淺析石油企業的全員成本目標管理

尹冬紅

全員成本目標管理，就是通過全員參與制定成本目標、全過程控制成本目標、全方位管理成本目標，形成一整套面向全業務、覆蓋全要素、貫穿全過程的成本控制措施。開展全員成本目標管理，是各石油企業實施精細化管理、提升成本管理水平、增強企業競爭力的重要部署，是促進集約化經營、內涵式發展的根本要求，是緩解生產經營壓力、完成挖潛增效目標的有效途徑。全員目標成本管理包含著全面成本管理的思想，即包含著全部員工、整個過程、全體要素、全部方位等成本管理方式。其中全部員工指的是公司全部職工必須全部參與到整個成本的管理中來，每人都有責任進行成本管理和控制，都應該有積極的心態去參與成本管理；整體過程和全體要素指的是公司各個環節的費用和成本，都要進行整體性的控制；全部方位則指從全員目標成本管理的內部，從目標成本管理的制定分解、核算、控制、分析、考核等全方位的成本管理。

一、石油企業開展全員成本目標管理的意義

目前，國際石油石化行業正處于“寒冬期”，為進一步降本增效，增強企業競爭力，促進油田企業持續有效發展，各油田企業在系統內部持續推進全員成本目標管理。全員成本目標管理，以發現成本、開發成本、生產成本為主要內容，通過全員參與制定成本目標、全過程控制成本目標、全方位管理成本目標，形成一整套面向全油田、覆蓋全業務、貫穿全過程的成本控制措施。

持續推進全員成本目標管理，是促進企業集約化經營、內涵式發展的根本要求，是緩解生產經營壓力、完成挖潛增效目標的有效途徑。各石油企業以提速度、降成本、增效益為目標，不斷完善成本管理機制，以落實崗位責任制為核心，強化全員績效考核，細化成本目標管理，不斷提高全員成本控制意識和能力。隨著近幾年各企業的發展，雖然市場在不斷擴展，產值不斷提升，但由于成本上升因素不斷增加和外界環境的變化，致使企業很難實現利潤的穩定增長，一定程度上制約了企業的發展。由于管理機制僵化、成本控制手段單一、考核力度不夠嚴格等原因，使得成本控制所取得的效果并不顯著。

全員成本目標管理是改善企業內部管理，降低成本，提高效益的一種有效辦法。全員成本目標管理有利于增強全體管理人員的成本意識，有利于把握投入產出的全局，有利于從機制上保證成本在過程中受控。使目標更實際、更科學，使管理更具體、更現實。因此，建立完善一個全企業、全過程、全員的多層次、多方位的成本體系勢在必行。從而達到少投入多產出的目的，實現企業成本管理水平的進一步提升。

二、注重體系建設，強化措施保障

（一）建立完善責任體系

各油田企業成立由油田主要領導擔任組長，分管領導擔任副組長，部分機關處部室為成員的全員成本目標管理領導小組。根據業務工作職能，下設各分工作組，分別對所屬系統全員成本目標管理工作的組織和協調。對重點費用指標，采取項目管理的方式，將管理責任落實到分管領導和責任處部室。對單位完全成本、總成本等重點評價指標，層層分解落實，形成油田、二級單位、基層單位、班站、崗位“五位一體”的全員成本目標管理責任體系。

（二）建立完善指標體系

選擇反映成長性、競爭性、價值性的指標，建立科學、系統、分層級的樹形指標體系。生產單位建立以單位完全成本、開發成本等為核心的指標體系，將全員成本目標管理與標桿管理相結合，確立企業內部標桿指標。同時，利用對標評價和標桿管理手段，定期公布各項指標國際領先、國內領先和集團領先數據，激勵各單位對照標桿體系，確定自身對標和追趕的對象，通過橫向和縱向對比，查找蘊藏在指標背后的理念、方法、組織、流程、機制上的差距，推進理論、技術、管理創新，實現奮力追標。

（三）建立完善激勵約束體系

設立企業全員成本目標管理總經理獎勵基金，定期公布重點費用、重點評價指標控制排名情況，按照貢獻、進步、領先三個方面，對重點費用、重點評價指標進行考核獎懲，堅持“嚴格考核、不搞平衡、不搞照顧、獎懲分明”原則，對成本節余的進行重獎，對成本超支的進行重罰，切實讓每一名員工體會到“花的每一分錢都是自己的，掙的每一分錢也是自己的，節約下來的每一分錢更是自己的”，真正享受到成本管理與個人收入的密切聯系。

三、完善機制建設，強化制度保障

（一）建立技術分析與技術決策機制

強化成本管理從源頭、從方案開始，充分發揮地質、工程、設計等技術管理部門的技術集成作用，強化科研人員成本效益意識，從源頭上實現降本增效。在編制方案和推廣新技術的時候，充分考慮生產實際，科學設計，優化部署，建立生產單位全程參與制度，落實好方案論證、方案會審、決策登記、效益評估等制度，保障勘探開發技術、石油工程施工、社區維修改造等方案經濟有效、切實可行，達到油藏開發目的和工程項目建設目的。

（二）建立經營預算與決策優化機制

加強財務部門與專業部門的配合，以專業部門審查批準的勘探開發部署、地面系統改造、石油工程施工和生產管理等方案為依據，以系統消耗節點為基礎，進行投資成本一體化的全面預算，認真科學組織成本核算和各項財務工作，及時準確地提供成本管理和各項會計信息，優選效益較好的方案組織實施，實現經營決策和實施效益最佳。

（三）建立生產運行與經營分析機制

加強對效益較好方案的生產運行組織，強化各專業協同、高效運作，有效整合人力資源，集中財力物力解決影響生產經營目標的重大問題。對生產運行過程中出現的異常情況，下達預警通知書，限定整改時間。定期組織召開經營分析會，重點分析成本超支、運行效益較差的項目，及時制定整改措施，確保實現生產和經營目標。

（四）建立監督管理機制

強化制度建設，完善業務監督體系，明確各級監督管理內容，開展全員成本目標管理效能監察，加強業務監督，加大審計、內控、紀檢監察力度。強化過程監督管理，加強對項目的事前、事中、事后審計，檢驗技術分析與技術決策機制、經營預算與決策優化機制、生產運行與經營分析機制的運行水平，確保全員成本目標管理規范運行，堵塞管理漏洞。