關于加快企業資金周轉的途徑與措施的探討

吳兆舉

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關于加快企業資金周轉的途徑與措施的探討

吳兆舉

摘要：隨著社會主義市場經濟體制改革的不斷深化，資金管理在企業管理中的地位日益突出，本文主要通過對資金周轉的認識進而對其存在的問題進行深度剖析，并對其問題提出合理化的解決措施。

關鍵詞：資金周轉；問題；措施

一、企業資金周轉的概念及重要性

1.企業資金周轉的概念

企業資金由固定資金與流動資金組成。企業資金周轉指的是企業以貨幣形式購進原材料等，由貨幣形態轉化為商品形態，然后經過加工等一系列過程后以商品形態銷售出去，由商品形態轉化為資金形態，這種資金的轉換循環過程叫做資金周轉，資金周轉主要是從價值角度闡明了資本運動。其中反映資金周轉速度的指標叫做資金周轉率，其計算公式為資金周轉率=本期的主營業務收入/[（期初占用的資金+期末占用的資金）/2]，資金周轉的快慢主要反映在財務報表的現金流量表中。

2.企業資金周轉的重要性

企業資金周轉是企業提高經濟效益、獲得利潤最大化的必要條件，是企業進行日常業務的重要保障。首先企業資金周轉速度加快可以降低產品的單價，產品的單價的制定是由產品成本價（原材料以及加工費用等）與利潤提成組成，其中產品成本價是由技術的先進性決定的，而利潤提成是由資金的占用量和利潤率決定的，因此在利潤率一定的情況下，資金的周轉速度加快便會減少資金的占用量，產品的單價就會降低，但利潤率不變。其次可以增強企業在同行業的競爭力，企業資金周轉的加快減少了資金占用量，一方面降低了產品單價，這對實行成本領先戰略的公司來說具有重要的意義；另一方面減少了信貸利息，或者資金的相關管理費用，提高了資金的使用效率。最后資金周轉的加快有益于公司發展戰略的穩定，如原來實行成本領先戰略的企業，減少資金的占用量可以增加價格優勢，進而穩定其成本戰略計劃。

二、資金周轉存在的問題

1.缺乏存貨的有效管理，導致資金沉淀

現在存貨（設備、庫存商品、原材料等）在企業收益中的作用越來越大，但是缺乏存貨的有效管理導致資金大量沉淀，嚴重拖慢了資金的周轉速度。一方面庫存商品在量上的積累造成了資源的閑置和資金的囤積，這樣不但降低了資金的“造血”功能，而且還浪費了企業的勞動力，為企業的月末財務報賬、庫存盤點等增加了工作難度；另一方面根據經濟學原理，過多的生產設備會為企業的生產效率帶來負向作用，不但占用大量資金資源，影響資金的周轉速度和速動比率，降低短期償債能力指標，而且還可能在技術更新換代過程中造成設備的陳舊淘汰或者貶值。

2.缺乏系統的管理模式，導致信息緩慢

企業的管理模式越來越進入現代化，基礎數據信息的收集速度一定程度上決定了資金的周轉速度。但目前我國大部分企業還未進入信息現代化，嚴重影響著信息的處理與收集。無可置疑，管理是企業獲得持續生命力的重要手段，系統的管理模式可以加快財務信息的收集，進而快速的反映資金流量的相關指標，如應收賬款周轉率、回款率、賬期等，加快資金的周轉速度。加快部門間的信息傳遞與透明化，避免資金周轉過程中的“暗箱操作”，進而為資金周轉的提速提供保障。

3.缺乏供求關系的認識，導致盲目預算

供求關系指的是在商品經濟條件下供給和需求之間的相互依賴、相互制約的關系，是生產者與消費者之間關系的集中反映。根據經濟學原理企業獲得利潤最大化正是供求均衡的時候，而準確的認識供求關系是使資金利用率提高的必要條件。如果缺乏對供求關系的準確認識，盲目的進行資金預算，就會造成資金資源的不合理配置，使資金的周轉率降低。一方面供求關系的認識偏差可能會導致預算管理的不準確，財務數據計算誤差較大，進而造成資金的閑置或者不足，因此供求關系的準確認識是提高資金周轉率的重要前提。另一方面供求關系的認識偏差會影響供、產、銷等環節的時間偏差，而資金周轉時間的長短取決于供求時間的長短，因此會嚴重阻礙生產效率與資金的周轉率。

三、解決資金周轉存在問題的途徑與措施

1.庫存管理合理化

首先，要采用合理有效的方法，在庫存商品方面采用訂貨點法等有效的財務管理方法，減少商品的閑置率，且使用計算機軟件管理庫存數量，要將庫存數量與貨物周轉率、資金周轉率成比例變化。其次，要建立合理有效的物流，物流是實現貨物周轉率提升的有效手段。物流的合理有效會減少庫存的管理難度，進而減少資金的占用量，增加資金的周轉次數。最后，要制定合理有效的計劃，一方面要以往年的資金使用情況為基礎，由財務部門編制預算時將資金使用計劃單獨列出，使各部門供、產、銷協調進行，以減少資金周轉次數；另一方面要按照財務制度定期盤點倉庫，對報廢或者無效的資產進行清理，以減少庫存成本，減少資金占用量。

2.管理模式系統化

加強企業管理是提升資金周轉速度的重要條件，是企業獲得績效提升的重要途徑。首先加強人力資源管理模式，高度選拔財務管理與信息系統管理方面的人才，強化培訓知識，提升各部門的目標一致性。其次加強企業的信息管理系統，在預算范圍內結合公司實際財務狀況最大限度配置管理系統設施，如果說人力資源是企業得以成長的“根”，那么信息管理系統就是企業成長的“肥料”，企業信息管理系統的強化不但可以使人才資源效用最大化，而且可以快速收集信息進行資金的回收或者發放，加快資金的周轉速度。最后加強產品質量標準管理，產品質量是消費者最得以信賴的購買標準，過硬的質量一方面可以贏得客戶的信任，另一方面可以及時回饋市場信息，快速將商品形態轉化為資金形態。

3.預算管理規范化

由于現在企業內部的預算缺乏相應的約束機制與執行力度，制度與信息化交流也不盡完善，所以加強制度化建設與約束機制是規范預算管理的首要任務。供求關系認識不到位一方面是因為信息收集不準確，另一方面就資金管理角度是因為預算管理前的工作不到位，預算管理前要對各部門的資金使用效率以及資金分配量進行詳細精確的統計，并結合各部門的工作效度等指標進行分析，最終編制合理有效的預算，但是目前我國大部分企業都不能做到科學規范的預算，為供求關系的判斷提供準確的數據，這樣在一定程度上減緩了資金的使用效率。

總之，對加快資金周轉速度而言，庫存是其產品方面的增速手段，管理模式是其方法選擇方面的增速手段，預算是其財務內部數據提供方面的增速手段。要加快企業資金周轉速度，提升資金周轉率，就必須使企業內外環境各因素協調發展，任何一方面的滯后都會造成資金資源的浪費。

參考文獻：

[1]吳永香.加速企業資金周轉的途徑與措施[J].商情,2013 (51):314.

[2]趙敏.加速企業資金周轉的重要性與措施探究[J].中國經貿,2011(18):190.

（作者單位：唐山市農機技術推廣站）