融資租賃在粵東北地區發展情況分析

劉祝蘭

融資租賃在粵東北地區發展情況分析

劉祝蘭

摘要：文章通過對地處粵東北的梅州地區融資租賃業務發展情況及成因分析，提出利用試點自貿、經濟發展區的融資租賃公司服務于基層城鎮企業；制定完善財稅扶持政策；加強相關專業師資建設和從業人才培養；加強監管環境建設；拓寬基層融資租賃產品業務，充分開展保理業務等建議，排解城鎮企業融資難境，促進農村經濟發展。

關鍵詞：融資租賃；財稅政策；農村經濟

一、前言

20世紀50年代，美國首先成立世界第一家融資租賃公司，到60～70年代在全世界迅速發展，成為企業更新設備的主要融資手段之一。近年來，我國大力推進融資租賃發展，融資租賃在經濟開發區自由貿易區等國家試點發展區發展較為迅速，因此，租賃滲透率（租賃在投資性融資中所占比例）不斷提高。

二、融資租賃國內發展現狀

1.融資租賃概念

融資租賃是將銷售的物件所有權保留在銷售方，購買人只享有使用權，直到出租人融通的資金全部以租金的方式收回后，才將所有權以象征性的價格轉移給購買人。融資租賃是一種集融資與融物為一體的新興服務模式，是現代化大生產條件下產生的實物信用與銀行信用相結合的新型金融服務形式，是集金融、貿易、服務為一體的跨領域、跨部門的交叉行業。

2.國內發展情況

在我國，20世紀80年代初引進融資租賃業務，至今已有三十年多年，早期發展緩慢，最近幾年發展迅速，尤其在2014-2015年以來，國辦發〔2015〕68號關于“國務院辦公廳關于加快融資租賃業發展的指導意見”和國辦發〔2015〕69號：國務院辦公廳關于促進金融租賃行業健康發展的指導意見，明確了展融資租賃行業發展方向，促進二、三產業融合發展，對于加快商品流通、擴大內需、促進技術更新、中小企業融資困難、提高資源配置效率等方面發揮重要作用。目前，融資租賃行業主要發展分布于我國天津、上海、廣東、福建等沿海自貿經濟發展區。

根據中國租賃聯盟和天津濱海融資租賃研究院統計，截至2015年6月底，注冊于廣東省的融資租賃公司有562家，約占占全國3185家的17.6%，其中金融租賃公司2家，內資試點融資租賃公司7家，外資融資租賃公司553家。2014年廣東省融資租賃公司新增融資租賃公司273家，較2013年之前總增長153%，2015年初至2015年6月底，新增融資租賃公司111家，較2014年增長24.6%。盡管如此，目前融資租賃業務多見就近服務于城市經濟發展區，而在基層城鎮區域的租賃滲透率極低。

三、融資租賃在粵東北地區發展情況調查

據調查，目前在粵東北梅州地區還沒有注冊融資租賃公司，被調查的平遠縣十幾家中小型企業中，通過融資租賃獲得設備使用支配權的業務產品也極少，幾乎還未涉及，企業負責人或投資人均表示，對此方面的業務內容了解不多，不明確融資租賃的概念及國家相關扶持政策。經調查當地財稅政府人員反映，由于梅州市平遠縣為基層經濟區，該地區目前還沒有任何形式注冊的融資租賃公司服務于當地企業。該地企業的融資渠道多為融資租賃以外的貸款、賒購及經營性分期付款等其他融資方式，且被調查中的所有企業目前均無融資租賃業務背景，由此可見，融資租賃行業發展在粵東北地區滲透率幾乎為零。根據以上情況，具體原因分析如下：

1.設立注冊融資租賃公司門檻較高

在我國，設立任何形式或性質融資租賃的公司，投資者應具備一定規模的條件實力，包括硬件和軟件，比如設立外國投資者的總資產不低于500萬美元，外商投資融資租賃公司的條件有：1）注冊資本不低于1000萬美元；2）有限責任公司形式的外商投資融資租賃公司的經營業期限一般不超過30年；3）擁有相應的專業人員高級管理人員，應具有相應的專業資質和不少于三年的從業經驗。

商務部、國家稅務總局關于內資設立融資租賃公司的條件：2001年8月31日前設立的，注冊資本不低于4000萬，2001年9月1日至今，注冊資本不低于17000萬元；2）具有健全的內部管理制度和風險控制制度；3）擁有相應的金融貿易法律會計等方面的專業人員，高級管理人員應具有不少于三年的租賃業從業經驗。除以上所列還應符合規定的其他條件。

2.有關融資租賃方面的財稅優惠政策制定適用條件較高

為支持融資租賃行業發展，財政部、國家稅務總局在財稅〔2013〕106號文件中特別規定了稅收優惠政策。

財稅〔2013〕106號文件附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》規定，經中國人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務，在2015年12 月31日前，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，2013年12月31日前注冊資本達到1.7億元的，自2013年8月1日起，按照上述規定執行；2014年1月1日以后注冊資本達到1.7億元的，從達到該標準的次月起，按照上述規定執行。

在被調查企業和政府人員中，他們表示除了上述的稅收優惠政策適用門檻較高外，政府有沒制定更多有關融資租賃行業的財稅實惠政策還不明確，且由于當地企業未涉及融資租賃業務故不太關注有關融資租賃行業方面的稅收優惠政策。

3.當地媒體宣傳力度不大

當地被調查二十多家企業人員中，均表示未曾在當地各種媒體看到或聽到有關發展融資租賃業的報道，僅有少數幾位當地銀行金融單位人員表示在國家新聞媒體了解到國家大力扶持發展融資租賃業。

4.具有融資租賃業務相關專業人才不足

目前，社會財務會計專業普通職業人員較多，但擁有相應的金融貿易法律、資產管理、財務管理等相關專業方面的人才較為欠缺，尤其是具有融資租賃從業經驗高級管理人員更少。

四、融資租賃在基層城鎮發展建議

1.經濟發展區融資租賃公司服務基層城鎮中小微企業

根據對150家租賃公司的抽樣調查，上海市已有超過25家的租賃公司的業務專業服務于中小企業，如上海電氣租賃公司98.9%的客戶為中小企業，累計為國內2367家提供94.2億元的設備融資服務。融資租賃作為市場配置資源的重要機制，充分發揮融資與融物結合的特性，切實促進實體經濟發展，有效緩解中小企業的融資難題。

2014年12月，國務院決定設立中國（廣東）自由貿易試驗區，立足面向港澳臺深度融合，中國（廣東）自由貿易試驗區各片區，包括廣州南沙、深圳前海、珠海橫琴以及廣州白云空港，成為融資租賃公司聚集地，其中，深圳注冊設立的融資租賃公司數量最多，占廣東省全部注冊量的67.4%，如果能利用自貿和經濟發展區的融資租賃公司融合到基層經濟區域將會起到明顯的幫帶發展作用。目前，廣州、深圳到梅州各縣高速公路已全面貫通，交通便利，成為經濟基層單位取得融資租賃業務發展的首要條件；其次，當地政府應制定更具體吸引外資或內資企業投資于融資租賃業務的財政稅收扶持政策。

2.加強融資租賃相關從業人才培養

據了解，目前大多數高職教育都開設經管類專業，并擁有相應的專業師資，而涉及融資租賃資產管理等方面的專業師資相對欠缺，因此，在融資租賃方向的專業課程開設也就更少，這就導致與融資租賃相關專業的技能型人才極少。應當加強這方面的專業師資建設，并開設相應課程，才能培養更多適應融資租賃行業及業務發展需求的專業人才。北京已有相關“融資租賃管理師”認證培訓機構；天津融資租賃協會與高校聯合開設了南開大學金融學專業融資租賃方向碩士研究生融資租賃研修班。目前，廣東地區涉及融資租賃的培訓機構或研究修班還不多。

3.加強并完善監管機制，加快配套產業發展

在融資租賃業務中，出租方與承租方一旦發生經濟糾紛，應如何尋求解決途徑，應有相應的服務機構可以調解糾紛，才能讓確保融資租賃行業及業務良好健康發展。國辦發〔2015〕68號關于“國務院辦公廳關于加快融資租賃業發展的指導意見”和國辦發〔2015〕69號：國務院辦公廳關于促進金融租賃行業健康發展的指導意見中提出建立健全事中事后監管機制。目前，上海已成立全國首家融資租賃經紀公司，成立了租賃行業調解中心，成為解決租賃經濟糾紛的法律救濟途徑。

2015年9月25日，廣州召開了廣東省融資租賃協會第一次會員大會，會員大會審議通過《廣東省融資租賃協會章程》以及行業自律公約，廣東省融資租賃協會正式成立。協會將從對行業內成員的支持和監督出發，一方面積極搭建平臺，協助行業成員與相關管理部門溝通和交流，促進融資租賃行業發展。在我國，有關融資租賃的相關法律法規等監管機制建設還需進一步加強并完善。此外，發展融資租賃還應加快配套產業的發展，如中介咨詢、技術持持服務等產業，這樣才能確保出租方和承擔方的權益不受損，以促進融資租賃行業及業務良好健康發展。

4.租賃保理解決資金來源規避風險

融資租賃保理業務是指租賃公司向承租人提供融資租賃服務，并將未到期的應收租金轉讓給銀行，銀行以此為基礎，為租賃公司提供應收賬款賬戶管理、應收賬款融資、應收賬款催收和風險等一項或多項綜合金融服務，承擔承租人的信用，從而規避承租人的信用風險。保理是租賃公司解決資金來源的渠道之一，很多銀行和各類型租賃公司開展保理業務合作，其業務核心是租賃公司應收租金債權的轉讓。2007年新修訂并實施的《金融租賃公司管理辦法》第二十二條規定：金融租賃公司可向商業銀行轉讓應收租賃款業務，即指銀行向金融租賃公司開辦的國內保理業務。

5.拓寬基層融資租賃產品業務，加快基層農村經濟發展

目前，中國融資租賃行業重點應用領域包括航空、船舶、工程機械、醫療設備、印刷設備、鐵路運輸設備、電信及IT行業、安防行業、廣電行業、及汽車行業。根據國辦發提出的指導意見，融資租賃業務產品不僅僅限于大型機械航空海洋醫療等高端設備，應涵蓋城鄉公用事業、污水垃圾處理、環境治理、廣播通信、農田水利等基礎設施建設，鼓勵融資租賃公司，支持現代農業發展，積極開展面向種糧大戶、家庭農場、農業合作社等新型農業經營主體的融資租賃業務，解決農業大型機械、生產設備、加工設備購置更新資金不足；支持設立專門面向中小微企業的融資租賃公司，鼓勵融資租賃公司發揮融資便利、期限靈活、財務優化等優勢，提供適合中小微企業特點的產品和服務，拓寬基層融資租賃產品業務，加快基層農村經濟發展。

五、結語

當前，國辦發〔2015〕68號和69號關于加快和促進金融租賃行業健康發展的指導意見，國家大力推進融資租賃行業發展，國家自貿和試點經濟發展區的融資租賃業得到持續快速增長發展，而在我國內地或沿海其他經濟基層地區具有空前的發展空間。利用國家自貿和試點經濟發展區的融資租賃公司服務于基層城鎮企業；制定完善普遍適用的財政稅收扶持政策；加強融資租賃相關專業師資建設和從業人才培養；加快配套產業發展，加強監管環境建設以確保和促進融資租賃行業健康發展；拓寬基層融資租賃產品業務，充分開展保理業務，運用租賃保理解決資金來源規避風險，確保業務勝利開展，拓寬中小微企業融資渠道，排解企業融資困境，進而促進農村經濟發展。

參考文獻：

［1］羅文文.認識新的金融工具—廣東省融資租賃業［J］.廣東科技，2001（9）：15-18

［2］上海自貿區內融資租賃試點政策有望近期落地.中國證券網，EB/OL，2015-08-31.

［3］鄭雷.自貿區融資租賃管理創新研究［J］.現代管理科學，2015，（9）:85-87.

基金項目：

廣東省高職教育財經類專業教學指導委員會2013年高等教育教學改革項目“高職校內設立財會咨詢服務拓展實踐教學基地研究與實踐”（項目編碼：61）。

作者單位：（廣東交通職業技術學院）