以作為財務總監，其首要任務就是實現對所有者權益的控制，保證現金流的正常運轉[1]。

二、ERP沙盤模擬經營中財務管理的重要性

在沙盤模擬過程中，財務總監（CFO）的具體職責分為以下幾個方面：制定投資計劃，評估應收款金額與回收期；預估長、短期資金需求，進行合理的籌資；控制經營成本，提高資金利用率；期初預算洞悉資金短缺前兆，并以最佳方式籌措資金；結算投資報酬、評估決策效益，從而輔助總經理（CEO）做出正確的決策，實現企業利益最大化等。由此可見，財務總監是沙盤經營比賽中的承擔著相當重要的職責。然而，在實際比賽參與過程中，部分參與者沒能充分認識財務管理的重要性，過分強調市場營銷中廣告策略、產品開發、市場開拓等方面在比賽中的作用，片面的分析表層的利潤最大化而沒有進行財務綜合分析，從而導致決策失誤。財務管理能夠幫助模擬公司經營的參與者隨時發現企業經營中的問題，通過財務指標來直觀反映各個經營環節中需要改進的地方。通過科學的、有依據的財務數據來論證決策的可行性與實際效果，使參與者實現從感性認識到理性認識的提升[2]。

三、ERP沙盤模擬中的財務策略

1.財務預算

在沙盤模擬過程中，財務總監（CFO）的首要職責是控制所有者權益，并且保證現金流的正常運作。財務預算是一項很重要的工作，預算可以有效幫助經營者制定未來一段時期內的生產運營計劃，并且可以預測企業對長短期債務的償還能力，最終直接反映方案是否可行。預算不單單指經營初期的方案制定，而且在每一期結束后都要對下一期做出正確的評估預測。這其中涉及到下一期的最大廣告額度、原料采購的上限量、能否擴線擴產、每個季度的安全銷售額、每期末需要保證多少毛利才能保證企業穩步發展等。

2.應收款貼現

在ERP沙盤模擬中，應收款貼現有兩種：1期和2期貼現，或者3期和4期貼現，區別在于前者的貼現利息為1/10，而后者的貼現利息為1/8。每一期的經營過程中，會出現全額貸款也無法避免資金為負或者資金為零的情況，這時經營者可以通過應收款貼現提前獲得資金，進而使得企業避免斷流。在應收款貼現過程中，財務總監（CFO）需要注意避免循環貼現，有時為了減少貼現利息而只貼現1期和2期的應收款，這樣有可能造成不斷的貼現才滿足現金流正常運作。同時還要注意避免貼現未交貨的訂單而造成決策錯誤。

3.長短期貸款權衡

ERP沙盤模擬的各個時期，僅僅依靠股東資本是無法經營的，企業需要通過向銀行貸款維持正常運營。貸款分為長期貸款和短期貸款，長期貸款一般還款期限為4年或者5年，而短期貸款則以一年為限，貸款的額度是上一期企業權益的三倍或者四倍。眾多初學者會在第二年的時候全部長期貸款，從而每年不用擔心償付貸款。但是，由于長期貸款的利息是短期貸款利息的兩倍，因而長期貸款會比短期貸款更加損失所有者權益，從而影響下一年的貸款額度。因此，財務總監要將目光放長遠，協調長貸和短貸的額度，盡可能在最大效率利用資金的情況下保證權益的增長。

四、總結

ERP可以幫助企業管理人員根據外部環境的改變而對企業各項資源進行合理規劃，使企業流暢運轉，從而達到商業上的成功。財務管理能夠幫助模擬企業經營的參與者及時發現企業發展中出現的問題，隨時調整策略，從而使得企業進入正軌。在ERP 沙盤模擬中，參與者通過將理論運用到實踐，再把自己寶貴的實踐經驗轉化為全面的理論模型，使得參與者對公司業務達成一致的理性及感性認識，形成共通的思維模式，以及促進溝通的共同語言，從而達到提升參與者管理能力、決策能力及長期規劃能力的目的。

參考文獻：

[1]宋子慧. ERP沙盤模擬實訓中的財務預算管理研究[J].湖北經濟學院學報（人文社會科學版），2014，09：47-48.

[2]史巍，郭世春. 財務分析在ERP沙盤模擬課程中的應用[J].現代企業教育，2012，23：72.