淺析如何提升浙江小微企業財務管理能力

嚴紫奕　杜巨玲

淺析如何提升浙江小微企業財務管理能力

嚴紫奕杜巨玲

目前中國經濟正處于“新常態”階段，浙江經濟在這一背景之下，主動適應“新常態”，不斷推進轉型升級，其中浙江小微企業通過吸收就業，不斷創新，發揮著重要作用。財務管理是小微企業發展的重要一環，然而大多數小微企業在財務管理方面存在諸多弊端，本文基于當下浙江小微企業現狀，探究如何提升浙江小微企業財務管理能力。

浙江小微企業；財務管理

小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。在浙江省內的企業中，以民營企業為主要組成部分，而小微企業占其比重不斷增加，有越來越多的私人小型企業投入到企業運營的大潮之中。因此，當下小微企業已成為浙江經濟發展的重要支柱之一。此外，目前中國經濟正處于“新常態”階段，國家層面的策略是用增長促進發展，用發展促進增長。小微企業作為助力中國經濟發展的“輕騎兵”，其在國家經濟的發展中所起到的作用是不容忽視的。

值得一提的是，財務管理在小微企業運營過程中，尤其是對于促使小微企業不斷改善經營管理、提高管理水平、提高經濟效益等方面起著舉足輕重的作用，如若小微企業希望擁有良好的發展前景，就必須重視其發展過程中財務管理所起到的作用。

一、浙江小微企業財務管理存在的主要問題

小微企業在財務管理方面存在眾多的問題，其中有三方面較為突出：融資困難，內部資金運行管理不足以及內部財會人員素質不高。

（一）小微企業面臨融資困難

1.小微企業融資的相關政策缺乏

浙江是小微企業大省，融資難、融資貴是目前浙江小微企業所面臨的最嚴重的問題，也是迫在眉睫的經濟問題。宏觀經濟環境欠佳是造成這一現狀的主要原因之一，由于政府對國企、央企和大中型企業的扶持和看重，使得小型企業尤其是小微企業處于弱勢。

在直接融資方面，目前我國主要頒布了有關中小企業融資方面的政策，針對小微企業的融資政策顯得較為缺乏。加之近年來多元化的發展使我國市場經濟競爭變得更加劇烈，國家所頒布的小微企業融資相關政策早已經無法滿足企業的融資需求。在間接融資方面，根據小微企業的特點，國際通行的做法是通過相應的風險投資，天使基金等機構的投資以解決小微企業融資難的問題。目前就小微企業而言，國內雖然沒有歧視性政策，但也無鼓勵性政策。因此，小微企業融資困難的問題并未得以改善。

2.小微企業融資方式單一

就目前我國經濟市場而言，小微企業的融資方式是較為單一的。

上市主要針對大中型企業，雖然近年來國家對上市的要求在放寬，但對小微企業而言，上市的門檻例如對盈利能力、凈資產等的要求還是較高。通過銀行取得貸款是小微企業融資方式之一，但小微企業自身經營盈利能力有限，銀行出于對貸款能否收回以及需投入的成本時間的考慮，對小微企業貸款業務往往不夠重視。目前，在浙江省內有部分銀行，如臺州銀行，其做法是在為小微企業發放貸款前會派專員前往小微企業進行實地調查，繼而判斷是否放貸。然而，這樣的業務相對浙江省而言顯然是供小于求的，且這需要銀行付出額外的成本，多數銀行并沒有效仿。此外，由于小微企業并不是銀行的優質客戶，相對于大中型企業議價能力較弱。這導致其在貸款時被動接受一些附加費用，實際利率往往會高于10%（遠高于基準利率）。這導致一些小微企業選擇小額貸款公司、民間借貸等非銀行渠道的融資方式，然而該種方式反而增加了融資成本。據2015年全國民間市場借貸利率數據，通常1個月內利率為13.71%，1至3個月為13.33%，3至6個月為13.68%，6至12個月13.41%，一年以上為11.85%。2015年浙江溫州地區民間借貸服務中心數據顯示，民間借貸年利率為15.05%。

（二）資金運行管理的不足

融資困難是目前阻礙小微企業發展的一大難題，而小微企業內部資金運行管理問題也十分突出，因而多數小微企業處于即使融入資金也很難將其有效利用的窘境。加之現在的中國經濟仍處于快速發展階段，能否對企業內部資金進行有效的管理對小微企業而言尤為重要。

抗風險能力差、生命周期短是目前浙江小微企業普遍具有的問題，因此，如何充分利用企業資金，并促進其回籠成為了當下小微企業所需面對的生存課題。然而，目前浙江小微企業只有少數能夠真正做到對資金運行的有效管理。大多數情況下，由于存在高層管理人員對企業財務管理有所疏漏，且該現象在小微企業中普遍存在，使得企業的資金流動無法得到有效管理，同時也導致了一些工作人員不按照企業的財務制度工作的現象。雖然近年來該問題得到了一些改善，企業對財務管理的重視度在提高，但是在日常管理過程中，由于高層的管理人員依然缺乏對財務管理制度的重視，使得資金運行管理并無實質性進展。

（三）內部財會人員職業素養不高

在浙江小微企業中，普遍都存在財會人員素質不高的問題。小微企業的管理模式多數都是家族性的，根據調查，目前浙江小微企業內的會計、出納等關鍵崗位，依然有90%是由血緣關系的親戚主持，由他們負責企業的財務管理工作。可見，財務人員的聘任并未跳出“近親繁殖”的規律，這極大地限制了小微企業的發展。此外，小微企業管理者往往為了減少企業人工支出的資金壓力，少有管理者愿意花費大筆資金來聘用專業技術較高、職業素質較高的財務管理人員。相反，他們更傾向于聘用那些缺乏專業培訓的人員。因此，這些存在于企業中的低職業素養的財務管理人員，使得整個企業在財務管理方面一直處于混亂狀態。

二、提升浙江小微企業財務管理能力的對策

（一）應對小微企業外部融資困難的對策

1.優化政策環境

政府部門應從信貸、財政、稅收、收費及服務等全方位對小微企業給予支持，制定出實質性、可操作的政策措施。例如，政府部門可以通過劃定合理的信貸比例的方式，使更多的小微企業能夠得到貸款支持。也可著手于立法發面，制定相關法律保護那些發展迅速的小微企業，使其發展始終受到國家法律的長遠保護。在2016年年初，國家稅務總局印發了《關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》，可見目前政府對小微企業的關注度有所提升。

2.完善小微企業金融服務

不健全的金融服務體系使得小微企業在中小板和創業板上市變得困難重重。商業銀行金融服務體系對小微企業服務的門檻高，為小微企業服務的經營成本高，均不利于小微企業融資。

各大商業銀行應當建立小微金融專營機構并投入實質性運作，適當提高對小微企業不良貸款率的容忍度，取消與貸款有關的各種不合理的“搭車”收費等。此外，地方中小銀行也應當重視小微企業的發展，投入時間和精力。在該方面，浙江臺州銀行是實施的較為完善的。臺州銀行推出的主打產品有小本貸款、興農卡、綠色節能貸款、自主貸款等。其中，“小本貸款”是目前臺州銀行的主要產品，該業務自推出以來，始終以小微企業、個體工商戶、家庭作坊及農戶為服務對象，滿足了小微企業資金需求的“短、小、頻、急”的特點。臺州銀行對小微企業的準入門檻低，無需抵押、擔保要求簡單、審批速度快、貸款期限長，截至2015年5月，臺州銀行累計已發放“小本貸款”500億元，這些對小微企業的健康成長均起到了極大的推動作用。

3.提升小微企業自身素質和實力

財務管理制度不健全是影響企業融資非常重要的一個因素，由于大多數浙江小微企業主缺乏基本的財務管理知識，依賴經驗經營企業，使得企業財務管理制度不健全，十分不利于企業的融資。因而，企業要注重提升自身的素質和實力，比如建立健全會計系統和財務管理制度，規范會計核算，及時準確地披露企業財務信息。通過這些努力來樹立良好的企業信用觀念和企業形象，使銀行等金融機構可以及時了解企業信息，有利于建立起企業與銀行之間互信合作的良好關系。

4.多元化的小微企業融資形式

除銀行機構外，政府可以設立專項為小微企業提供信貸服務的金融機構，以這種全新的借貸方式，不僅能夠促進小微企業的經濟發展，還能對小微企業進行實時的監管，從而對小微企業的信貸市場進行更為有效的管理。

再者，政府還應當創新小微企業的融資機制，對民間資本組建進行正確的引導，從而使其適合小微企業的發展特點，最終形成一個多元化以及多層次的金融服務體系。多元化的金融組織機構，可以向小微企業提供有針對性的金融服務，滿足小微企業自身發展的金融需求，促使不同層次的金融機構與小微企業相銜接，在相互促進中謀求協調發展。

（二）如何應對小微企業內部問題

1.加強企業財務方向的內部控制

企業財務管理以資金運行管理為中心，因而企業必須盡可能地保持自身資金的良性循環。這也要求企業必須協調好資金的流動性、安全性與效益性的關系。

因此，企業經營者要明白現狀，保持企業財務狀況的良好是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節能否正常有序運行的大事。此外，建立專門的內控部門也是十分必要的，這能夠對企業的會計信息和會計規章制度的執行情況進行有效的監察。可以通過制訂資金管理制度來落實資金的使用，同時對資金流向進行實時的監管，防止不合理的資金占用出現。

2.注重財會人才的引進與培養

人才引進對企業發展具有重要意義。因而招聘與培養財務管理人才應當是企業發展的一項重要工作，針對諸如會計核算、成本控制、稅務籌劃等具體職位招聘專業對口人才，并落實后續教育工作是十分必要的。同時，應當建立或完善職工激勵機制，比如引入積分績效管理制度，通過合理的方式來調動財務人員的工作積極性。

［1］齊曉慶.小微企業財務管理問題研究［J］.現代營銷，2015.

［2］史寒君.小微企業的財務管理問題及對策［J］.中國商論，2015.

［3］韓杰妮.浙江省小微企業融資困境與解決對策研究［J］.商業會計，2014.

（作者單位：中國計量大學經濟與管理學院）