我國高校傳統資金支付方式改進的對策探析

胡服　李雄平

摘 要：隨著我國高等教育領域綜合改革的全面深入，提高教學質量、科研水平和社會服務能力已成為高校內涵式發展的根本目標，而注重資金績效，提升服務質量，優化業務處理程序，簡化報銷審批手續，方便快捷辦理業務則是高校財務部門為實現高校內涵式發展目標保駕護航亟待解決的問題。當前傳統“現金為王”的觀念仍較為盛行，這給高校財務工作帶來了較為不利的影響，要想提高高校財務工作效率，縮短業務辦理時間，改進資金支付手段勢在必行。

關鍵詞：高校 資金支付 避險減負 投遞 網銀

中圖分類號：F234 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）03-033-02

在信息化、網絡化極為普及的當今，我國部分高校財務部門仍然采用傳統的按單審核，現金或支票報銷的資金支付方式，報銷等候時間長，支票開具慢，現金風險高，職工意見大，這無疑極大地降低了財務工作效率，阻礙了“一切以教學科研為中心，一切為教學科研服務”目標的實現。因此，改進資金支付方式，縮短業務辦理時間，提高工作效率將是建設現代高校財務管理亟待解決的問題。

一、我國高校資金支付現狀

隨著我國高校在校學生規模的日益增大，高校財務部門需要辦理的經濟業務越來越多，報賬審核的工作量越來越大，但財務部門的會計人員，特別是報銷審核崗位、出納崗位的會計人員近10年以來均未增加，加上會計人員年齡老化嚴重，網絡信息化水平較低，導致高校財務部門的會計人員雖然加班加點努力工作，但還是不能及時、圓滿完成當天的工作任務，特別是出納崗位的會計人員工作任務較重，工作量及工作壓力極大，基本沒有會計人員愿意在出納崗位上堅持工作。究其原因，主要是我國部分高校雖然嚴格按《現金管理辦法》、《銀行結算辦法》和本校內部財務管理制度及規定辦理資金結算業務，但因采取的資金支付方式陳舊老化（如支票開具、蓋印鑒、密碼加密、背書等全是手工完成，每天支付超過10萬元的現金），加上各商業銀行、信用聯社等金融機構對開具轉票支票、現金支票、匯款等的要求越來越多，越來越嚴，程序越來越繁鎖，導致出納崗位每天除了支付大量現金外，還要頻繁開具支票。而目前較為盛行、簡潔、高效的網銀、支付寶、余額寶等資金支付方式還未被我國高校普遍采納。以云南A高校財務實際統計，出納每開具一張支票需要耗費10分鐘以上的時間，同時支票開具量大，平均每天開具的支票均在60張以上，如此一天出納需要600分鐘時間開具支票，再加上出納還要按日序時逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，那出納每天的工作量大大超過了全天8小時的工作時間。

二、改進資金支付方式的利弊分析

要提高當前我國高校學校財務工作效率，創建教職工滿意的服務型財務，就必須改進我國高?，F有的資金支付方式，加快高校財務信息化進程，全面推行網銀支付，取消使用支票和現金支付，實現財務報銷無現金化和無紙化。當然，全面改革高校財務管理，提高財務工作效率并不是一蹴而就的，高校財務部門應當循序漸進，分步實施。首先開通網銀支付，然后實行網上預約報銷，最后實行網上審批，網上報銷，網上支付。針對網銀支付，其利弊分析如下：

（一）降壓減負，減量釋時

如果高校全面通過網銀支付各項資金，避免開支票、填匯款單和支付現金這些繁鎖的事項，這將極大地降低會計人員工作壓力，減輕會計人員工作負擔，減少會計人員辦理業務工作量，釋放更多的工作時間去完善內部管理，提升綜合素質。

1.銀行出納開支票本身環節多，工作量大，開具一張支票大約需要10分鐘，導致報賬人員排隊等候時間長意見大，主要原因是銀行崗業務規定處理程序復雜、量大、反復。開具支票的具體工作流程如下：

（1）銀行出納根據支票領用要求將收款人名稱、金額、用途輸入電腦并打印出來，時間大約3分鐘；

（2）銀行出納登記“支票領用登記薄”，時間大約1分鐘；

（3）銀行出納蓋預留銀行印鑒，時間大約1分鐘；

（4）復核會計審核正確后，加蓋預留銀行印鑒，時間大約2分鐘；

（5）銀行出納為支票加密（18位數，須將金額、支票號碼輸入加密器取得密碼，然后將密碼填入支票相應位置），時間大約2分鐘；

（6）支票領用人簽字領取支票，時間大約1分鐘；

（7）涉及領取現金支票時間還要出具大額資金領用“證明”，大約1分鐘。同時還存在大量的支票更換工作。

2.出納首先每天到銀行取現至少40分鐘，存現30分鐘，共計70分鐘，加上開具現金支票至少10分鐘，存取現金每天白白浪費時間近一個半小時的時間。同時在存取現金期間就需要報賬人員等，其意見較大。其次，出納每天都按分筆支付近10萬元的現金，數錢付錢都要耗費時間。

使用網銀支付方式，首先可以避免銀行出納每天開具支票的工作，節約時間至少在一個小時以上；其次可以節約出納每天到銀行取現、存現耗費的近一個半小時的時間；第三，能夠完全避免每天繁鎖的數現付現工作；最后，能夠騰出近半個會計人員幫助銀行出納完成支票加密及其他工作。

總之，使用網銀支付方式極大地降低了銀行出納的工作壓力，減輕了銀行出納、出納的工作壓力，減少了支票開具、提取、存儲和點數等工作量，釋放了出納大量的工作時間，緩解會計核算中心人手嚴重不足、影響工作等嚴重問題。

（二）避險減費

即避免風險，減少費用。使用網銀支付方式，可以完全避免出納每天到銀行提取、存儲現金，完全避免了出納每天付現的大量工作，完全避免銀行出納每天開現金支票的麻煩，從而既避免了現金存取收付差錯和被盜被搶風險，還減少了每天派人派車往返銀行的費用。

（三）革新除舊

當前我國高校應當與時俱進，著力改革工作弊端，創新工作理念，除去只要現金的陋習，采用先進手段，改進支付方式，全面通過網銀發放各種費用及報酬，完全避免存取現中可能遇到的被搶被盜等殘酷的風險。事實上實行無現金報賬的方式（主要是網銀支付方式）只是改變了傳統的現金支付方式，避免了風險，減少了工作量，規范了業務處理，提高了工作效果效率，對學校相關財務管理規章沒有任何影響，也無須借助其他任何高科技軟件。

（四）嚴格內控

網銀支付最大的特點是方便、快捷和實用，但最關鍵的環節是網銀支付主要依靠銀行網銀U盾和操作員密碼。如果U盾和密碼一旦泄露將會給高校資金帶來巨大風險，這對高校財務加強內部控制，健全支付手續，完善業務流程提出更高更嚴的要求，這無疑能夠進一步提高高校財務管理水平，規范內部控制，保障資金安全，強化風險防范意識。

三、改進資金支付方式后的報銷流程

如果高校全面采用資金網銀支付方式（見圖1）而不使用支票、填匯款單和現金支付方式，其到財務部門辦理報銷時的流程稍有變化，具體如下：取得業務發生憑據后，由經辦人填寫報銷憑單（或在網上辦理預約報銷后打印報銷憑單）并經部門負責人審批同意后，到財務部門辦理時分兩種情況：一種情況是報銷金額小于人民幣一萬元的，直接到財務報銷大廳辦理報銷手續；另一種情況是金額超過一萬元的，需要請財務部門負責人審批同意后才能到財務報銷大廳辦理報銷手續。辦理報銷手續時先將手續齊全、單據合法的憑單交由大廳會計審核簽字并進行賬務處理后，將憑單交由出納審核簽字后經辦人即已完成全部報銷手續。最后由稽核崗位會計人員審核后，由負責網銀支付的會計人員按照內部管理要求實時將各項資金支付到相關單位或個人賬上。另外在網上或手工填列報銷憑單時，一定要將收款人的名稱或姓名、銀行賬號或卡、開戶銀行名稱等在報銷憑單上注明，否則網銀就無法支付。

參考文獻：

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[4] 胡服.我國高等學校財務管理探索.云南人民出版社，2014.6

（作者單位：云南財經大學 云南昆明 650221，云南農業大學 云南昆明 650201）（責編：呂尚）