淺析公司轉型中的財務風險及防控措施

開灤(集團)有限責任公司荊各莊礦業分公司 吳瓊

淺析公司轉型中的財務風險及防控措施

開灤(集團)有限責任公司荊各莊礦業分公司 吳瓊

在新的市場形勢下，煤炭企業轉型中面臨著種種考驗和機遇，煤炭企業由生產型向托管等各種形式的服務型轉變過程中面臨的財務風險逐步加大。本文分析了煤炭企業轉型中所面臨的財務風險，并結合其企業特征，提出了一些防范財務風險的措施。

財務風險 風險防控 預警制度

1　荊礦公司在新公司構建初期所面臨的資金風險

1.1工程合同引起的資金風險

由于工程合同具有周期長、規模大的特點，同時還受自然因素和環境因素等方面的影響，資金風險始終貫穿于合同執行的全過程，如建設方事前審查不細、資金實力不足、合同結算、回款條款規定不嚴密等，將給公司的生產經營活動埋下風險隱患，會直接影響公司經濟效益的實現。

1.2受工程款滯后所導致的公司資金鏈緊張的風險

目前荊礦公司的經營方式是兩個公司一體化經營，受當前煤炭形勢低迷的影響，礦業工程公司外出勞務工程款的結算受到了一定沖擊，基本上是荊礦公司用煤款先墊付外出人員的薪酬等，但是隨著外出規模的擴大，荊礦公司需要墊付的資金也越來越大，以煤款墊付建設方初期項目的投入資金讓荊礦公司背負沉重的資金壓力，但是荊礦公司為了擴大市場占有率，又不得不做出墊資的選擇。荊礦公司的大量流動資金被建設方占用，導致荊礦公司的沉淀資金越來越膨脹，嚴重影響了公司的經營利潤和資金流的周轉循環。

1.3應收賬款給公司帶來的資金風險

應收賬款的損失包括逾期應收賬款的資金成本，增加收賬費用、壞賬損失，這些損失比較明顯，還有一些間接損失，比如，公司的應收賬款雖然能使公司產生較多利潤，但是沒有真正讓公司現金流入增加，反而讓公司不得不使用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加快了公司資金的流出，公司資金周轉慢，經營成本增大，形成的長期應收賬款由于時間跨度長，發生壞賬的機率增大，片面追求賬面的高收入、高利潤，忽視了應收賬款的潛在風險，給公司經營背上了沉重的債權包袱。

1.4內部控制不健全造成的資金風險

(1)監控機制不完善。企業資金缺乏監控力度的問題是企業財務風險中存在的普遍問題。企業內部雖然設置了監督管理部門和監督管理人員，但是往往在很多時候由于各種方面的原因使得這些部門和人員的職權形同虛設，不能起到應有的監控作用，從而使企業管理者不能掌握企業資金的相關流向。(2)評價機制不完善。對于所簽訂的合同沒有從始至終進行合同的跟蹤評價，合同從簽訂到終止所參與的人員變動頻繁，阻礙了合同的結算和評價的正常進行，導致合同結算受阻，影響了資金流的回籠。隨著外出合同越來越多，合同的檔案化管理并未跟上，對合同事后的評價管理帶來了一定的影響，沒有利用評價后的結果和經驗為以后的合同管理提供借鑒。

2　構建新公司在市場拓展初期的資金風險防控體系

針對新公司在運行初期所表現出來的資金風險，公司積極籌劃對外合同的訂立，制定相應的措施，實行公司合同管理的制度化，加大資金預算、預警制度建設，防范化解資金風險給公司帶來的運營風險。

2.1事前控制——合同簽訂前階段

事前控制是一種預防性控制，作為控制者應先深入實地，調查研究，預測出容易發生差錯的環節與概率，并設想出預防措施和關鍵控制點。

(1)合同的簽訂要符合國家法津法規的規定。要熟悉項目當地的法律法規和政策。要充分掌握對方的經營情況，可以通過當地稅務機關、供貨商、開戶銀行、工商機構了解其生產經營情況、商業信譽和履約能力，并收集近三年的審計報表，重點關注資金情況，以往交易記錄等信息，分析其償債能力、獲利能力、營運能力，評估其財務風險和信用狀況，建立并及時更新合同對方的商業信用檔案。(2)在合同談判中要充分考慮實施過程中可能發生的各種情況，對工程項目的全過程進行風險分析，加強風險點的控制，做好相應的對策，在合同中予以體現。對對方提出的工程回款這一關鍵點，應最大化的堅持原則，盡量將資金風險轉移。關注合同的核心內容、細節，合同價款的確定方式及支付方式，違約責任和爭議的解決方式，合同變更和解除的條件等。(3)每次合同的談判會上要有專門人員作會議記錄，于會議結束后做成會議紀要，由談判雙方簽字，以鞏固談判成果。

2.2事中控制——合同的履行和結算

合同的履行和結算問題是違約的高發階段。對于這一階段有以下控制措施。

(1)管理部門應該熟悉所簽訂的合同，建立合同的分類管理臺賬，制定詳細的合同履行計劃、進度，嚴格按照合同約定的付款程序付款以及催收到期欠款。(2)對合同履行情況實行有效的跟蹤監控，若發現對方有經營狀況嚴重惡化、轉移資產、抽逃資金、喪失商業信譽、故意重大違約責任等，應及時書面上報公司管理層，并視具體情況采取相應措施，爭取把損失降到最低。(3)業務部門和經辦人員應對其經辦的合同從訂立到履行結束進行全過程的跟蹤監控管理，一旦發現有違約和可能違約的環節，應及時發出書面通知，讓管理層知曉，提示預計的風險，保留索賠證據，商討工程的延續還是立即暫停施工等，避免合同損失的發生或擴大。(4)對履行周期長、標的大的重大合同實行合同的定期報告和專項檢查制度，并定期與對方對賬。(5)在當前煤炭形勢低迷的情況下，合同糾紛大量增加，在對方出現違約和資金不足的情況下，可以視情況的嚴重程度要求對方提供資產抵押、第三人擔保、提高保證金等多種財產保全對策。(6)一旦產生糾紛，應當協同法律顧問依據相關法律法規，在規定時效內與對方經營管理者協商，合同糾紛經協商達成統一意見的，雙方應當就具體事宜簽署書面協議，合同糾紛經協商無法達成統一意見的，根據合同約定的程序選擇仲裁和訴訟的方式解決。

2.3事后控制——合同管理的事后評價

公司管理部門應每年對合同履行的具體情況進行分析評估，就合同的履行情況，未能履行的原因進行專項分析及教訓總結，合同履行中是否存在不足之處，應采取哪種改進措施及方法，合同糾紛是否得到妥善處理，處理結果是否滿意，合同是否進行歸檔，合同管理中是否有亮點、創新，各方面對合同具體管理的效率和效果的建議等。

2.4加大資金管理力度，有條不紊地推進清收工作常態化、動態化

資金管理是公司管理中極其重要的組成部分，加強資金管理，能保證資金的正常流動，促進企業快速健康發展。倘若公司資金運轉管理的不妥善，就會導致資金流動不暢，直接影響公司的正常運轉。

(1)實行資金的計劃管理。在當前煤炭企業的寒冬季節，合理使用資金，始終把控資金的量入為出原則，根據資金的回收量，按計劃制定資金預算，預算一經確定，即成為公司內部組織生產經營的法定依據，不得隨意更改。同時加強現金流量分析預測，統籌安排各項資金，要把有限的資金用足用活，提高資金的使用效率。每月集中匯報資金的流入量、固定流出量、結余資金量，每周向經營經理及總經理匯報，保證公司的支付能力和償債能力，樹立“錢流到哪里，管理就跟到哪里”的觀念，高度重視企業的資金支付風險和資產的流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對結余資金的使用要通過會議商定，并形成會議紀要，作為財務對外付款的依據。(2)建立完善的資金風險預警制度。建立財務預警管理體系，加強財務分析職能，及時提供財務管理數據的支持，運用財務指標合理判斷資金風險，對異常指標和重大影響財務科目進行及時分析和預警。企業對于外出勞務墊付資金設立風險標識，墊付外出勞務人員一個月的工資屬合理范疇，因特殊情況需要墊付兩個月工資的，需要主管領導和項目經理提出書面申請，在財務部門備案，設立預警線，凍結管技人員工資，下月回款，管技人員工資返還，如不能回款，需要寫明原因，并提交工程公司領導小組審議，就資金可能發生的風險進行分析決策，確定最優避免風險的方案。(3)加大清收管理工作，減少外部資金的占用。荊礦公司在對外創收中獲得了市場占用率，但是相應的應收帳款的增加也限制了公司的良性循環發展，加快資金周轉，避免壞賬損失是荊礦公司的首要任務，加強對客戶信用的審核，根據用戶不同的情況確定不同的結算方式，利用現金折扣等優惠方式激勵客戶按期付款。對客戶建立信用評價檔案，根據信用評價結果，確定回款的解決方式，如債務重組、以資產清償債務，債務轉為資本等。而在債務清償協商未果情況下，要在適當時機采取法律訴訟程序。

[1] 曹雯雯,章雁.財務風險預警研究文獻綜述[J].經營與管理, 2015(12).

[2] 嚴雅茜.淺談財務風險的防控管理[J].企業技術開發,2014(30).

F275

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2096-0298(2016)11(a)-091-02