深圳中小企業財務管理存在的若干問題及解決措施

王君香

【摘要】深圳的快速發展，離不開眾多的私營中小企業的鼎力支持，新的國際與經濟環境下，私營中小企業應抓住改革創新契機，升級轉型，加強現代企業制度建設，提升財務管理水平，防患于未然，為中國的經濟建設添磚加瓦。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 若干問題 解決措施

一、深圳私營中小企業在經濟中的作用

自從改革開放之后，國民經濟增長速度逐漸加快，而且已經得到了一定的增長，工作水平有所完善。在進入到21世紀之后，我國大部分民營企業都面臨著制度以及體質環境等方面的問題。在該情況的影響下，私營中小型企業依然是當前國內經濟發展的主導企業類型之一，解決了大部分人的就業以及吃飯問題。在深圳，私營中小企業數約40萬戶，在深圳經濟比重很大，中小企業數量占全市企業總數的99%，提供的勞動就業數量占全市就業總人數的87%，納稅額占全市納稅額的55%，GDP占全市的六成以上。通過對相關調查數據進行分析可以發現，私營中小型企業是可以有效緩解各地區中小型企業就業壓力的，并且還可以維持社會穩定，讓社會始終處在穩定發展中，讓經濟結構逐漸的完善、逐漸優化，并深化產業分工，在技術等層面不斷的進行創新。

二、私營中小企業財務管理問題案例分析—以A公司為例

但是從近年來工作的開展情況來看，大部分的私營中小型企業都會因為各種因素的影響，導致財務管理工作難以正常開展，也無法實現科學化的職責分配，導致決策和職責分配工作與實際情況不相符，最終影響到企業的經營狀態。從當前工作開展的情況來看，主要存在的問題集中在融資能力以及融資渠道等方面，還有的企業財務工作人員個人綜合素質以及工作能力比較差，對成本的控制力不夠理想，導致銷售無預期等問題。想要從根本上解決這些問題，就必須要構建專業化的財務管理工作體系，通過完善投資方式與融資管理方式等，讓企業財務風險控制始終處在正常狀態下，提升財務工作人員的素質水平，保證國民經濟可以穩定增長。

（一）資金短缺，融資能力差，資金成本高

私營中小企業的發展，一般都是經歷一個初創、成長、爆發式發展、衰退周期，在企業發展的過程中，面臨一個突出的問題，就是資金短缺，企業周轉資金及設備設施更新換代的長足發展資金不足，對未來的遠期規劃資金不足，嚴重制約企業的發展壯大。很多私營中小企業資產負債率高，能拿到的授信額度有限，很難從銀行貸到款，而且資金使用成本高，常常是處于企業發展期，但是沒有資金來助力；加之銀行貸款期限與中小企業的生產周期無法匹配，對中小企業貸款的風險難以控制等因素的存在，銀行往往嫌貧愛富，極力壓縮對中小企業的貸款規模，而且貸款手續繁雜、抵押和擔保條件嚴苛。目前中小企業獲得的銀行貸款期限一般不超過一年，只能用于填補流動資金的缺口，但是長期權益性資本匱乏，尤其對于高科技創新型企業而言，這個問題更突出。在無法從正規金融機構獲得企業發展所需資金時，大量私營中小企業轉向民間籌措資金，比如從一些擔保公司、供應鏈公司獲取資金，這些渠道雖然手續簡單，快捷方便，但是這種民間借貸資金成本非常高，而且因為沒有相關的法律進行規范而導致矛盾糾紛時有發生，僅能作為解燃眉之急的一種方式。

（二）賬務不清，無法反應真實的經濟狀況

大多數私營企業，業務涵蓋方方面面，因為這樣那樣的原因，很多業務沒有真實地反映，或者沒有如實地上報，往來賬混亂不清，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真；比如A企業，為電子產品出口企業，年營業額3個多億，80%為出口銷售收入，但是因為售后合同的未談妥，導致應收賬款回收率低，扣款罰款不能及時處理，應收賬款長期掛賬。

（三）成本控制不力，導致利潤空間下降

企業財務管理基礎薄弱，管理缺乏制度規范，一方面，相當一部分未建立與財務管理相關的企業管理制度和規范，另一方面，雖有制度，但形同虛設，執行乏力。成本管理的范圍僅限于價格的監管，沒有擴大到生產組織、計劃、供應、勞動力調配等各個環節，或單純為控制成本而選用廉價替代物料，導致產品返修率高，成本不降反升，甚至出現安全隱患，影響企業的品牌形象，甚至大額索賠。對生產過程缺乏科學的設計與管理，導致材料損耗嚴重，增加了制造成本；A企業由于生產管理不善，工人勞動熟練程度不夠，生產過程中產生大量的廢品、次品，帶來很大的返修成本；由于疏于計劃的安排及預測，物料不能按時上線，導致產生停線停工的成本；疏于生產現場物料的管控，造成現場物料被損壞、遺失、偷盜，使企業的經營成本大幅上升。

（四）財務管理人員素質參差不齊，財務監督不力

企業方面缺少應有的民主理財意識以及民主監督管理工作意識，不論是資金管理還是資金布置，都存在較多的問題。除此之外，中小型企業的納稅人對法律的認識不夠深入，法制意識淡薄，這些問題都會導致其對法律認識不透徹，可能為日后工作帶來一定的安全隱患。

三、私營中小企業財務管理的改進策略

（一）建立系統有效的企業財務管理制度

財務管理對企業發展是至關重要的，所以作為企業的高層管理人員必須要重視企業內部財務管理工作制度。在構建財務管理制度的同時，應嚴格貫徹執行，使所制訂的制度落到實處。企業經營者也應把該項工作作為企業管理的中心環節，抓緊抓好，抓出效果。并大力協助財務人員履行職責，尊重他們的勞動成果。

（二）擴展投融資渠道

首先，企業要從建立現代企業制度入手，完善治理結構和提高自身能力入手，重點解決當前中小企業普遍存在的財務制度不健全，財務報告真實性與準確性較低，銀行的資金安全和利益難以保障等問題，其次，企業應積極拓展融資渠道，努力提高自身資信程度，采取多種策略進行融資。第一，提升信用狀況，提高銀行的授信額度，積極從銀行獲取生產經營所需資金；第二，積極采取融資租賃方式，緩解短期內的資金壓力，為企業節約大量流動資金，推動企業的進一步發展；第三，利用民間金融，該種方式融資過程的相關環節少，放貸時間短，融資效率高；第三，從外界引進風險投資，拓展融資渠道，提高企業整體運營能力，風險投資的對象主要是那些力圖開辟新的技術領域以獲取超高利潤但又缺乏大量資金的企業；第四，充分利用國家對私營中小企業的政策支持，結合自身的行業和產品特點，爭取政府的各項補貼和優惠的融資政策。A企業為一家出口為主的電子產品企業，其商業合同中價格條款90%以上為賒銷，分別為OA30，OA60，OA90，OA120，資金回籠的壓力相當大，在這種情況下提升企業的風險管理水平。

（三）加強應收賬款管理，提高資企業資金管理水平

應收賬款未實現現金的流入，使大量的資金沉淀在非生產性環節，致使企業的生產經營資金短缺，影響企業的正常生產為加強應收賬款周轉，私營中小企業應采取如下措施：首先，建立客戶資信管理機制，完善應收賬款管理制度；通過建立客戶歷史交易檔案及了解與同行業交易情況，對客戶的財務狀況進行追蹤分析，對客戶的履約情況進行分析評價預測；其次建立風險預警監測機制，引進國際標準，建立起有效的監測機制；再次，制訂企業的收賬政策，針對不同的拖延期限，采取不同的催收方法；最后建立應收賬款壞賬準備制度，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度，以促進企業的健康發展。

（四）合理設置財務崗位，提高財務人員整體素質

財務管理職能能否得到有效實現，一個重要的影響因素就是配備的財務工作員工的專業素養，它需要具有先進管理理念的高層管理者和一支穩定的高素質財務人員隊伍。合理的財務崗位設置，能夠有效的規避風險，大大降低內部的舞弊風險。大部分私營中小企業，投資者即經營者，對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，造成財務管理混亂，監控不嚴；普通財務人員素質參差不齊，缺乏積極有效的培訓。隨著市場競爭越來越激烈，財務管理的壓力越來越大，對財務人員的素質要求也越來越高，因此要充分發揮人員在企業管理中的作用，全面提升財務人員的素質。首先財務人員要具有三個品質，即誠信公正、守法敬業、廉潔自律的品質。會計是一項微觀經濟工作，與國家的各項政策制度息息相關，會計人員必須遵守國家的相關法律法規，不斷學習，進行知識更新，以適應社會的需要；會計的職業特點決定了會計人員首先在經濟上必須廉潔奉公、公私分明，時時處處反思、檢查、分析，使自己的會計道德不斷向高層次邁進。其次財務人員要具備三個能力，即專業技術能力、組織協調能力、管理決策能力，會計人員在工作中要不斷學習，提升自己各方面的能力；再次會計人員要培養三個意識，即原則責任意識、創新風險意識、開放現代意識。

參考文獻

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