金融貸款核銷制度化管理研究

盧清清

摘 要：在社會主義市場經濟的發展背景下，商業銀行在發展過程中是一個自主經營、自負盈虧的經濟主體，因此其在經營過程中需要做好風險處置策略。但是就目前我國金融市場發展現狀而言，貸款核銷制度并未納入風險處置的行列，與西方發達國家完備的自主核銷制度相比還存在眾多差距。不良貸款核銷制度作為政府簡政放權，加快市場發展，規范市場運營制度的重要手段，必須引起政府以及社會的高度重視，為了更好的促進金融貸款核銷制度的改善，也為了商業銀行更好的踐行貸款核銷制度，接下來我將結合多年的工作經驗以及相關的期刊文獻就如何深化金融貸款核銷制度的改革進行深入闡述。

關鍵詞：金融貸款 核銷制度 管理現狀與創新策略

就目前國內金融市場發展現狀而言，整體呈現不良貸款率、撥備率雙高的現狀，這種現象的存在是由于金融貸款核銷制度實施不到位所引發的，也間接說明了商業銀行風險管理水平還有待提高?，F如今我國金融核銷制度的弊端也日益顯露，譬如核銷制度所規定的核銷程序過于繁瑣，且核銷標準過嚴，政府部門之間指令不一等，這些現狀的存在縮小了商業銀行的貸款規模，限制了金融主體自主解決風險能力的提升，降低了銀行運行效率。金融核銷制度如何在新形勢下與時俱進，與市場發展情況無縫對接已經成為政府以及相關人員急需考慮的問題。接下來我將從金融核銷制度相關概念、存在的意義以及核銷制度所存在的弊端、解決策略進行分層次論述。希望能為金融核銷制度的發展起到拋磚引玉的作用。

一、金融貸款核銷制度相關概念及其存在的意義

1.金融貸款核銷相關概念。當貸款人在借款之后，無力償還本息以及應付利息在內的相關款項，且拖延時間超過三個月時，銀行會將其確定為不良貸款，并在不良貸款無法收回的情況下，從已得利潤中將這部分貸款進行注銷，為規范貸款核銷工作，政府部門需要制定嚴格的金融貸款核銷制度以規范金融市場。在核銷的過程中，首先由相關的信貸人員對符合核銷規定的不良貸款進行資料收集，之后根據調查結果撰寫核銷調查報告并經各審貸小組討論同意后上交總行風險管理部進行初審。經審定的不良資產按照規定報稅務部門及其他有權部門批準，與此同時由總行財務部門下劃核銷資金憑證、各分支行收到核銷憑證后方可建立臺賬、完善手續，最后按照相關規定做好表內、外賬戶處理。

2.金融貸款核銷制度存在的意義。金融核銷制度的存在對于提高銀行運行效率、促進社會發展具有舉足輕重的作用，這主要體現在一下幾個方面。一方面近年來我國不斷加強對金融會計制度以及核銷制度的改革，使得金融貸款核銷制度能夠更全面的反映銀行盈虧現狀，減少不良貸款的數量。另一方面核銷損失自主權的放寬有利于商業銀行拓展經營業務，為風險抵抗提供充足資金，提高商業銀行市場競爭力。

二、金融貸款核銷制度發展現狀

金融貸款核銷制度的存在在理論上為商業銀行、為社會發展起到重要的作用，但是在實際運行中并未發揮其應有功效，相反在某一方面還起到制約作用，現如今金融貸款核銷制度的弊端主要體現在以下幾個方面：

1.對金融貸款核銷制度認識不到位。上世紀末我國首次出臺不良貸款核銷制度，實施初期核銷僅僅局限在借款人破產、死亡的情況下，在經過多次的修改、編訂下，我國金融貸款核銷對象不斷擴大，貸款核銷量也在不斷上升。長此以往眾多人認為核銷后的貸款不需要歸還，甚至商業銀行的工作人員也存在“一筆勾銷、無需再管”的觀念。除此之外由于已核銷的不良貸款在回收期間需要投入大量的人力、物力與時間，且清收成功率微乎其微，因此商業銀行將更多的關注度投放于開拓其它業務方面，而忽視了不良貸款的回收。

2.貸款核銷制度過于繁瑣冗長。貸款核銷在執行過程中需要收到國家部門的多重審核，譬如各分支行的審核、總支行的審核、稅務機關的相關憑證等，這些繁瑣的審核程序降低了商業銀行的工作效率，據相關數據統計，一項不良貸款核銷工作的完成需要長達三年，長時間的審核不僅占用了商業銀行的貸款空間，更需要商業銀行投入更多的人力與資金配合政府部門的審核。在現如今快速發展的社會主義市場經濟的大背景下，政府部門需要不斷發揮市場的作用，放寬銀行自主經營、自主解決風險的權利，朝著多核銷、快核銷的方向發展，以便銀行在多獲利的情況下彌補損失，更好的為市場經濟主體服務。

3.監管不嚴、激勵制度不完備。由于商業銀行管理高層以及工作人員對于不良貸款回收工作的不重視，導致回收工作在開展期間出現人員配備不足，資金輔助不到位等情況，且對于借款人的資金狀況并未進行實時調查，錯過了發送催收通知書、清收的良好時機，這就在一定程度上增加了債款追回的難度。與此同在貸款核銷在審查過程中需要向借款人了解相關情況，這就造成貸款核銷工作出現泄密的情況，借款人在猜測貸款已核銷的情況下放棄還款，還有眾多工作人員與借款人存在一定的利益、親屬關系等，導致核銷工作內容的泄露。除此之外貸款核銷工作的開展缺乏相應的激勵與考核制度，不良貸款清收工作已經成為可進行可不進行的工作，無法與員工績效考核相掛鉤。

三、金融貸款核銷制度創新方略

1.提高思想認識。面對現如今銀行工作人員對金融貸款核銷工作不重視的現狀，需要政府以及銀行雙重管理，提高工作人員認識水平，讓工作人員以及債務人認識到貸款核銷只是銀行內部風險補償的一種方式，并不是消除借款人債務。與此同時需要銀行內部完善工作內容，為核銷工作建立完備的紙質與電子檔案，為后期清收工作的開展提供必要保障。

2.政府減少干預。現如今，金融貸款核銷工作開展的過程中，審核程序的繁瑣降低了商業銀行的運行效率、降低了商業銀行自主防御風險的能力，因此在日后改革的過程中需要政府放寬銀行自主經營的權利，讓銀行對貸款核銷有更大的自主決定權。核銷款項在符合相關國家政策規定的情況下，簡化審核程序，減少審核周期，降低銀行工作量。讓其有更多的時間與人員應用于貸款業務量的擴大上。

3.完善監督機制與激勵制度。金融貸款核銷工作的開展一方面需要政府減少干預，另一方年需要政府出臺相應的政策制度加強監管力度，避免虛假報賬現象的出現，凈化金融市場。另一方面需要商業銀行自身監督制度的完善，不僅監督清收工作的進行，將已核銷款與后期清收工作納入監管范圍之內，避免“不良貸款無人收”現象的出現，而且確保員工保密工作的高效進行，提高自身員工隊伍的職業素養與道德素養。除此之外，為激勵清收工作的高效進行，需要完善績效考核制度，使得員工對于清收工作有了更高的積極性。

四、結語

金融貸款核銷制度的存在可以使得商業銀行用于抵御風險的資本不斷增加，且在核銷不良貸款的情況下，可以釋放更多的貸款空間，以增加新的利潤彌補損失，總之金融貸款核銷制度的完善在提高銀行經營效率的同時創造了更多的經濟價值，促進了社會的發展。在對金融貸款核銷制度進行完善的過程中需要政府逐步放款貸款核銷制度的條件、簡化冗長的貸款核銷程序、簡政放權、放寬銀行自主解決不良貸款的權利等。與此同時需要中國政府在核銷制度的改良、實施程序方面能夠積極學習西方先進國家的做法，加快與國際接軌的步伐。相信在各方面的共同努力下我國金融貸款核銷工作將取得重大進展。

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