中國的實際經濟周期與稅收政策效應

趙恬逸

摘 要：隨著我國市場經濟體制的確立，社會經濟得到了快速發展和進步，在這樣的背景環境下，對實際經濟周期與稅收政策效應之間的影響進行研究，有利于明確稅收政策對于經濟發展的影響，從而加強稅收調整，更好地促進我國經濟的發展和進步。

關鍵詞：稅收政策；經濟周期；稅收效應

財政政策的調整，主要是基于有效需求出現下滑后，利用減稅政策有效地刺激消費和投資，從而促進經濟的復蘇和發展。我國在對稅收政策應用過程中，自美國2008年次貸危機一來，通過積極財政政策，有效地對稅制進行優化，在很大程度上刺激了我國經濟的內增長。同時，隨著經濟發展過程中出現的一系列問題，結構性減稅措施的應用，在促進經濟增長和稅制優化過程中，都起到了重要的作用。本文在對中國的實際經濟周期與稅收政策效應研究過程中，從稅收政策經濟效應分析入手，對二者之間的關系以及相關對策進行了闡述。

一、中國實際經濟周期特征問題分析

現階段，我國經濟發展過程中，表現出以下特點：第一，投資和消費的變化較大，并且遠高于產出變化。在進行實際投資過程中，周期性波動較強，投資波動約為產出波動的3倍左右[1]。第二，在進行資本和勞動力投入過程中，呈現出較為緩和的波動特征，周期性較弱。第三，資本和勞動力的稅率波動相對較小，呈現出非周期性的特點。關于這一問題，我們可以從表1中看出：

結合表1相關內容來看，我國實際經濟周期發展過程中，投資與產出之間的波動性較強，投資標準差為10.89%，產出的標準差為3.19%，投資約為產出的3倍左右。在資本和勞動力投入方面，資本投入的標準差為1.69%，就業標準差為0.59%，資本投入約為就業的2倍左右。資本和稅率的相關性較小，分別為0.11和-0.03。

同時，我國實際經濟周期與西方發達國家相比，由于受到信貸約束限制，導致消費波動較大。從勞動投入和產出波動來看，由于隱性就業較多，企業在進行勞動力調整過程中，受到工資和利率升降影響相對較小[2]。

二、稅收政策效應分析

在對稅收政策效應分析過程中，我們要注重對實際經濟周期問題進行把握，從而對稅收產生的經濟效應問題進行有效分析。

（一）稅收政策的經濟增長效應

隨著稅收政策的改變，會在很大程度上對經濟發展產生較大的影響，關于這一問題，我們可以從表2中看出：

綜合表2來看，隨著資本稅率提高1%，產出下降0.13%，消費提升0.69%，投資下降0.70%，就業下降0.27%，資本下降0.06%。從這結果來看，隨著資本稅率的提升，產出、投資、就業以及資本會呈現出下降趨勢，但是消費水平會有所增加。這樣一來，隨著消費的增加，在很大程度上擴大了內需，促進了企業的發展，保證企業能夠獲得一定的經濟效益。從勞動收入稅率角度來看，隨著稅率提高1%，產出下降0.89%，消費下降0.74%，投資下降3.01%，就業下降1.89%，資本下降0.28%。勞動稅率的提升，家庭收入相對較少，這就會導致居民消費水平的降低。這一過程中，由于消費水平的下降，勢必會對產出、投資、資本、就業產生不利的影響。因此，在考慮經濟發展過程中，要是當地采取降低勞動稅率的方式，促進消費，從而更好地促進經濟的發展[3]。

（二）稅收福利效應

在對稅收福利效應分析過程中，我們要注重把握稅率變化對對應福利變化的影響。一般來說，在增加資本收入過程中，能夠對社會福利水平進行有效提升。但是隨著稅率變化幅度擴大，會對資本投入產生較大的影響，進而導致福利損失。因此，在對稅收福利效應問題研究過程中，要注重把握社會福利的主要影響因素，能夠從勞動收入和資本收入稅率兩個方面對問題進行考慮，通過合理設置稅率，增強社會福利，滿足人們的實際需要[4]。

三、結論

本文對中國的實際經濟周期與稅收政策效應的研究，得出的結論如下：在發展經濟過程中，要注重把握政府支出，避免對實體經濟產生過大的波動，以影響中國經濟的發展；其次，促進經濟增長過程中，注重對勞動收入和資本收入減稅問題進行考慮，通過設置合理的稅率，更好地促進消費，拉動經濟增長；最后，把握社會福利與資本收入稅率的關系，將資本收入稅率控制在一個合理范圍內，避免因為社會福利給經濟發展帶來較大的負擔。除此之外，實體經濟周期與稅收政策效應有著密切的關聯性，我國經濟發展過程中，要注重對這一問題進行有效把握，以此更好地促進經濟的發展和進步。

參考文獻：

[1]儲德銀，崔莉莉.中國財政政策產出效應的非對稱性研究[J].財貿經濟，2014，12：27-39.

[2]童大龍，何塞，儲德銀. 我國稅收政策對經濟增長的非線性效應研究——基于總量與結構效應雙重視角的實證分析[J].商業經濟與管理，2015，03：23-33.

[3]黃賾琳，朱保華.中國的實際經濟周期與稅收政策效應[J].經濟研究，2015，03：4-17+114.

[4]王文甫，張南，岳超云.中國財政政策沖擊的識別與效應——符號約束方法下的SVAR分析[J].財經研究，2015，06：70-81.